Проблемы с налоговой - как правомерно начисляют пени с права на заключение договора аренды муниципального имущества
597₽ VIP
Я купила с торгов право на заключение договора аренды муниципального имущества, заключила договор аренды, где платежом выступает стоимость права на заключение договора аренды. Договор аренды заключала как физлицо. Теперь налоговая начислила пени и НДС с права на заключение аренды, так как для них и администраии это тождественные понятия, а для меня дополнительные расходы, не соответствующие условиям договора. Правомерны ли действия налоговой в отношении начисления пени с личных средств налогового агента? Распространяется ли решение по камеральной проверки в отношении ИП на физлицо, так как по договорам я не ИП.Возможности исчислить (удержать деньги с Администрации невозможно, по условиям договора). Мои доводы налоговая не считает обоснованными, а принимает во внимание ответ Администрации о том, что арендная плата и плата за право на заключение договора аренды одно и то же,а это противоречит условиям договораНормы ГК РФ и требования антимонопольного законодательства подпункт 16 пункт 40 (114) Правил не допускает изменение условий договора, заключенного на торгах, как по соглашению сторон, так и в одностороннем порядке.
Налоговая руководствовалась ст. ст. 143, 146 НК РФ. В данном случае несмотря на то, что в договоре Вы как физлицо, имущество судя по всему использовалось в предпринимательской деятельности. В связи с чем налоговая права. Доказывайте обратное. Исходите из подписанных документов. Если там есть за что зацепиться. А если просто только то что вы там физлицо - это не поможет.
Спросить
Отсутствие в договоре указания на то,что Вы являетесь ИП не свидетельствует о том, что у Вас нет статуса ИП. Вы - ИП независимо от того, как договор подписан до момента прекращения регистрации в качестве ИП. Аналогичным образом, если у Вас будет прекращена регистрация в качестве ИП, а в договоре будете указаны как ИП - у Вас статуса ИП не будет.
Ничего в договоре менять не надо (если Вы о добавлении к Вашему имени букв "ИП"). Решение о проверке физилица идентично решению о проверке ИП, т.к. ИП - это и есть то самое физлицо. Вопрос о правильности или неправильности доначисления налогов должен решаться только на основании изучения текстов решений налоговиков и иных документов. Если не согласны с решением налогового органа по итогам проверки или иным решением, то вправе обжаловать. Ненормативный акт, принятый налоговым органом, действия и бездействия налогового органа могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган
Налоговый кодекс РФ
Статья 138. Порядок обжалования
1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
Апелляционной жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса, если, по мнению этого лица, обжалуемое решение нарушает его права.
...
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
1. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Спросить
Налоговая права.Вы ИП по факту.Начисление пени тоже правомерно. Однако,если Вы не согласны, то вправе обжаловать решение,ст.138,139НК, а также в суд
Статья 75. Пеня
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 11] [Статья 75]
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Абзац исключен.
5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.
8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).
СпроситьУплатить НДС за орган государственной власти или местного самоуправления вы должны даже в том случае, если арендную плату не перечисляете деньгами, а покрываете выполнением работ или оказанием услуг своему арендодателю (Письмо Минфина России от 16.04.2008 N 03-07-11/147).
"заключила договор аренды,где платежом выступает стоимость права на заключение договора аренды."- вы платите по договору аренды как ИП.
Вы налогоплательщик и как физ. лицо -и как ИП. Субъектами для начисления НДС признаются как лица юридические – предприятия, организации, фирмы, так и лица физические – индивидуальные предприниматели.
Уплата НДС зависит от выбранного режима налогообложения.
Пени начисляются за налоговую недоимку.
НК РФ Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
Спросить
Здравствуйте. п.3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при предоставлении органами госвласти и местного самоуправления имущества в аренду, а также при реализации имущества, не закрепленного за госпредприятиями и учреждениями. В этих случаях налог в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) имущества.
Денежные средства, перечисленные за получение права на заключение договора аренды муниципального имущества, арендной платой не являются. А особенности уплаты НДС при реализации прав на заключение упомянутого договора кодексом не установлены.
В вашем случае нужно обжаловать согласно ст 138 НК РФ 1. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.
Жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
СпроситьЗоя, добрый день!
Интересует система налогообложения на которой ВЫ находитесь как ИП, а также для каких целей Вами заключен договор аренды - помещение будет использоваться в предпринимательской деятельности; ОКВЭД ИП предусматривает ведение такой деятельности.
Для полного ответа на вопрос необходимо ознакомиться с предписанием и договором аренды.
Если в договоре Вы указаны как физ лицо, соответственно действуете как физ лицо, но при этом, если Ваши действия направлены на осуществления предпринимательской деятельности в рамках (по ОКВЭД) деятельности ИП - Ваши действия приравниваются к действиям ИП.
Что касается оплаты права на аренду - данный платеж является разовым в рамках договора?
Спросить
Правомерны ли действия налоговой в отношении начисления пени с личных средств налогового агента?
---Здравствуйте, порядок проведения конкурсов и аукционов определен специальными правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 11 ноября 2002 г. № 808 «Об организации и проведении торгов по продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков или права на заключение договоров аренды таких земельных участков». Результаты торгов, проведенных с нарушением правил федерального законодательства, должны признаваться недействительными.
Плата за приобретение права на заключение договора аренды земельных участков в полном объеме учитывается при расчете налога на прибыль (ст. 264.1 Налогового кодекса РФ). При этом есть ряд особенностей учета подобных расходов.
Признание затрат возможно только в том случае, если будет заключен сам договор аренды (п. 2 ст. 264.1 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 13 октября 2008 г. № 03-03-06/2/142). [/u]Если, к примеру, хозяйство приобрело право на аренду земельного участка, но в итоге по собственной инициативе договор аренды не заключило или получило отказ в госрегистрации, то такие расходы при расчете налога на прибыль не учитываются (письмо Минфина России от 29 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/298).
Учитываются затраты в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, но в особом порядке (п. 3, 4 ст. 264.1 Налогового кодекса РФ). Учет в составе прочих расходов возможен только с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию.[u] А именно с даты получения расписки территориального органа Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии о получении документов на государственную регистрацию прав с указанием даты их представления (подп. 2 п. 3 ст. 264.1 Налогового кодекса РФ, п. 6 ст. 16 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ).
Всего хорошего.
Спросить
В моем случае я не налогоплательщик,а налоговый агент для налоговой,хотя я не согласна,так как отсутствует налоговая база(арендной платы нет ,а есть покупка права на заключение договора аренды).Правомерны ли администрация указывая на то,что право на заключение договора аренды есть арендная плата.Ведь это существенно меняет условия договора,а именно влечет удорожание лота для аукциониста.(изменение условий договора невозможно)
СпроситьКакой вы агент? С кого вы удерживаете налоги?
НК РФ Статья 24. Налоговые агенты
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Право на заключение договора аренды участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, приобретается на торгах (конкурсах и аукционах).
Продавцом права на заключение договора аренды земельного участка выступает исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления.
Порядок проведения конкурсов и аукционов определен специальными правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ
Торги выигрывает тот, кто предложит самый высокий размер арендной платы за земельный участок. В процессе торгов определяется не размер единовременного платежа за право на заключение договора, а размер арендной платы в будущем договоре аренды земельного участка. Результаты торгов оформляются протоколом, который является основанием для заключения с победителем договора аренды земельного участка.
СпроситьВзыскание налога за счет средств налогового агента противоречит положениям ст. 8 НК РФ (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 06.08.2003 N А66-116-03, ФАС Волго-Вятского округа от 16.03.2004 N А28-7597/2003-323/21, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.11.2003 N А33-4258/03-С3-Ф02-3893/03-С1).. В ст. 119 НК РФ предусмотрен только один субъект налоговой ответственности - налогоплательщик. Следовательно, налоговый агент не может привлекаться к ответственности по основаниям, указанным в вышеназванной статье НК РФ. Данной точки зрения придерживаются арбитражные суды практически всех регионов (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.10.2003 N А05-4075/03-227/18, ФАС Центрального округа от 25.02.2004 N А23-2053/03А-15-172, ФАС Волго-Вятского округа от 16.10.2003 N А29-1005/2003А, ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.12.2003 N А19-10781/03-15-Ф02-4524/03-С1).
Спросить
Еще раз вам повторяю- ВЫ НЕ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ!! ЧИТАЙТЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА!
НК РФ Статья 24. Налоговые агенты
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
СпроситьВ соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Спросить
В договоре возмездном оказании информационно-справочных услуг в пункте срок действия договора, изменение и досрочное расторжение договора указаны такие подпункты:
1. договор действует в течение 15 (пятнадцати) дней с даты его заключения.
2. Все изменения и дополнения к договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения сторон являются неотъемлемой частью договора.
3. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению сторон, либо по требованию одной из сторон в порядке и по основаням, предусмотренным действующим законодательством РФ.
Оплатила по договору деньги, внизу стоит подпись менеджера, что оплата по договору получена.
Значит ли это, что договор автоматически пролонгируется? И мне нужно подписывать дополнительное соглашение о расторжении договора?
Застройщик на год просрочил сдачу объекта долевого строительства. Вместо выплаты законной неустойки Застройщик предлагает дополнительным соглашением уменьшить цену договора и, соответственно, изменить сроки передачи объекта. В договоре записано: Цена Договора составляет: 5000000 (пять миллионов) рублей в том числе НДС. Цена договора согласована сторонами как договорная и изменению в течение срока действия договора не подлежит. Никаких условий для изменений цены договора в договоре нет. Соответственно, пункт дополнительного соглашения о изменении цены противоречит закону и может быть опротестован Застройщиком. Тогда Застройщик предложил принять еще одно дополнительное соглашение, в котором бы предусматривалась возможность изменения цены договора. У меня возникли большие сомнения в законности таких дополнительных соглашений. В Консультанте и в интернете ничего подобного не нашел. Законны ли такие дополнительные соглашения?
С уважением, Алексей.
Банк отказался принимать дополнительный взнос по договору вклада, хотя такой пункт в договоре присутствует.
П.3.2. договора Банк имеет право в одностороннем порядке изменять условия обслуживания Счета Вклада, вызванные изменениями законодательства и банковских правил, принимать решение о прекращении приема данного вида Вклада...
Этот пункт имеет какое-нибудь отношение к отказу принимать во Вклад дополнительные взносы?
Заранее спасибо.
Заключила Договор, предметом которого является обязательство Сторон заключить в будущем договор купли-продажи недвижимого имущества. В Договоре есть пункт-"Условия основного договора", в нем подпункт и звучит он так:"По согласованию сторон стоимость вышеуказанной квартиры составляет 0000000000000 рублей." Сегодня мне сообщили, что в этом пункте должна быть указана стоимость ДОГОВОРА, а не КВАРТИРЫ. Так ли это? И что мне делать, если это так? Перезаключать договор? Интересует мнение специалистов... Спасибо.
Разъясните сложившуюся ситуацию: администрация г. Миасса осуществляла программу развития жилищного строительства. Одной из частей программы был выпуск жилищных облигаций. Каждый гражданин, имеющий не менее 100 облигаций, мог заключить договор на приобретение квартиры. Большинство граждан заключало договоры, не требуя внесения в них каких-либо изменений. Однако один из участников программы посчитал, что размер неустойки, указанный в договоре, является недостаточным и потребовал его увеличения. Сотрудники, осуществляющие работу по заключению договоров, отказали ему в этом, отметив, что текст договора утвержден главой администрации и ни они, ни лицо, подписывающее договор от имени администрации (один из заместителей), не имеют права изменить условия договора.
Является ли такой договор договором присоединения? Что делать участнику программы, если он имеет полное право на заключение договора, но не согласен с его условиями? Будет ли он иметь какие-то дополнительные права на расторжение договора в случае, если согласится подписать договор на предлагаемых условиях?
Между грузинской и российской авиакомпаниями был заключен договор аренды. В соответствии с условиями договора российская сторона обязалась предоставить грузинской стороне в аренду вертолеты. Арендная плата должна была перечисляться ежеквартально. Стороны также включили в договор пункт о том, что вопросы, не урегулированные настоящим договором, регулируются нормами гражданского законодательства РФ.
Российская авиакомпания обратилась в арбитражный суд с иском к грузинской авиакомпании о взыскании задолженности по договору аренды. Свои требования истец обосновал ссылками на материальное право РФ. Ответчик же настаивал на том, что применимым правом должно быть законодательство Грузии, поскольку исполнение договора имело место на территории Грузии.
Купил земельный участок на торгах по банкротству, но в срок по договору не оплатил его стоимость. Согласно условиям договора продавец вправе удержать обеспечительный задаток по договору.
При этом договоре есть пункт о том, что продавец гарантирует, что права третьих на участок отсутствуют. Выяснилось, что до объявления юр лица банкротом, уже заявлялось третье лицо с правами на данный участок (не отмежевана его часть) и сейчас физическое лицо выступает в суд по оспариванию результатов торгов. Какие действия следует предпринять нацеленные на возврат задатка по договору, так как основные условия договора продавцом нарушены и имею ли так же преимущественное право выкупа в дальнейшем?
По договору аренды переданы в аренду несколько неж. помещений и 4 парковочных места. Арендатор решил отказаться от 2 парковочных места. В Договоре имеется следующее условие: Договор может быть расторгнут досрочно в одностороннем внесудебном порядке по требованию Арендатора, при условии уведомления Арендатором Арендодателя о своем желании расторгнуть настоящий Договор за 6 (Шесть) месяцев до предполагаемой даты расторжения Договора. Мнение Арендатора, что он вносит лишь изменения в предмет договора, при этом Арендатор не ставит вопрос о расторжении договора. В соответствии с нормами ГК РФ (гл.29) изменения в договор вносятся по соглашению Сторон. ОДНАКО Арендодатель считает, что в данном случае применим лишь п.3 ст.450 ГК РФ. В заключенном договоре аренды нет условия о том, что арендатор вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора частично. Таким образом, договор аренды может быть изменен только по соглашению сторон. Арендодатель не дает своего согласия на доп. соглашение и указывает на вышеуказанное условие про 6 месяцев. Как быть Арендатору?
Вопрос по регистрации изменений договора аренды на основании решения суда.
Арендодатель добился изменения некоторых пунктов договора аренды нежилого помещения в одностороннем порядке. Есть соответствующее решение арбитражного суда. Как зарегистрировать эти изменения в регистрационной службе? Достаточно ли только решения суда или все же нужно дополнительное соглашение об изменении договора, подписанное арендатором (он отказывается что либо подписывать)? Как я понял, есть только регистрационное действие «Государственная регистрация дополнительного соглашения к договору аренды» а подписанного арендатором соглашения нет. Поэтому в регистрации, якобы, может быть отказано.
По итогам торгов на право заключения договора аренды муниципального имущества победителем признано физ. лицо. В договоре прописано все коммунальные платежи (вода, свет, отопление) оплачивает арендатор. Является ли нарушением закона, если представитель собственника - Глава Администрации заключил договор на теплоснобжение и оплачивает счета с бюджета поселения за арендатора? Дом.соглашение не должно ухудшать условия договора по конкурсу.
