Оформление счета-фактуры при прямом договоре аренды и перечислении платежей через другие организации

₽ VIP

Галина Ивановна,

1) В соответствии с п.1 ст.156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

2) если из содержания такого договора, отчета, счетов-фактур, других первичных документов прямо следует, что перечисленные суммы предназначены для выполнения соответствующего поручения принципала и не являются вознаграждением агента, то каких-либо негативных последствий в связи с выделением принципалом в платежном поручении сумм НДС организации-агенту опасаться не стоит.

3) В заключение скажем несколько слов об оформлении счетов-фактур посредниками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам на сумму своего вознаграждения по оказанным посредническим услугам. Здесь надо действовать в общеустановленном порядке.

3) При составлении посредником счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания посреднических услуг необходимо учитывать, что, если таковая произведена заказчиком денежными средствами, в строке 5 указываются номер и дата составления "платежки", свидетельствующей о перечислении комитентом (принципалом, доверителем) указанной предоплаты.

4) Если посредник получает оплату (в полной либо частичной сумме) от заказчика в счет предстоящего оказания посреднических услуг неденежными средствами (в том числе и при проведении расчетов между сторонами посреднического договора, при которых вознаграждение осуществляется в форме удержания комиссионером, агентом, поверенным определенной суммы с учетом НДС из денежных средств, подлежащих перечислению комитенту, принципалу, доверителю), при составлении счета-фактуры в строке 5 проставляется прочерк.

Галина Ивановна, счета-фактуры вы оформляете в адрес адрес ООО "Рекавери", с которой у Вас заключен договор. Счет-фактура оформляется в соответствии со ст. 169 НК РФ. Счет-фактуру организации, которая производит платеж, вы не оформляете. Это взаимоотношения ООО "Рекавери" с третьим лицом.