Вопросы о возможном уголовном деле и оспаривании выводов акта налоговой проверки.
Господа юристы! Ситуация следующая: на нашего предыдущего директора (но который по прежнему остаётся учредителем нашей компании) приходится достаточная сумму недоплаченных налогов, чтобы это потянуло на уголовное дело. Налоговая проверка уже прошла и у нас уже есть акт на руках. Вопрос, который нас волнует: 1) могут ли в принципе инкрименировать уголовную статью бывшему директору с учётом того, что уплата налогов будет с нашей стороны добровольной, пусть даже и по итогам проверки? Прописано ли это где в законах?
2) правда ли, что в случае оспаривания нами выводов по акту налоговых органов, нам будет (или может быть) назначена проверка вышестоящих налоговых органов (нам так сказали в нашей инспекции)?
Заранее благодарен за ответ. С уважением, Евгений.
Ответ на вопрос 1. ст. 199 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций. К ответственность могут быть првлечены руководитель организации и другие лица, виновные в умышленном искажении данных о доходах или расходах, сокрытии объектов налогооблажения и т.д.
2. может быть принято решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля, если вы отказались подписать акт или представили в течении двух недель мотивированные возражения по акту.
Спросить
У нас прошла документальная проверка. Вручен акт и вынесено решение. Доначислены суммы по налогу на прибыль и НДС, в результате того, что наш контрагент по мнению налогового органа не мог оказать нам услуги по строительству, так как его контрагент опять же по-мнению налогового органа является фирмой однодневкой. Это все изложено в акте проверки нашей организации. В тот же день когда была завершена проверка нашей организации, завершена документальная проверка нашего контрагента, о котором говорилось выше (акты проверки от одного числа). Однако, в акте проверки нашего контрагента налоговый орган указывает, что в порядке исчисления налогов нарушений не выявлено, и о том. что один из его контрагентов фирма однодневка ни слова. Вопрос: Есть ли нормативный документ, на который мы можем сослаться в арбитражном суде, что документальную проверку контрагента по всем налогам можно отнести к встречной проверки нашей организации.
с чего это, две разные камералки. А вот взять у контрагента их акт (заверенный) и приложить в суд в качестве обоснования Вашей позиции - необходимо.
Спросить22.02.2012. в организации закончилась выездная налоговая проверка, а 01.03.12. в офис пришли налоговые работники, чтобы вручить генеральному директору акт по данной проверке. Директора на работе не было, находится на больничном, поэтому акт якобы отправили почтой 02.03.2012 г. По настоящее время акт так и не пришел.
С какого момента считается срок для подачи возражений по акту: с момента отправления акта почтой или с момента получения акта организацией?
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
5. Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.
6. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Спросить
Дата получения акта считается 07.03.12., т.е. шестой день с даты отправки заказного письма ИЛИ все таки дата когда организация фактически получила заказное письмо.
Спросить
Ольга Васильевна,доброго времени суток! Считается с даты получения заказного письма -штамп на конверте либо удостоверяет подпись на уведомлении. Желаю удачи
СпроситьЯ ИП. У меня прошла выездная налоговая проверка, получен акт проверки, где начислены большие недоимки по налогам. Вопрос вот в чём, могу ли я уже после получения акта, предъявить новые документы, которые не были представлены во время проверки к возражению по акту проверки которые, если их учесть во многом уменьшат эти недоимки. Подскажите на какие документы я могу сослаться или практика арбитражных дел. Заранее благодарана.
Попробуйте, но это, скорее всего, не поможет. Практика исходит как раз из обратного - в момент проверки все необходимые документы должны быть на месте, оправдания типа "бухгалтер куда-то засунул" во внимание не принимаются. Разве что если обжаловать результаты налоговой проверки, в т.ч. и в судебном порядке, доказав при этом суду, что эти документы действительно не могли быть представлены во время проверки и Вы об этом сообщали проверяющим.
Спросить
В силу положений п.6 ст. 100 НК РФ, в случае несогласия с выводами и фактами, изложенными в акте проверки, вы вправе в течение 15 дней со дня получения акта представить в налоговый орган не только письменные возражения по указанному акту, но и приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Руководитель налогового органа обязан рассмотреть представленные возражения и приложенные документы и учитывать их при принятии решения (ст. 101 НК РФ).
Противоречивость судебной практики имеет место только по документам, поданным в суд, тогда как в налоговый орган при проверке такие документы не представлялись. А в вашем случае налоговики обязаны принять ваши документы и рассмотреть их. И в случае дальнейшего спора в суде, такие документы будут считаться как представленные в налоговый орган, поскольку руководитель налогового органа, при принятии решения, с учетом представленных вами документов, может изменить выводы, изложенные в акте, т.е. принять ваши возражения.
СпроситьИнспекция по труду проводила проверку деятельности предприятия по моему заявлению о нарушениях, я получил ответ. Могу ли я затребовать от инспекции копию протокола проверки, акт выемки материалов для проверки или получить информацию, проверка проводилась на предприятии или документы изымались для изучения в инспекцию?
Почему вы решили что производилась выемка материалов? Что инспекция приезжала на предприятие? Это случается очень редко.
Спросить
..дело рассматривается в суде, ответчик утверждает, что передал оригиналы документов в инспекцию, без описи выемки... врет конечно же,нужно установить факт.
Спросить
Здравствуйте! Данный факт установить вряд ли представится возможным, поскольку нет подтверждающихся документов о передаче оригиналов в инспекцию.
СпроситьЕсли дело рассматривается в суде, у вас наверное есть представитель и какое ваше процессуальное положение? Вы истец?
СпроситьСколько времени налоговая инспекция может затягивать возвращение НДС после подачи заявления.
После получения заявления с просьбой вернуть излишне оплаченного НДС налоговая заявила, что возврат возможен только после проведения проверки. Акт проверки содержал грубые недочеты в проверке, и я отдал им письмо с разногласиями по акту. После этого налоговики заявили, что вернут НДС после встречной проверки в некоторых фирмах с которыми я работал, однако эта встречная проверка уже длится полтора месяца, а сначала первой проверки уже прошло 5 месяцев. Так сколько времени налоговая инспекция может "тянуть резину"? И что следует делать?
Заранее спасибо.
1. Нисколько (ст. 176 Налогового кодекса РФ).
2. Подавать заявление в суд в порядке ст. ст. 197 - 199 Арбитражного процессуального кодекса РФ.
СпроситьВ нашем ОАО была плановая налоговая проверка, по итогам проверки будет принято решение, которое нам не надо. Генеральный директор в отпуске, единственный акционер своим решением возложил исполнение обязанностей генерального директора на меня на заместителя. Нужна мне доверенность от Общества или нет?
Уважаемый Сергей, г.Ноябрьск !
О назначении вас генеральным директором ОАО должен быть издан Приказ по ОАО.
Поэтому Руководитель организации имеет право на подписание документов и представление интересов данной организации БЕЗ Доверенности !!!
Желаю вам успехов Владимир Николаевич
г.Уфа 27.12.2011г
14:36 моск. вр.
Спросить
Сергей, без доверенности от общества может действовать только ген. директор, поэтому доверенность Вам нужна.
Соответственно ИФНС может не принять Вашу жалобу без приложения доверенности, т.к. она будет считаться подписанной не уполномоченным лицом.
СпроситьИдёт административное разбирательство в налоговрй инспекции. Камеральная проверка одной фирмы, требующей от налоговой вернуть излишне уплаченные налоги. Налоговая инспекция ответила, что с даты получения заявления на возврат налогов, - она имеет право провести камеральную проверку сроком в 3 месяца. Эта налоговая инспекция хочет видеть директора фирмы лично на проверке. А директор фирмы уехал далеко и надолго, но выдал от себя лично как от физлица нотариальную доверенность на представление своих интересов в этой налоговрй другому фтзлицу. И ещё выдал доверенность этому человеку на представление интересов самой этой проверяемой фирмы и тоже нотариальную. То есть у этого человека 2 доверенности. Вопрос: имеет ли право налоговая инспекция не принять другого человека вместо директора, но с полученной от последнего нотариальной доверенностью? Имеет ли право налоговая инспекция продлить сроки камералтной проверки по причине того, что лично директор длительно уехал и пока не вернётся?
Добрый день! Налоговая инспекция будет общаться с лицом, которому выдана директором нотариальная доверенность. Оснований для продления проводимой камеральной проверки в рассматриваемом случае у налоговой инспекции не имеется.
Спросить
Добрый день!
Благодарю Вас за обращение!
Ваш вопрос урегулирован нормами Гражданского Права.
ГК РФ Статья 185. Общие положения о доверенности[b][/b]
(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Позиции высших судов по ст. 185 ГК РФ >>>
1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.
2. Доверенности от имени малолетних (статья 28) и от имени недееспособных граждан (статья 29) выдают их законные представители.
3. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу, которое вправе удостовериться в личности представляемого и сделать об этом отметку на документе, подтверждающем полномочия представителя.
Письменное уполномочие на получение представителем гражданина его вклада в банке, внесение денежных средств на его счет по вкладу, на совершение операций по его банковскому счету, в том числе получение денежных средств с его банковского счета, а также на получение адресованной ему корреспонденции в организации связи может быть представлено представляемым непосредственно банку или организации связи.
4. Правила настоящего Кодекса о доверенности применяются также в случаях, когда полномочия представителя содержатся в договоре, в том числе в договоре между представителем и представляемым, между представляемым и третьим лицом, либо в решении собрания, если иное не установлено законом или не противоречит существу отношений.
5. В случае выдачи доверенности нескольким представителям каждый из них обладает полномочиями, указанными в доверенности, если в доверенности не предусмотрено, что представители осуществляют их совместно.
6. Правила настоящей статьи соответственно применяются также в случаях, если доверенность выдана несколькими лицами совместно.
Доаеренность обеспечивает правопереемство полностью в рамках оговоренных полномочий.
Так, в соответствии с письмом ФНС России от 24.01.2011 N 6-8-04/0002@, Приказом ФНС России от 23.04.2010 N ММВ-7-6/200@ для подачи документов налоговому органу по ТКС налогоплательщик до представления налоговой декларации (расчета) должен представить в налоговый орган лично или через представителя либо путем направления в электронной форме в виде электронных образов доверенность.
© КонсультантПлюс, 1992-2020
Так что обязаны принять по доверенности, это законно.
А продлить проверку могут и по иным основаниям.
Спросить
Здравствуйте, Олеся, ответ тут однозначный, налоговая обязана принять и общаться с человеком, полномочия которого удостоверены доверенностью на представление интересов в ФНС на это указывает ГК РФ Статья 185. Общие положения о доверенности
1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.При отказе работников налоговой общаться с представителем имеет смысл подать жалобу в прокуратуру. Срок камеральной проверки именно по причине того, что вместо директора выступает представитель по доверенности продлен быть не может, это незаконно, но может быть продлен на другом основании. Удачи Вам в решении вопроса.Спросить
Здравствуйте, Олеся.
Ответ на первый вопрос.
В соответствии с ч. 1 ст. 88 Налогового кодекса камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Проверка проводится без участия налогоплательщика.
Если налоговый орган вызывает налогоплательщика для дачи объяснений, то в соответствии с ч. 1 ст. 27 Налогового кодекса, законным представителем налогоплательщика-организации может быть лицо уполномоченное представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов, то есть руководитель.
Кроме того, представлять интересы организации в налоговом органе может в соответствии со ст.29 НК РФ уполномоченный представитель на основании доверенности. Таким образом, представлять интересы организации в налоговой органе вместо руководителя может лицо, уполномоченное им на это доверенностью.
Ответ на второй вопрос.
Продлить срок камеральной налоговой проверки по причине отсутствия руководителя проверяемой организации нельзя.
Исключение - декларация по НДС. Проверяющие могут продлить срок камеральной проверки по этой декларации на месяц (с двух до трех месяцев). Это возможно в том случае, если они найдут признаки нарушения налогового законодательства.
Спросить
Здравствуйте, Олеся!
Безусловно, МИФНС обязана принять гражданина, на которого возложена обязанность представлять интересы организации, а также руководителя как физ. лица.
У него имеется нотариальная доверенность, а точнее, как указано в вашем вопросе 2 доверенности, соответственно отказать в рассмотрении дела по причине неявки директора, МИФНС не имеет права, мало того, оснований для продления сроков камеральной проверки в данных действиях не усматривается.
Согласно ст. 88 НК РФ,
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
По итогам проверки составляется акт.
В случае если вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, то в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы (при наличии).
Всех благ Вам!
СпроситьУ нас в магазине была проверка. В ходе проверки нашли просроченный товар. Составили акт. На нашего директора наложили штраф 20000. Директор сказала, что продавцы и товароведы будут скидываться, чтоб погасить этот штраф. Она имеет право с нас брать деньги?
Установлен ли действующим законодательством перечень случаев, когда может быть назначена документальная и выездная налоговые проверки, и где это указано?
Обязательно ли должна быть назначена проверка при переходе из одной ИМНС в другую?
Заранее благодарен за ответ.
Уважаемый Алексей!
К сожаленью действующим законодательством конкретный перечень случае, когда может быть назанчена налоговая проверка, не установлен. Однако, хотелось бы сообщить следующее. Документальные (камеральные) проверки проводятся по месту нахождения налогового органа. Данные проверки проводятся на основании представляемых в налоговые органы деклараций и документов, которые в соответствии с действующим законодательством должны представляться вместе с декларациями.
Выездные налоговые проверки проводятся по месту нахождения налогоплательщика.
Два обязательных случая проведения выездных налоговых проверок:
- реорганизация или ликвидация налогоплательщика;
- назначение проверки вышестоящим органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившиго проверку.
Обычно при переходе из одной налоговой инспекции в другую проводится проверка (но скорее сверка). Обычно это документальная проверка, связанная с необходимостью выявления имеющейся задолженности как налогоплательщика, так и государства. Однако, если в Вашей организации при переходе их одной налоговой инспекции в другую проводится выездная проверка на основании решения руководителя налогового органа, Вам необходимо помнить, что подобная проверка (по тем же налогам и за тот же период) может проводиться не чаще, чем один раз в год.
Если будут вопросы пишите ngdem@narod.ru
С уважением, адвокат Демидова Нина Геннадьевна
СпроситьВ учреждении была произведена финансовая проверка контрольно-счетным органом. После чего директор был уволен. Может ли уже бывший директор (физическое лицо) обратиться в суд об оспаривании акта проверки? Какая подсудность в данном случае? Арбитражный суд?
Акт проверки как-то затрагивает права и законные интересы личности бывшего директора?
Спросить
Бывший директор в данный момент оспаривает свое увольнение. Хочет параллельно подать исковое заявление об оспаривании акта ревизии, поскольку данный акт непосредственно затрагивает период деятельности бывшего директора, а также фактически влияет на его права.
Спросить
