Сколько налога нужно заплатить при продаже земельных участков в рассрочку?

398₽ VIP

Общая сумма на все три участка 1 млн. (ст. 220 НК РФ). Поэтому с 2 млн. Вы заплатите налог - 13 %, если примените этот вычет.

Если вы продали их одновременно в одном налоговом периоде, то вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу всех участков вместе на 1 млн. рублей согласно ст. 220 НК РФ.

С остатка будете платить НДФЛ 13%

Если не брали имущественный вычет по ст. 220 НК РФ, то нужно смотреть срок владения земельными участками.

Если более 5 лет, налог не платите.

Ст. 217.1 НК РФ указывает:

"3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет."

Размер вычета установлен ст 220 НК РФ он равен 1 млн. Поскольку вы продаете три участка теоретически вы можете по каждому договору отдельно представлять декларации , тем более что один в рассрочку приобретен. следовательно по участку который приобретен в рассрочку вы декларацию сдаете и используете вычет указав налог ноль. аналогично по другим. Налоговая проверит декларации а вы их делайте отдельно по каждому договору а не общую соответственно к оплате налога с учетом вычета у вас ничего не будет. не согласен будет налоговый орган с таким порядком предоставления декларации тогда вам направят требования о их уточнении. Кстати есть аналогичные разъяснения и на сайтах налоговиков.

Здравствуйте. Три отдельных объекта недвижимости. В отношении одного сможете применить вычет в 1 млн, тогда налога не будет. В отношении остальных двух будете платить налог 13% от продажной стоимости. См. статью 220 Налогового кодекса РФ

Здравствуйте. Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России письмом от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192 разъяснил, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не ограничивают количество объектов недвижимости, при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет.

Таким образом, по каждому объекту недвижимости, в отношении которого налогоплательщик заявляет вычет в сумме документально подтвержденных расходов по его приобретению, размер налоговой базы определяется отдельно. По объектам, в отношении которых такие расходы налогоплательщиком не подтверждаются, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 1 млн. рублей за налоговый период. http://www.garant.ru

Вправе получить налоговый вычет за каждый участок по 1 млн. руб. Т.е. нет обязанности платить налог.

.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 октября 2013 г. N 03-04-05/44008

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в указанной статье Кодекса не установлено.

В отношении доходов от продажи каждого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с положениями вышеупомянутого пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Таким образом, при продаже земельного участка возможно использование права на получение имущественного налогового вычета в размере суммы, полученной от его продажи, но не превышающей 1 000 000 руб. При продаже жилого дома возможно уменьшение полученного дохода на расходы по его приобретению.

При получении отрицательной разницы налоговая база признается равной нулю.

Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

Здравствуйте.

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не установлено. Поэтому в отношении доходов от продажи каждого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (письма Минфина России от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-491, от 19.06.2007 N 03-04-05-01/192).

С учетом этой точки зрения налогоплательщик при продаже в одном налоговом периоде нескольких жилых объектов, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи одного из объектов в размере до 1 млн. рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи других объектов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением (письма Минфина России от 30.06.2010 N 03-04-05/9-362, от 10.02.2010 N 03-04-05/9-48).