Если это так, то как тогда выгоднее нам поступить, оставить завещание или переоформить эту квартиру иначе?

Уважаемая Ирина!

В соответствии с действующим Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее – «Закон»), действующим, предусмотрены ставки налога, а также льготы по налогу, применяемые на настоящий момент, поэтому Вам следует иметь в виду, что на момент открытия наследства может быть изменен порядок налогообложения и предоставления льгот.

1. Согласно указанному выше Закону и Письму МНС России от 20.01.2003 № 04-4-09/1267-Б901 при наследовании по завещанию налоговые органы начисляют налог без учета степени родства, т.е. ставки налога применяемые в порядке наследования по закону для наследников первой и второй очереди не применяются. Таким образом, в зависимости от стоимости имущества размер налога составит:

а) при наследовании имущества стоимостью от 850-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 20 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

б) при наследовании имущества стоимостью от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 170-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 30 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при наследовании имущества стоимостью свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 425-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 40 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Согласно ст.4 Закона от налогообложения освобождаются квартиры, если наследники проживали в этих квартирах совместно с наследодателем на день открытия наследства.

2. Завещание может быть изменено или отменено завещателем в любое время. Кроме того, собственник квартиры вправе в любое время продать ее по договору купли-продажи, дарения или распорядиться ее иным образом. Переход прав на недвижимое имущество (квартиру) подлежит государственной регистрации.

При передаче квартиры по договору дарения от родителей детям у детей возникает обязанность уплаты налога с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, в следующем размере:

а) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 80-кратного до 850-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 3 процента от стоимости имущества, превышающей 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

б) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 851-кратного до 1700-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 23,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 7 процентов от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

в) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, от 1701-кратного до 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 82,6-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 11 процентов от стоимости имущества, превышающей 1700-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда;

г) при стоимости имущества, переходящего в порядке дарения, свыше 2550-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- 176,1-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда + 15 процентов от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

В отношении имущества переходящего в порядке дарения также применяется льгота по налогу, предусмотренная ст.4 Закона, т.е. от налогообложения освобождается:

квартира, если одаряемые проживали в этой квартире совместно с дарителем на день оформления договора дарения.

Если Вы будете наследовать по завещанию, ставка налога будет максимальной. Поэтому Вам следует либо отказаться от завещания (в том случае, если иных претендентов на наследство нет, в нем нет смысла); либо, если есть такая возможность прописаться вместе с мамой в квартире, которая Вам завещана. В этом случае согласно ст.4 Закона о налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения) Вы полностью будете освобождены от налогообложения. Если ни тот, ни другой выход Вам не подходит, возможно, есть смысл переоформить квартиру на Вас сейчас (договором купли-продажи или дарения - возможны варианты). С уважением,