Я хотела бы узнать, имеют ли они право продолжить проверку, если уже вынесены акт и решение?
В начале мая 2009 г. у нас началась выездная налоговая проверка. Было выявлено несколько нарушений, в то числе и работа с фирмой-однодневкой (хотя об этом не догадывались). Акт получили. В решении указали штраф 1100000 р., хотя в руки его еще не получали. С решенинм мы не согласны, думаем обжаловать в суде. А теперь к нам приехал гл. милиционер с управления по налоговым преступлениям мвд, и начал допрашивать учредителя ООО. Сейчас он хочет продолжить налоговую проверку. Я хотела бы узнать, имеют ли они право продолжить проверку, если уже вынесены акт и решение? Нам лучше получить решение или нет? Проверка длится уже 7 месяцев, не нарушают ли они законы? Заранее всем благодарна!
Уважаемая Альбина! Судя по Вашей информации налоговая проверка "затянулась" необоснованно. Но получать решение по ней все равно нужно. Потом грамотно обжаловать его в суде.
По поводу милицейского начальника. Он не имеет право проводить налоговую проверку, но скорее всего он проверяет сведения о нарушениях, о которых милиции сообщили налоговики. Если это так, то он прав. В любом случае он должен сначала предъявить документ на основании чего он проводит проверку и что послужило этому поводом. Только после этого проверка возможна.
Вообще, ситуация у Вас такова, что во избежании неприятностей я посоветовал бы Вам воспользоваться помощью адвоката, а объяснения и допросы никому в ООО не давать. Согласно конституции РФ КАЖДЫЙ гражданин в ЛЮБОЕ ВРЕМЯ имеет право на получение квалифицированной юр помощи.
Удачи,
Радик Камильевич
СпроситьЯ руководитель ООО. Была проведена выездная налоговоя проверка, выявлены нарушения, составлен акт. Поданы возражения на акт проверки.
Налоговые органы прислали уведомление о времени и дате рассмотрения материалов проверки и вынесения решения. Но уведомление прислали по факсу. Можно ли считеть такое уведомление надлежащим? Можно ли оспорить принятое решение, на основании того, что налоговый орган вынес его без уведомления проверяемого? Смогут ли налоговики доказать факт уведомления? Спасибо.
Уважаемый Юрий, г.Байкальск!
Все формы уведомления(почтовое, факс, телефонограмма и т.д.) будут считаться надлежащими, но независимо от наличия уведомления и принятого решения ИФНС РС, вы будете вправе в судебном порядке оспорить данное решение налоговой службы.
А доказывать факт надлежащего извещения в любом случае возлагается на ИФНС РФ.
Желаю удачи Владимир Николаевич
г.Уфа 22 мая 2010г
09:04 уф.вр.
СпроситьС 27.06.2008 г. по 27.08.2008 г. - проведена выездная налоговая проверка, 27.08.2008 г. - составлена справка о проведенной выездной налоговой проверке. 28.10.2008 г. - составлен акт по данной проверке.
Акт налоговой проверки отправлен почтой 26 мая 2009 г., решение по выездной налоговой проверке составлено 8 июля 2009 г.
Татьяна, вот что нам говорит Налоговый кодекс
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
1. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
Тут налоговая в срок уложилась.
Далее касательно срока направления сложнее - в тот период еще не было указания на 5-дневный срок и норма п. 5 ст. 100 выглядела вот так:
5. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).
В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.
Далее по решению -
п. 1 ст. 100.1 НК - Акт налоговой проверки и другие материалы налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 статьи 100 настоящего Кодекса. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.
Итак, что тут имеем - получение шестой день после направления - это 1 июня. Потом 15 дней на возражения - это 16 июня. И потом еще 10 дней или месяц с учетом продления - в принципе орган уложился.
СпроситьПо поводу моей налоговой декларации за 2005 год (я физическое лицо) , была камеральная проверка в 2006 г. Выписали штраф за несвоевременную подачу декларации, по сумме самой декларации претензий не было. Сейчас в 2007 году назначили выездную налоговую проверку. Исполнитель сейчас выдала мне справку, что выездная налоговая проверка была произведена в такие-то даты, и пообещала что напишет еще и выдаст акт, и решение по акту. Мой вопрос: Всегда ли по выездной налоговой проверке составляется акт и решение по акту или не всегда? Означает ли это, что у них появились ко мне претензии по правильности самой декларации?
При проведении выездной проверки составление акта обязательно, независимо от результатов этой проверки. Порядок следующий:
Вначале выносится решение о назначении выездной проверки, что является основанием для ее проведения. В последний день проведения выездной налоговой проверки обязательно составляется справка о проведенной проверке, которая вручается налогоплательщику. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. В акте должны быть отражены документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых нарушений. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его по отдельным положениям. После рассмотрения материалов проверки с обязательным вызовом проверяемого лица, руководитель налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Если в акте не будет содержаться запись об отсутствии фактов нарушения налогового законодательства, то, соответственно, не будет выносится и решение о привлечении к ответственности.
С уважением,
СпроситьУважаемая Валентина!
Отвечаю на ваш дополнительный вопрос.
Если речь идет о решении после акта, то возможно и наличие претензий. Но, как уже вам сказал, решение может быть и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Если выявлены нарушения и вы привлекаетесь к налоговой ответственности, то обязательно должна быть соблюдена процедура, которую я вам изложил (уведомление вас о рассмотрении материалов, право на представление возражений и т.д. - ст. 101 НК РФ). Несоблюдение этой процедуры может повлечь отмену такого решения вышестоящим органом или судом.
С уважением,
СпроситьУ нас прошла документальная проверка. Вручен акт и вынесено решение. Доначислены суммы по налогу на прибыль и НДС, в результате того, что наш контрагент по мнению налогового органа не мог оказать нам услуги по строительству, так как его контрагент опять же по-мнению налогового органа является фирмой однодневкой. Это все изложено в акте проверки нашей организации. В тот же день когда была завершена проверка нашей организации, завершена документальная проверка нашего контрагента, о котором говорилось выше (акты проверки от одного числа). Однако, в акте проверки нашего контрагента налоговый орган указывает, что в порядке исчисления налогов нарушений не выявлено, и о том. что один из его контрагентов фирма однодневка ни слова. Вопрос: Есть ли нормативный документ, на который мы можем сослаться в арбитражном суде, что документальную проверку контрагента по всем налогам можно отнести к встречной проверки нашей организации.
с чего это, две разные камералки. А вот взять у контрагента их акт (заверенный) и приложить в суд в качестве обоснования Вашей позиции - необходимо.
СпроситьМы ООО.10.06.2016 г. закончилась выездная налоговая проверка (получили справку об окончание), по результатам проверки выявлен налог на прибыль к уменьшению (т.е. большая переплата, было много расходов). Есть ли смысл сдавать уточненки до получения акта, решения (или это вообще не влияет) и не нарвемся ли мы на повторную перепроверку? Как лучше поступить в данном случае? Заранее спасибо!
Здравствуйте. Ответ на Ваш вопрос возможен только на платной основе, т.к. носит коммерческий характер....Вы не относитесь к льготной категории граждан (многодетные, малоимущие, инвалиды, пенсионеры и пр..), кому положена бесплатная юридическая помощь. Обращайтесь за помощью к любому юристу на сайте
Спросить
Нужно документы от налоговой изучить, чтобы точно ответить, а не гадать с Вашего вольного описания.
Спросить
Налоговая не хочет чтобы мы сдавали уточненки,у них план (как они сами говорят) и упорно убеждают, что мы не имеем права сдавать уточненки во время выездной тем более после,поэтому в акте отражать налог к уменьшению не будут (по кодексу налог к уплате наша обязанность,а если уменьшение не обязательно якобы сдавать уточненки и возвраащать свои деньги).Какая вероятность перепроверки нас вышестоящей инстанцией?При подтверждении всех расходов по прибыли вернут деньги или судится станут?Как на практике это все происходит?Они доночислили 1300000, а налог на прибыль к возврату 1263000
СпроситьВ нашей организации проводилась выездная налоговая проверка, по результатам которой было вынесено решение. Нами была подана апелляционная жалоба в Управление ФНС по субъекту РФ. Управлением было вынесено Решение по апелляционной жалобе. С некоторыми позициями данного решения мы не согласны. Как нам опротестовать данное решение в досудебном порядке? Заранее благодарны за консультацию.
Опротестовать Вы можете вышестоящему органу. Но, как правило, после того как Ваша апелляция не была удовлетворена и решение осталось в силе, нужно обращаться с иском в арбитражный суд.
И лучше поторопиться, налоговая доберется до вашего счета и начнет списывать все поступления.
Спросить
Госпожнадзор намерен провести внеплановую проверку, несмотря на наличие акта об устранении нарушений
Госпожнадзор в январе проводила плановую проверку. Были выявлены нарушения, о чем составлено предписание. В апреля были устранены все нарушения, о чем составлен акт проверки органом гос контроля (надзора). Сейчас пришло распоряжение о проведении внеплановой проверки по предписанию, по которому устранены все нарушения согласно акта проверки. Вправе ли госпожнадзор проводить внеплановую проверку по одному и тому же предписанию, если акт проверки об устранении нарушений уже есть?
Внеплановую проверку проводить могут, но не по исполненному предписанию. основания для внеплановой должны быть другие. А вообще-то надо читать постановление и все, что было по первой проверке.
СпроситьУ нашего ООО была проверка в 2011 году за период с 2008 по 2010 год. ООО потом еще работала 2011 год и один месяц в 2012 году, потом сдавались нулевые отчеты. Сейчас налоговая решила провести еще выездную проверку за период с 2011 по 2013 год. Нам об этом сообщили, но решение еще не получили на руки. Можно сейчас подать на официальную ликвидацию ООО? Как в таком случае будет идти выездная проверка, сколько по времени? И если будут доначисления, а денег нет, счет закрыт и имущества не будет, то как это будет все решаться? Спасибо.
Оформить решение и подать заявление о ликвидации можно в любой момент, но от проверки Вы не уйдете.
Будет решаться вопрос о банкротстве ООО тогда.
Спросить
Да вы можете на указанном этапе начать процедуру ликвидации, начав с принятия решение учредителями о проведении ликвидации фирмы. Для этого в налоговый орган по месту регистрации необходимо представить уведомление по форме Р15001 (утв. постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439) и приложить к нему данное решение. Сделать это надо в течение трех дней после принятия решения (п. 1 ст. 62 ГК РФ, п. 1 ст. 20 Закона № 129-ФЗ).
В процессе ликвидации решите все вопросы с должниками и кредиторами.
Удачи
Спросить
Статья 89. Выездная налоговая проверка
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
1. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа.
2. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 настоящего Кодекса, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в налоговом органе.
6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и
Статья 61. Ликвидация юридического лица
1. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
(в ред. Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
2. Юридическое лицо может быть ликвидировано:
по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано;
(в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ)
по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 10.01.2006 N 18-ФЗ)
Статья 62. Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица
1. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом в уполномоченный государственный орган для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ)
2. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с настоящим Кодексом, другими законами.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 21.03.2002 N 31-ФЗ)
3. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в
ВЫ МОЖЕТЕ ПРИНЯТЬ РЕШЕНИЕ О ЛИКВИДАЦИИ В ПЕРИОД ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ ЭТО ПРАВО Но просто так налоговая вам не даст ликвидироваться
Спросить
Елена, здравствуйте!
Согласно статье 89 Налогового кодекса РФ в рамках выездной налоговой проверки или повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено соответствующее решение (пункты 4 и 10); выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, также может проводиться за период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (пункт 11), а согласно его статье 113 срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет три года со дня его совершения или со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого оно было совершено (пункт 1).
Поэтому подавать на ликвидацию Вы можете, но контору никто не закроет до окончания проверки. Более того, как Вы видите подобная проверка может быть проведена в любом случае при ликвидации. Ну а если денег нет, счет закрыт, а долг у Вас будет, то просто так Вы не ликвидируетесь, нужно будет проводить процедуру банкротства.
Спросить
у Вас ликвидация будет не менее 2 мес. согласно ст. 57 ФЗ "Об ООО".
А выездная налоговая проверка неизбежна - она не ограничена минимальным временем.
"В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам." - указывает ст. 3 ФЗ.
ФНС найдёт, откуда взять недоимку.
СпроситьСумма неучтенных операций реальна и составляет около 2 млн. руб. Налоговая доначисляет по акту проверки НДФЛ, ЕСН и НДС со всей суммы операций - на сумму 800 тыс. руб.+ пени и штраф. Мы подали акт разногласий, в котором указали, что при исчислении налогов имеем право на налоговые вычеты по этим операциям по всем указанным налогам. Вынесено решение об отказе, мотив - вычеты не были заявлены в декларациях. Документы в наличии, при проверке были представлены. Есть смысл обжаловать, или налоговая права?
Вряд ли можно точно ответить на ваш вопрос, поскольку он связан с определением вашей правовой позиции в споре. А определить такую позицию возможно лишь изучив все документы по делу, в том числе содержание акта проверки и решения об отказе. В качестве общего ответа можно лишь сказать, что профессиональные налоговые вычеты предоставляются не по умолчанию и автоматически, а при условии отражения таких вычетов в подаваемых декларациях, подачи письменного заявления об этом одновременно с подачей налоговой декларации и документов, подтверждающих расходы (см., например, Письмо ФНС РФ от 9 февраля 2007 г.№ ГИ-6-04/100@). Но, главное - чтобы эти вычеты и расходы были отражены в декларации или в уточненной декларации, поскольку, как показывает судебная практика Московского региона, в этом случае возможно вынесение решения в пользу налогоплательщика.
С уважением,
Спросить
