Исчисление НДФЛ с продажи разделенного нежилого помещения физическим лицом с новыми кадастровыми номерами.
Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации: У физ. лица в собственности НЕЖИЛОЕ помещение более 3 лет. В 2016 г. оно было разделено на две части и получено 2 свидетельства на право собственности с новыми кадастровыми номерами. Одна часть продана. Вопрос: При исчислении НДФЛ с продажи будет ли считаться что это нежилое помещение было у физ лица более 3 лет? Заранее большое спасибо. С уважением Владимир.
Проясните пожалуйста ситуацию: У физического лица в собственности НЕЖИЛОЕ помещение площадью 183 кв.м. Имеет ли право это физ. лицо на льготу по налогу на имущество физических лиц после выхода на пенсию? Заранее большое спасибо. С уважением Владимир.
23.09.2008 было получено свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Затем квартира была переведена в нежилой фонд и 19 мая 2010 г. было получено повторное свидетельство о регистрации права уже на нежилое помещение, взамен свидетельства от 23.09.2008 г. С какой даты данное помещение будет считаться в собственности при налогообложении в случае продажи.
Данное помещение в собственности с 23.09.2008 года независимо от того, жилое оно или не жилое. Если вы как физическое лицо изменили предмет права собственности. но вы сами оставались собственником, то в случае продажи до 23.09.11. вы обязаны будете уплачивать НДФЛ в размере 13%, если цена сделки будет составлять более 1 000 000 рублей (ст.220 НК РФ).
СпроситьВ 2010 году заключил договор на приобретение земельного участка. При оформлении права собственности возникли претензии третьих лиц. В 2014 году по решению суда мне было оформлено право собственности участка, с указанием основание: Договор 2010 года. В 2015 году участок был разделен на две части одна из них была продана.
Необходимо уплачивать НДФЛ с продажи вышеуказанного участка?
Благодарю.
Помогите пожалуйста разобраться: Я в этом году продал не жилое помещение которое у меня было в собственности менее 3 лет. В следующем году я обязан буду заплатить ндфл с 0,7 от кадастровой цены этого помещения. Вопрос: Могу ли я оспорить кадастровую стоимость этого помещения уже не являясь собственником его? Заранее большое спасибо. С уважением Владимир.
Да,Вы можете оспорить кадастровую стоимость помещения, не являясь его собственником. Обращайтесь в суд. Всего Вам наилучшего!
Спросить
Доброго времени суток! Конечно вы вправе в судебном порядке оспорить кадастровую стоимость, вы заинтересованное лицо.
Всего хорошего!
СпроситьЯ, являясь физ лицом, разделил нежилое помещение (более 3 лет в собственности) на 2 части и получил 2 новых свидетельства о собственности. Могу ли я теперь продать одно помещение и при этом воспользоваться льготой по НДФЛ для помещений которые более 3 лет в собственности?
Добрый день! Могу ли я теперь продать одно помещение и при этом воспользоваться льготой по НДФЛ для помещений которые более 3 лет в собственности? - да, можете. Налог платить не нужно будет согласно ст.220 НК РФ
СпроситьНежилое помещение было у физмческого лица в долевой собственности с 2003 г. , затем в 2013 г. доля полностью перешла в собственность. Как определить срок владения нежилым помещение. При продаже в 2015 г данной части нежилого помещения - нужно ли платить НДФЛ.
Ваш срок начинается с 2003 года. Увеличение доли в праве собственности не влияет на срок, все равно он в вашем случае будет исчисляться с 2003 года.
СпроситьПомогите пожалуйста разобраться: В 2016 году я купил у собственника (физ. лица) квартиру. Сейчас оказывается что в 2015 г. эта квартира была продана предыдущему собственнику не правомерно. Вопрос: могут ли у меня отобрать эту квартиру если это мое единственное жилье? Спасибо, с уважением Владимир.
Здравствуйте! Да к сожалению могут признать сделку купли продажи неправомерной и обязать продавца выплатить Вам строимость квартиры по договору купли - продажи.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017, с изм. от 22.06.2017)
ГК РФ Статья 302. Истребование имущества от добросовестного приобретателя
1. Если имущество возмездно приобретено у лица, которое не имело права его отчуждать, о чем приобретатель не знал и не мог знать (добросовестный приобретатель), то собственник вправе истребовать это имущество от приобретателя в случае, когда имущество утеряно собственником или лицом, которому имущество было передано собственником во владение, либо похищено у того или другого, либо выбыло из их владения иным путем помимо их воли.Спросить2. Если имущество приобретено безвозмездно от лица, которое не имело права его отчуждать, собственник вправе истребовать имущество во всех случаях.
Как доказать отсутствие коммерческой деятельности в нежилом помещении при продаже после раздела?
Помещение нежилое в собственности с 2013. В 2014 подписан предварительный договор купли-продажи с двумя покупателями, по которому я должен был разделить помещение на отдельные части (новые помещения) и передать покупателям с последующим выкупом в рассрочку частями. Этот договор не регистрировался. По этому же договору были в 2016 проданы (с регистрацией сделки) первые два помещения. Декларация предоставлялась в ИФНС. По предварительному договору в 2018 было продано следующее помещение по этому же адресу (после раздела в 2014)-с регистрацией сделки. Декларацию не подавал (больше 3 лет в собственности) ИФНС требует доказательств, что коммерческая деятельность в помещении не велась. ИП не являюсь, в аренду не сдавал. Как доказать мне отсутствие деятельности?
Никаких доказательств в этом случае Вы не сможете больше предоставить. Т.к. в данном случае их просто нет. Воспользоваться ст. 217, 217.1 НК РФ не сможете. Т.к. недвижимость коммерческая, а не жилая. Вообще никакого значения при таком раскладе не имеет велась деятельность или нет.
Спросить
Они что-то путают. Это не Вы должны доказывать свою невиновность и отсутствие предпринимательской деятельности, а они должны доказать Вашу вину. А Вы же согласно ст.217 НК РФ не платили налог и не представляли декларацию.
Спросить
Отсутствие коммерческой деятельности подтверждаете объяснениями, отсутствием статуса ИП.можете привлечь свидетелей, письменными документами
ст.90,93,94 НК РФ,
Но в данном случае это не имеет значение.
Воспользоваться ст. 217, 217.1 НК РФ не сможете.
Спросить
Добрый день!
Напишите письменное объяснение, что не использовалась как коммерческая недвижимость. Этого достаточно, потому что если факт использования помещений в коммерческих целях не было, то пусть сама инспекция попробует доказать, что было иное.
Вы не обязана доказывать отсутствие факта.
Если к Вам предъявят налоговые претензии, то обжалуйте их в суд.
Согласно ст. 56 ГПК инспекция обязана будет доказать вашу вину и факты, которые она пытается выдумать.
Спросить
Здравствуйте Виктор
Самого по себе факта совершения гражданином сделок по приобретению или отчуждению имущества для признания гражданина предпринимателем не достаточно
Бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 мая 2019 г. № СА-4-7/8614@ Об обзоре судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения
Федеральная налоговая служба направляет обзор судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения.
На основании части 1 статьи 34 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
Согласно части 2 статьи 35 Конституции Российской Федерации каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.
В соответствии с вышеуказанными положениями предпринимательская деятельность может заключаться не только в использовании гражданином результатов труда, но и в использовании принадлежащего ему имущества для целей осуществления предпринимательской деятельности. В то же время владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника.
В силу положений статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Статья 23 ГК РФ закрепляет ряд правил, регулирующих статус индивидуального предпринимателя. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Исходя из положений пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс, НК РФ) индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П (также в определениях от 15.05.2001 N 88-О и от 11.05.2012 N 833-О), имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей.
Квалификация сделок по отчуждению товаров, работ, услуг и имущественных прав как хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности возможна в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу.Как отмечено в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 N 308-КГ 17-14457 по делу N А 53-18839/2016 направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях - вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т.д.), нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.
В каждом конкретном случае, оценивая обстоятельства дела в совокупности и взаимосвязи, налоговым органам необходимо выяснять использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности и определять занимается физическое лицо предпринимательской деятельностью или реализует свое право на осуществление гражданско-правовых сделок. При этом бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.
1. Общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности.
1.1. Приобретаемое гражданином имущество имеет предпринимательское назначение (не предназначено для использования в личных целях) и установлена направленность действий на систематическое получение прибыли.
При установлении целей приобретения имущества основным фактором являются обстоятельства направленности на систематическое получение дохода от использования рассматриваемого имущества или систематичной перепродажи имущества. Самого по себе факта совершения гражданином сделок по приобретению имущества для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если последующие совершаемые им сделки не образуют предпринимательской деятельности.
В письмах Минфина России от 07.11.2006 N 03-01-11/4/82 и ФНС России от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@ разъяснено, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
В письме ФНС России от 25.01.2011 N КЕ-3-3/142@ обращено внимание на то, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество; целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.
Спросить
Бред какой то. Вы доказывать ничего не должны ст.1.5 КоАП. Тем более, если они хотят вам инкриминировать правонарушение.
КоАП РФ Статья 1.5. Презумпция невиновностиСпросить1. Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
2. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.
3. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 210-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Ничего вы представлять не обязаны. Имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. И если физическое лицо получает доходы от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, то на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный НК РФ для индивидуальных предпринимателей. Хотя владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматриваются сами по себе в качестве признаков предпринимательской деятельности, а считаются осуществлением правомочий собственника.
Бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательской деятельности и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.
А налоговую направьте письмо следующего содержания - я по состоянию на сегодня в аренду нежилое помещение по адресу... не сдавал и не сдаю.
Из положений п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ следуют обязанности по исчислению и уплате НДС в отношении индивидуальных предпринимателей и граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, но осуществляющих предпринимательскую деятельность. При этом ВС РФ указал, что непредставление в налоговый орган уведомления об освобождении от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ не влечет за собой утрату права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, что являлось бы несоразмерным последствием с точки зрения цели установления данного института.
Исходя из положений ч. 1 ст. 34 Конституции РФ доходом от иной экономической деятельности, поскольку сдача в аренду принадлежащих ему нежилых помещений представляет собою реализацию его права на распоряжение этим имуществом. Кроме того, по мнению заявителя, в случае квалификации деятельности гражданина в качестве предпринимательской к налогоплательщику подлежат применению не только нормы, возлагающие обязанности по уплате соответствующих налогов, но и нормы, позволяющие претендовать на соответствующие льготы, в том числе на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
СпроситьДобрый день! Ответьте, пожалуйста, на вопрос. Физическое лицо имеет нежилое помещение и сдает его в аренду платя 13% с дохода. В собственности помещение более 3 лет. Обязан ли он при продаже нежилого помещения уплатить НДФЛ с продажи? Если обязан, то какой промежуток времени должен пройти (в этот промежуток помещение сдаваться не будет), чтобы при его продаже не платить НДФЛ? Спасибо.
Доброе утро! Виктория Вообще согласно статье 220 НК РФ применяется только в отношении жилых помещений В ситуации же с нежилыми помещениями не применяется норма о нахождении в собственности определенный срок Здесь вне зависимости от срока всегда придется платить НДФл.
СпроситьДобрый день! При продаже нежилого помещения налог при продаже платится в любом случае и не зависит от того сколько в собственности помещение.
СпроситьПланирую снять в аренду помещение, которое в равных долях принадлежит 2-м физическим лицам.
Одно физ. лицо имеет ИП и заключает договор от имени ИП на свою часть помещения. При этом второе физ. лицо предоставляет доверенность ИП на распоряжение своей частью помещения.
В результате по договору получается, что я вроде как подписываю его с ИП, но по факту одна часть принадлежит физ. лицу (без ИП).
ВОПРОС: должна ли я платить НДФЛ за это физ. лицо, или же НДФЛ обязано платить ИП, которое управляет помещением по доверенности?
Здравствуйте. Так как по договору между двумя совладельцами стороной в ваших арендных правоотношениях является ИП, то НДФЛ отчислять Вы не обязаны, пусть они сами разбираются.
Спросить
Не важно, с кем вы подписываете договор,
Важно то, с кем вы его заключаете и кому выплачивается доход.
Представитель по доверенности является не стороной договора, а именно представителем стороны. В вашем случае арендодателей двое.
Доход выплачивается в том числе физическому лицу, не имеющему статуса ИП, поэтому НДФЛ с этой части дохода обязан удержать налоговый агент.
Налоговый агент по НДФЛ — лицо, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с физических лиц — получателей доходов (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются следующие лица (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации; индивидуальные предприниматели; нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой или имеющие адвокатские кабинеты; обособленные подразделения иностранных компаний.
Если вы являетесь одним из этих лиц, то обязаны удержать НДФЛ.
Если вы-физическое лицо, действующее от своего имени, НДФЛ удерживать не нужно.
Спросить
