Возвращение 13% уплаченных взносов по полисам накопительного страхования жизни, заключенным в 2013 году - срок и условия

Если Вы оплатили пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом (в свою пользу, в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) или Вы оплатили страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией (в свою пользу, в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Если Вами (Вашим налоговым агентом - работодателем) был уплачен налог на доходы физических лиц (по ставке 13%, установленной п.1 ст. 224 НК РФ) в отчетном налоговом периоде (календарный год)?

Вы можете вернуть налог на доходы физических лиц (или его часть), уплаченный в бюджет в отчетном налоговом периоде по налоговой ставке 13%, установленной п.1 ст. 224 НК РФ, за счет использования социального налогового вычета (подтвержденные расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, но не более 120000 рублей - предельный размер вычета является общим для следующих расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходы на обучение детей в эти суммы расходов не входят). Сумма неиспользованного налогового вычета в отчетном периоде не переносится на следующие налоговые периоды.

Или

Вы можете учесть при налогообложении вычет до окончания налогового периода у своего работодателя (подтвержденные расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, но не более 120000 рублей - предельный размер вычета является общим для следующих расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходы на обучение детей в эти суммы расходов не входят). Получение этого вычета у работодателя не лишает налогоплательщика возможности заявить налоговый вычет на основании декларации, если в налоговом периоде был получен доход, облагаемый налогом по ставке 13%, установленной п.1 ст. 224 НК РФ, к которому указанный вычет не был применен.

Обязательное условие – взносы удерживаются из выплат в пользу налогоплательщика и перечисляются работодателем в соответствующие фонды.

Для подтверждения вычета Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства, следующие документы:

1. Копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

2. Копии договоров негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования

3. Копию лицензии негосударственного пенсионного фонда. Если реквизиты лицензии содержатся в договоре, то копия не представляется;

4. Копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика с лицами, в пользу которых перечислены взносы;

5. Копии лицензии страховой организации;

6. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором произведены такие расходы.

По окончанию камеральной налоговой проверки (согласно статье 88 НК РФ предельный срок проведения камеральной проверки 3 месяца с даты представления в налоговую инспекцию пакета документов, о подтверждении вычета), необходимо направить в инспекцию заявление о возврате с указанием периода и суммы переплаты налога, реквизитов банка и лицевого счета.

Для получения вычета Вам необходимо предоставить Вашему работодателю следующие документы: 1. Заявление;

2. Договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования;

3. Копии документов, подтверждающих

родство налогоплательщика с лицами, в пользу которых перечислены взносы;

4. Копии лицензии страховой организации.