Какие скидки на коммунальные услуги предоставляются ИП которые платят УСН.

Ответ отключен модератором

Да,в данном случае это будет считаться доходом.

Так как поступившие на счет арендодателя коммунальные платежи не входят в перечень объектов налогообложения, не учитываемых при определении объекта налогообложения (ст.251,346.15 НК РФ)

НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов

""1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

""1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

""1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

""2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;

""3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;

""4) доходы, полученные товариществами собственников жилья, товариществами собственников недвижимости, управляющими организациями, садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими товариществами (некоммерческими партнерствами), жилищными, садоводческими, огородническими, дачными или иными специализированными потребительскими кооперативами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

Налоговая будет считать это день доходом. При УСН 6% Вы платите налог со всей, поступающей на счет суммы, что бы можно было вычитать коммунальные платежи, заключите еще агентский договор, по передаче оплаты ресурсоснабжающим организациям (НК РФ Статья 346.15).

ПИСЬМО от 16 апреля 2012 г. № 03-11-06/2/56 Вопрос:… В ООО, применяющем УСН с объектом налогообложения «доходы», все денежные расчеты производятся через расчетный счет в банке. На расчетный счет ООО поступают денежные средства в виде предоплаты и оплаты за оборудование от клиента, который доверяет подбор и установку данного оборудования посреднику — ООО. ООО полученные денежные суммы в день их поступления либо в последующие дни перечисляет на расчетный счет поставщика оборудования. Учитываются ли указанные денежные суммы, поступившие на расчетный счет ООО, в доходах ООО при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Вправе ли ООО уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму НДФЛ, уплачиваемую ООО как налоговым агентом? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета доходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются. Согласно ст. 249 Кодекса доходами от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) включают в состав доходов при определении объекта налогообложения фактически полученные суммы за реализацию вышеуказанных товаров (работ, услуг). В том случае если налогоплательщик осуществляет посредническую деятельность, то на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Таким образом, при определении объекта налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом организации-агента (комиссионера) является сумма полученного агентского (комиссионного) вознаграждения. Согласно п. 3 ст. 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, перешедшими на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Таким образом, сумма указанного налога может быть уменьшена только на суммы страховых взносов, которые не только исчислены за этот же период времени, но и фактически уплачены. Пунктом 5 ст. 346.11 Кодекса установлено, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом. Согласно п. п. 4, 9 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплата сумм данного налога за счет налоговых агентов не допускается. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

Здравствуйте, в связи с тем, что данные платежи образуют доход, то и уплачивать налог с них придется, ранее, в постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.11 № 9149/10. отметили, что, оплачивая коммунальные и иные услуги, связанные с содержанием сданного в аренду помещения, арендодатель исполняет собственную обязанность по предоставлению арендатору имущества в состоянии, соответствующем его назначению. Поэтому оплата таких услуг, пусть и потребляемых факти­­чески арендатором, является затратами налогоплательщика, необходи­мыми для ведения деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду. Следовательно, если затраты ком­­пенсируются арендатором, то у арендодателя возникает экономическая выгода, а вместе с ней и налогооблагаемый доход.

Удачи Вам.

Здравствуйте! Это доход. Суммы возмещения Вам коммунальных расходов будут считаться доходом, т.к. не подпадают под исключения согласно ст.346.15 НК РФ, а Вы получаете экономическую выгоду от возмещения таких сумм при сдаче в аренду. Именно такую позицию займет налоговая, а обратное придется доказывать через обжалование решения налоговой.

Статья 346.15. Порядок определения доходов

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;

3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;

4) доходы, полученные товариществами собственников жилья, товариществами собственников недвижимости, управляющими организациями, садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими товариществами (некоммерческими партнерствами), жилищными, садоводческими, огородническими, дачными или иными специализированными потребительскими кооперативами от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

Ответ отключен модератором

Ответ отключен модератором

Здравствуйте, да, как ни формулируй в договоре, оплата коммунальной услуги арендатором помещения будет считаться доходом арендодателя на это, в частности указывает Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10 по делу N А 14-16650/2009/583/24 В удовлетворении заявленных требований о признании недействительным решения налогового органа отказано правомерно, так как полученные предпринимателем в рассматриваемом периоде денежные средства за предоставленные коммунальные услуги являются его доходом от сдачи имущества в аренду, который подлежит отражению в налоговом учете и включению в объект налогообложения.

Таким образом, полученные предпринимателем в 2008 году от общества денежные средства за предоставленные коммунальные услуги являются его доходом от сдачи имущества в аренду, который подлежит отражению в налоговом учете и включению в объект налогообложения.

Здравствуйте, Надежда. ИП может заключить с другим ИП договор простого товарищества.

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества

1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом "Об инвестиционном товариществе".

(п. 3 введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

Спасибо за ответ! А разве не подойдет договор на возмездное оказание услуг?

Здравствуйте Ольга!

Давайте разбираться постепенно.

Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

- «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование;

- За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).

- Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (у Вас соответственно — 6%).

- Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.

Если вы как ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. В такой ситуации Вы освобождаетесь от оплаты НДФЛ.

Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы.

Таким образом, на оплату НДФЛ никоим образом не влияет заключенное арендатором трехстороннее соглашение, о котором Вы написали в вопросе.

Всего хорошего!

Речь не про НДФЛ на себя или сотрудников, а на выгоду, которую получает ИП (физ. лицо), когда арендатор оплачивает за него коммунальные услуги. Письмо МФ РФ от 16 мая 2013 г. № 03-03-06/1/17011. Там арендодателем выступает физическое лицо, а у нас ИП.

Налоговая отнесется отрицательно, если тарифы разнятся.

Татьяна,

да предоставляются. Индивидуальные предприниматели для подтверждения получаемых ими доходов представляют документы, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации для избранной ими системы налогообложения, что удостоверяется документом налогового органа.

Субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг – это денежные выплаты, которые предоставляются, если семья платит за жилищно-коммунальные услуги более 22 процентов от своих доходов (расходы на ЖКУ учитываются по средним тарифам и в пределах социальной нормы площади жилья).

Рассчитанный размер субсидии ограничивается начисленной платой за ЖКУ, уменьшенной на размер предоставленных получателю субсидии либо членам его семьи ежемесячных денежных компенсаций на оплату ЖКУ.

Если нужна квалифицированная консультация напишите мне, помогу.

Вы можете сходить в местную администрацию и уточнить перечень необходимых документов на субсидии.