Какие документы нужно представить в налоговую для получения вычета за 2008 год?

Добрый день, Марина!

Если для покупки или постройки жилого дома, квартиры налогоплательщик использует заемные средства (ипотечный кредит), то налоговое законодательство предоставляет ему право уменьшить свой годовой доход не только на стоимость жилья, но и на сумму уплаченных за кредит процентов.

В соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку жилого дома, квартиры на территории Российской Федерации. При покупке квартиры в строящемся доме (первичный рынок) в налоговый вычет могут включаться: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

В качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в размере фактических затрат, но не более установленного налоговым законодательством размера: 1 000 000 рублей (до 01.01.2008 г.), 2 000 000 рублей (после 01.01.2008 г.).

При этом налоговый вычет включает сумму, израсходованную на покупку (строительство) жилья, и сумму процентов по ипотечному кредиту. Возможность получить вычет на сумму процентов является важным преимуществом ипотечного кредитования. При этом, сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена. Вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку в течение всего срока действия ипотеки. Если заемщик взял кредит на 10 лет, то он имеет право в течение указанного срока получать ежегодно вычет на сумму процентов, уплаченных банку. Для реализации данного права налогоплательщику необходимо ежегодно запрашивать в банке справку (выписку) о размере процентов, выплаченных по ипотечному кредиту. Для надлежащего оформления документов в справке все произведенные платежи должны быть разбиты на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту, включая проценты, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

Обратите внимание на следующее обстоятельство:

до 2005 г. к вычету принимались лишь проценты, уплаченные по ипотечным кредитам, полученным в российских банках. Изменения, внесенные Федеральным законом N 112-ФЗ, существенно улучшили положение заемщиков. С 1 января 2005 г. при получении имущественного налогового вычета можно учесть проценты по любым целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при использовании средств ипотечного кредитования имеет следующие отличия:

• Вычет предоставляется на сумму стоимости квартиры (жилого дома) и на сумму процентов, уплаченных заемщиком банку – кредитору за предоставление кредита;

• сумма процентов, предъявленная к вычету, законодательно не ограничена. Налогоплательщик вправе предъявить к вычету всю сумму процентов, уплаченную банку;

• сумма процентов предъявляется к вычету в течение всего срока действия кредитного договора;

• право на вычет возникает не только у заемщиков ипотечных кредитов, но и других целевых займов (кредитов), израсходованных на строительство либо приобретение квартиры, жилого дома.

В третьей части статьи будет исследован перечень документов, предъявление которых является обязательным условием для реализации права на получение имущественного налогового вычета.

Получение имущественного налогового вычета является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Вычет предусмотрен налоговым законодательством в качестве стимулирующего средства для граждан, направляющих свои личные средства для приобретения жилья.

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо подать комплект документов, подтверждающих приобретение (либо строительство) жилья за счет собственных средств в налоговый орган по месту регистрации заявителя. При этом налоговое законодательство допускает два способа предоставления имущественного налогового вычета:

Во-первых, подать документы в налоговый орган для получения вычета можно сразу после окончания налогового периода (календарного года). В данном случае документы представляются в налоговый орган в строго установленное время – с 01 января по 30 апреля года, следующего за отчетным календарным годом. При указанном способе вычет предоставляется налоговым органом путем перечисления денежных средств из бюджета на расчетный счет налогоплательщика после проведения камеральной проверки представленных документов.

Во-вторых, документы на вычет в налоговый орган подаются в налоговый орган, не ожидаясь окончания календарного года. В данном случае налоговый орган после проверки документов выдает налогоплательщику уведомление, которое предоставляется им по месту работу. При указанном способе вычет предоставляется работодателем на основании уведомления налогового органа. Из дохода работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока предоставленный вычет не будет использован полностью. Для получения имущественного вычета по месту своей работы налогоплательщику необходимо сначала прийти в налоговую инспекцию с вышеперечисленными документами. Налоговый орган в течение 30 дней после подачи заявления (в нем нужно указать: паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН, данные о работодателе: наименование, ИНН, КПП организации, либо ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя) должен подтвердить право налогоплательщика на вычет, выдав соответствующее уведомление. После этого работодатель (налоговый агент) на основании письменного заявления работника и уведомления, выданного налоговым органом, предоставляет ему имущественный налоговый вычет. При этом независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик принес в организацию уведомление из налогового органа, бухгалтерия обязана предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

Для получения имущественного налогового вычета в налоговый орган по месту жительства предоставляются следующие документы:

1. письменное заявление налогоплательщика с просьбой предоставить вычет. В заявлении обязательно указывается способ получения вычета (перечислить сумму вычета на конкретный лицевой счет налогоплательщика – при подаче заявления после окончания налогового периода; выдать уведомление – при получении вычета работодателем);

2. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в случае если вычет будет предоставляться в налоговом органе;

3. документ, подтверждающий право собственности на приобретенный или построенный жилой дом (квартиру, долю в них). Таким документом является свидетельство о внесении объекта в единый государственный реестр;

Отдельно следует остановиться на ситуации, когда приобретаются права на квартиру (долю) в строящемся доме. В какой момент возникает право на налоговый вычет в этом случае? Налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом при наличии акта о передаче квартиры или документов, подтверждающих право собственности в объеме денежных средств фактически уплаченных строительной организации. Следовательно, подать документы на получение налогового вычета можно и после подписания акта о передаче квартиры налогоплательщику (то есть дом построен, но право собственности на квартиру в нем еще не зарегистрировано) и выплаты (частично или в полном объеме) причитающихся застройщику денежных средств.

4. договор купли-продажи жилого помещения, акт приемки-передачи объекта покупателю;

5.документы, подтверждающие использование средств налогоплательщика на цели строительства в том случае, когда это имело место (например, договор на оказание услуг по достройке жилого дома, квартиры);

6. платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком за приобретенное, либо построенное жилое помещение (это могут быть: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных и адресных данных продавца, расписка продавца о получении денежных средств, другие документы). Следует отметить, что перечень указанных документов законодательством не ограничен. Но при оформлении документов необходимо помнить, что все документы должны быть выписаны только на имя налогоплательщика, претендующего на вычет. Все представленные документы должны быть надлежащим образом оформлены: разборчиво, без помарок, однозначно свидетельствовать об оплате денежных средств за конкретный объект.

7. кредитный договор (в том случае, когда приобретение либо строительство жилья было осуществлено за счет кредитных средств);

8. справка- выписка банка о размере уплаченных процентов (если в сумму вычета включаются уплаченные проценты).

9. справка работодателя о заработной плате налогоплательщика по установленной форме (2- НДФЛ).

Налогоплательщик может лично представить документы в налоговый орган, он может это сделать через своего представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности. Кроме того, документы могут быть отправлены в налоговый орган почтой (заказным ценным письмом с обязательной описью всех представляемых документов).

Удачи Вам, Марина.