О возможности уменьшения дохода при продаже помещения, использованного ИП в предпринимательской деятельности, за 2015 год

398₽ VIP

Здравствуйте. Можно, этото предусмотрено подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.

"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества".

можно

п.2.ч.2 ст.220нкрф

налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Да, возможно продать и уменьшить доходы на расходы

Нк РФ

Ст.346.21

2012))

4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Нет, нельзя. Если предприниматель на УСН, то он должен заплатить налог по УСН 6% При этом вычет для физических лиц (ст 220 НК РФ) не предоставляется.

Согласно Письму Минфина РФ от 12 августа 2010 г. N 03-04-05/3-452

Исходя из вышеизложенного, сумма выручки за реализованное имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с гл. 26.2 Кодекса, должна включаться индивидуальным предпринимателем в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При этом доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, в соответствии с п. 24 ст. 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте!

На мой взгляд, исходя в том числе, и из судебно-арбитражной практики, налогооблагаемую базу можно уменьшить на ту сумму, за которую приобреталось нежилое помещение.

Но только руководствоваться необходимо не статьей 220 Налогового кодекса РФ, а ст. 221 НК РФ.

Смотрите Обобщение судебной практики по делам о применении имущественных налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Источник: http://ppt.ru/news/122485:

"В правоприменительной практике определенные трудности вызывают вопросы налогообложения доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от реализации недвижимого имущества, что приводит к возникновению налоговых споров, разрешаемых арбитражными судами. В большинстве рассматриваемых судами Северо-Западного округа дел указанной категории вопрос касался применения имущественных налоговых вычетов при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). В частности, сложности вызывало то обстоятельство, что индивидуальные предприниматели в налоговых декларациях по НДФЛ заявляли имущественные налоговые вычеты на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по операциям реализации недвижимого имущества. Налоговые органы отказывали в применении имущественных налоговых вычетов, что служило основанием для обращения в арбитражный суд. Так, предпринимателем в 2008 году реализовано помещение магазина. Доход от указанной реализации предприниматель включил в состав имущественного налогового вычета и отразил в представленной в налоговый орган декларации по НДФЛ за 2008 год. В ходе налоговой проверки налоговая инспекция отказала в применении имущественного вычета и вынесла решение о доначислении предпринимателю НДФЛ. Суды первой и кассационной инстанций признали решение налоговой инспекции правомерным со ссылкой на следующее. В статье 220 НК РФ предусмотрены случаи предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имуществ енный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом положения названного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. При рассмотрении данного дела судом был установлен факт, что в период осуществления предпринимательской деятельности предприниматель использовал нежилое помещение под цветочный магазин в целях систематического извлечения прибыли, а не для личных целей. В связи с этим суды признали, что у налогоплательщика отсутствовало право на применение имущественного налогового вычета (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2010 по делу N А42-1336/2010) . Суды первой и апелляционной инстанций отказали предпринимателю в применении имущественных налоговых вычетов в размере стоимости приобретения реализованного позднее недвижимого имущества - здания "Электроснабжение спортивно-оздоровительного комплекса. Трансформаторная подстанция" и части здания, именуемого "предприятие розничной торговли". Кассационная инстанция, оставляя в силе судебные акты по данному эпизоду, указала, что суды, оценив конкретные обстоятельства приобретения и последующей реализации указанных объектов, а также характер предпринимательской деятельности налогоплательщика, пришли к обоснованному выводу об отсутствии у предпринимателя права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, поскольку имущество использовалось физическим лицом в целях извлечения прибыли (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.09.2010 по делу N А42-10944/2009) . Необходимо отметить, что высказанная судами всех трех инстанций правовая позиция впоследствии была поддержана и Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 16.03.2010 N 14009/09. Таким образом, в настоящее время правоприменительная практика по данному вопросу определена: оснований для применения имущественного вычета при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ по операциям реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, не имеется. В то же время отсутствие у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет не исключает возможности применения предпринимателем профессионального налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 221 НК РФ. По упомянутому выше делу N А42-1336/2010 ФАС Северо-Западного округа указал, что в соответствии с пунктом 1 статьи 221 НК РФ налогоплательщики, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от осуществляемой ими деятельности. Таким образом, налогоплательщик, зарегистрированный в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вместо использования права на имущественный налоговый вычет имеет возможность воспользоваться правом уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов...".

Источник: http://ppt.ru/news/122485

В 2015 году было продано нежилое помещение, которое использовалось ИП в предпринимат. деятельности. Можно ли при подаче декларации доход от продажи этого нежилого помещения уменьшить на величину расходов при его покупке и заплатить НДФЛ от разницы?