Почему я решил открыть ИП для работы с AdSense - плюсы и минусы, что нужно знать?

50₽ VIP

Здравствуйте, Александр!

Не надо регистрироваться в качестве ИП. Достаточно заполнять декларацию один раз в год и уплачивать налог на доходы 13% также один раз в год.

Одним из частых вопросов: “Необходимо ли платить налоги в бюджет с денежной суммы, которую перечисляет веб-издателю Google Adsense?”. В правилах Adsense указано, что Вы соглашаетесь оплачивать все связанные с Вашим участием в программе налоги или расходы, налагаемые любой государственной организацией. В статье 57 Конституции России установлено: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».Есть официальное разъяснение (курсивом идут мои комментарии к каждому абзацу о том, как все происходит на практике)

Налогообложение доходов от участия в партнерских соглашениях

Т. Левадная, советник налоговой службы РФ III ранга В условиях стремительного развития информационных технологий все большее распространение получает использование сети Интернет. Соответственно растет число граждан Российской Федерации, принимающих участие в партнерских программах зарубежных интернет-магазинов, интернет-казино и получающих доходы от участия в этих проектах. В связи с этим возникает немало вопросов, касающихся налогообложения таких доходов. Рассмотрим некоторые из них.

Налоговая уже знает про Adsense.

Партнерское соглашение является публичной офертой и содержит полные условия и правила участия в той или иной партнерской программе. Участниками программы могут быть физические и юридические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица, имеющие свой отвечающий определенным требованиям сайт в Интернете. Физическое лицо, пожелавшее стать партнером какого-либо интернет-магазина и продвигать на своем сайте товары, поставщиком которых является данный интернет-магазин, направляет на его сайт заполненную форму регистрации партнеров. При этом согласие физического лица вступить в программу означает принятие всех условий партнерского соглашения. Аналогичным образом происходит и вступление в партнерскую программу интернет-казино с целью привлечения клиентов.

Речь идет в том числе и о порядке заключения договора между Вами и Adsense. Действительно, все именно так и происходит - Вы соглашаетесь со всеми условиями программы.

В соответствии со ст. 432 главы 28 части первой ГК РФ, договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. При этом ст. 433 ГК РФ определено, что договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. Согласно ст. 434 ГК РФ договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. При этом договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Следовательно, заключение физическими лицами посредством электронной связи с иностранными интернет-магазинами и интернет-казино партнерских соглашений в соответствии с вышеуказанными нормами ГК РФ признается заключением гражданско-правовых договоров, по условиям которых они получают партнерскую комиссию, состоящую из комиссии за продажи, комиссии за привлечение новых партнеров и платы за клики (т.е. посещение сайта магазина потенциальными покупателями товаров по партнерской ссылке участника партнерской программы), являющуюся их доходом. Если партнер привлек клиентов в интернет-казино, его партнерская комиссия определяется в процентном отношении от прибыли, полученной казино от участия в игре привлеченных партнером клиентов.

Электронное соглашение между Вами и Adsense российской налоговой службой приравнивается к гражданско-правовому договору.

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Доход - это любые платежи в Ваш адрес от Adsense.

Перечисляемые иностранными партнерами на основании заключенных с российскими гражданами партнерских соглашений суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, и являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. По данной группе доходов налоговая база для исчисления этого налога уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, установленных ст. 218-221 НК РФ. При этом п. 5 ст. 210 НК РФ определено, что принимаемые к вычету доходы налогоплательщиков, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов. В данном случае согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения доходов считается день перечисления денежных средств на счет налогоплательщиков в банке.

Вы должны заплатить 13% со всего дохода полученного от Adsense в качестве налога на доход физических лиц.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, исходя из сумм таких доходов. Кроме того, согласно п. 3 данной статьи указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета (т.е. по месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Учитывая, что у указанных лиц сохраняется право на получение таких доходов в течение всего отчетного налогового периода, которым признается календарный год, налоговая декларация представляется ими в сроки, предусмотренные п. 1 ст. 229 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку проверить размер дохода и факт его получения налоговая не в состоянии, Вам предлагается самостоятельно заполнить декларацию, исчислить налог и заплатить его. Здесь должен стоять подмаргивающий смайлик.

В случае прекращения выплат до окончания налогового периода, которым признается календарный год, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ такие налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. При этом согласно п. 3 ст. 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций данных о выплаченных доходах, а также данных собственного учета полученных доходов, осуществляемого в произвольной форме. Подтверждающими документами, на основании которых налогоплательщики должны вести собственный учет полученных доходов и исчислять подлежащие уплате суммы налога на доходы физических лиц, а также декларировать полученные доходы, являются заключенные ими с иностранными партнерами договоры (т.е. партнерские соглашения) с переводом на русский язык, выписки банка о совершаемых по их счетам операциях, в частности операциях по приходованию поступающих от иностранных партнеров на их счета денежных средств, а также документы от иностранных партнеров, выплативших им доходы, с указанными в них суммами таких доходов с переводом на русский язык.

Если Adsense перечисляет деньги на Ваш банковский счет - то Вам будет необходим письменный договор с ним с переводом на русский язык, распечатки страниц с результатами работы за месяц тоже с переводом на русский язык и еще много всякой макулатуры. И все это для того, чтоб доказать налоговой, что Вы добросовестный налогоплательщик.

Получаемые физическими лицами суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, а не от ведения предпринимательской деятельности, так как согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Таким образом, ввиду того, что физические лица, участвующие в партнерских соглашениях, не осуществляют самостоятельной экономической деятельности, они не обязаны проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя.

Ну хоть на этом спасибо, что ООО не надо регистрировать.

На практике все происходит следующим образом. 99% людей, получают чеки от Google Adsense, идут в банки, где заполняют форму о сдаче чека на инкассо. В этой форме стоит ясный пункт, что данный чек никак не связан с предпринимательской деятельностью и является материальной помощью. Если суммы чеков мелкие (до 10000 долларов), а они мелкие в 99% случаев - банк никуда ни о чем не сообщает, ему лишняя писанина не нужна. Вообще банки сообщают о движениях средств более 20 000 долларов. Поэтому 99% людей обманывают банк, заполняя форму о сдаче чека на инкассо, и не платят никаких налогов. Как правило, никаких последствий для них не наступает, по крайней мере, вчера еще не наступало.

Не платить налоги, безусловно, противозаконно. Это disclaimer для ФНС.

www.seonews.ru

Спрашивали, так как в вопросе написано, если не откроете ИП, то будете привлечены к уголовной ответственности по ст.171 УК РФ.

1. Один раз в год заполняете декларацию и сдаете. Налоговый режим - УСН. Заменяет НДФЛ.

2. То же самое - отчет один раз в год сдаете в ПФ.

3. Можете.

4. То Вы просто физлицо и работаете у работодателя. который платит за Вас налоги. А ИП сам платит за себя налоги.

5. Подаете заявление в налоговую и через 5 дней получаете свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП.

Но всё же, Вы не ответили на мои вопросы.. Я не спрашивал, надо ли мне открывать ИП или не надо.