Возможно ли вернуть 13% при покупке квартиры по военной ипотеке и взятии кредита с оплатой материнским капиталом?

199₽ VIP

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ вы можете вернуть 13% от потраченной суммы на покупку жилья.

Получить возврат налога можно только на сумму собственных денежных средств.На сумму государственной поддержки (маткапитал) вычет не предоставляется.Ст.220 НК РФ.

Да вы можете получить налоговый вычет обратитесь в налоговую инспекцию. Ваше право закреплено ст. 220 НК РФ

Здравствуйте, да это возможно. Получить имущественный вычет возможно на сумму израсходованных средств, а также на сумму процентов по ипотеке.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 марта 2015 г. N 03-04-05/11316

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;

- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

При этом согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса указанные имущественные налоговые вычеты не предоставляются, в частности, если расходы налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры покрываются за счет средств, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 814 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.

В соответствии с пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 ("Заем"), если иное не предусмотрено правилами параграфа 2 ("Кредит") и не вытекает из существа кредитного договора.

Исходя из вышеуказанных положений законодательства Российской Федерации имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, может быть предоставлен только при одновременном соблюдении двух обязательных условий:

- договор займа (кредита) является целевым, то есть из такого договора усматривается условие о том, что единственно допустимым направлением расходования выданного на его основании займа (кредита) является приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

- полученные на основании договора займа (кредита) денежные средства израсходованы на приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Следовательно, одного факта направления полученных по нецелевому займу (кредиту) денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления имущественного налогового вычета в сумме произведенных расходов по уплате процентов по такому займу (кредиту).

Таким образом, если условиями договора займа (кредита) предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации квартиры и денежные средства, полученные по такому договору, были фактически направлены на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере произведенных им расходов по уплате процентов по такому кредиту.

При этом имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщиком - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов налогоплательщика на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение квартиры из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

04.03.2015

-

На основании статьи 220 НК РФ Вы вправе подать Декларацию 3НДФЛ в налоговую инспекцию на налоговый вычет и приобщите документы, перечисленные в указанной статье. Однако средства материнского капитала необходимо исключить из расчета.

Средства материнского капитала согласно ст217 НК РФ не подлежат налогообложению

Поэтому нельзя будет получить имущественный вычет, предусмотренный п. 1 ст. 220 НК РФ, если средства, выделенные как мера государственной поддержки семьи, будут использованы на приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественый вычет вы можете получить только в одном случае-использование своих собственых средств на приобретение жилья

Увы, в этом случае Вам налоговый вычет не предусмотрен, раз погасили МК--ст.220нкрф.

Здравствуйте! В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей.

Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.

Конституционный Суда Российской Федерации в Постановлениях от 13.03.2008 № 5-П и от 01.03.2012 № 6-П разъяснил, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен родителю (родителям) по доле ребенка (детей), если объект недвижимости приобретался родителями за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в соответствии с фактически произведенными ими расходами в пределах общего размера налогового вычета, но не более 2 млн. рублей.

Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.

Нет оснований для применения ст. 220 НК РФ об имущественном вычете.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

У Вас нет расходов личных средств, с которых был уплачен НДФЛ.

Следовательно, нет вычета.

Елена, налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере до 2 млн.руб. в связи с покупкой недвижимости на основании пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Здравствуйте Елена! Согласно пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика (в данном случае для участника НИС) производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Средства целевого жилищного займа, направленные на приобретение жилого помещения с использованием или без использования ипотечного кредита, включают накопительные взносы из федерального бюджета, учтенные на именном накопительном счете участника и доходы от инвестирования этих накопительных взносов.

В соответствии в пунктами 36-37 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации сумма выплат на приобретение или строительство жилого помещения за счет средств федерального бюджета (накопительные взносы из федерального бюджета) и сумма доходов от инвестирования этих накопительных взносов, использованных участниками НИС для приобретения (строительства) жилых домов, не подлежат налогообложению (налог на доходы физических лиц, далее – НДФЛ).

Следовательно, если полученные участником НИС указанные средства (накопительные взносы и доходы) направлены на цели жилищного обеспечения, то он не может получить имущественный налоговый вычет, так как это средства федерального бюджета, не облагаемые НДФЛ.

Если участник НИС при покупке жилого помещения по программе «Военная ипотека» использует личные денежные средства, то данные фактические расходы будут являться базой для расчета имущественного налогового вычета. Для получения имущественного налогового вычета участник НИС может обратиться в налоговую службу.

Письмо ФНС России от 22 августа 2014 года № АС-4-15/16675 "О предоставлении имущественного вычета участникам в накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения"

Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 24 января 2013 г. № 22-О

Письмо ФНС России от 5 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5716@

Письмо ФНС России от 30 января 2014 г. № БС-4-11/1562@

Пример судебного решения по вопросу налогового вычета

Письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-4-15/1345@