Возможность получения налогового вычета при покупке квартиры в ЖСК на этапе строительства - моменты внесения денег и сдачи дома в эксплуатацию
Если я купила квартиру в жск на этапе строительства, могу ли я получить налоговый вычет и сли могу о после вноса денег или после сдачи дома в эксплуатацию?
Здравствуйте! Имущественный налоговый вычет можете получить после того, как будет зарегистрировано право собственности на квартиру в Росреестре.
Спросить
Здравствуйте.
Минфин РФ дает такое разъяснение:
В соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 223 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.СпроситьВ то же время в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Гражданского кодекса член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.
Таким образом, момент возникновения права собственности члена жилищно-строительного кооператива в недвижимом имуществе кооператива определен специальной нормой Гражданского кодекса и связан с внесением паевого взноса за предоставленное помещение, а не с моментом государственной регистрации.
Из вышеизложенного следует, что в случае полного внесения членом жилищно-строительного кооператива паевого взноса за предоставленную квартиру налогоплательщик - член жилищно-строительного кооператива имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Вместе с тем следует учитывать, что квартира как жилое помещение может быть предоставлена покупателю только после ввода жилого многоквартирного дома в эксплуатацию. При этом передача недвижимости продавцом и принятие ее покупателем осуществляются по подписываемому сторонами передаточному акту или иному документу о передаче (пункт 1 статьи 556 Гражданского кодекса).
Учитывая изложенное, налогоплательщик - член жилищно-строительного кооператива, имеющий право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в целях подтверждения такого права представляет в налоговый орган, в частности, справку о полной выплате пая, а также передаточный акт (иной документ о передаче квартиры) или при его отсутствии копию разрешения на ввод дома в эксплуатацию.
О получении имущественного вычета по НДФЛ членом ЖСК при приобретении квартиры. (Письмо Минфина России от 27.03.2017 N 03-04-07/17572)
Я приобрел квартиру в ипотеку в 2013 на этапе строительства, а право собственности оформил в 2015 после сдачи дома в эксплуатацию. С какого года я могу получать налоговый вычет?
Дмитрий! Вы вправе получить имущественный вычет с дохода, полученного в 2015 году и далее до окончания суммы вычета. Если Вы пенсионер, то вправе получить имущественный вычет за три предшествующих года.
СпроситьКупила квартиру в ипотеку по ДДУ в июне 2015 года, дом в эксплуатацию пока не сдали, подскажите, за какой период я могу получить налоговый вычет после получения права собственности? Спасибо.
При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться оформления свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.
Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.
Спросить
Доброго времени суток!
Вы сможете начать получение вычета только с того года, когда оформите право собственности на квартиру. Получать будете, пока не получите максимальный размер налогового вычета (если за один год не уложитесь).
Удачи Вам и всех благ!
СпроситьПриобретена квартира по договору долевого строительства. Собираюсь получить налоговые вычеты. Квартира была приобретена без внутренней отделки. Входит ли стоимость приобретаемых материалов и произведенных работ в стоимость квартиры для определения размеров налогового вычета? Часть материалов куплена до сдачи дома в эксплуатацию, многие работы проводились на этапе строительства за мой счет. Имеются необходимые документы.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться: расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры. Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
Если вышеуказанные условия соблюдены, то предъявить к вычету указанные Вами расходы возможно.
С уважением,
СпроситьКупили часть дома (дом на 2 хозяина) (объект незавершенного строительства квартиры, степень готовности 50%, назначение-нежилое помещение и земельный участок. Ответьте пожалуйста, могу ли я после ввода в эксплуатацию получить налоговый вычет за покупку дома?
Если назначение - нежилое помещение, то вычет на приобретение жилья не получите.
СпроситьМеня интересует вопрос. Могу ли я получить налоговые вычеты вычеты на этапе строительства дома?
Я приобрел квартиру по договору долевого участия. До сдачи дома еще 2 года.
Имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме, вы вправе получить при наличии договора о приобретении квартиры в строящемся доме, акта о передаче квартиры (абз.22 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
СпроситьВопрос по получению имущественного налогового вычета при покупке недвижимости.
Мною приобретена квартира в строящемся доме. Заключен договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома в июле 2007 года. Указанный договор зарегистрирован в учреждении юстиции. Срок завершения строительства - 2 кв. 2008 года. Срок сдачи дома в эксплуатацию - 4 кв. 2008 года. Деньги оплачены полностью.
Вопрос заключается в следующем: могу ли я оформить налоговый вычет сейчас (до постройки и сдачи дома в эксплуатацию) или мне придется ждать пока дом будет сдан и кваритира будет оформлена на меня.
Спасибо.
Придется ждать. Обязательным документом все равно будет являться свидетельство о праве собственности.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 13 апреля 2007 г. N 03-04-05-01/113
Вопрос: В 2003 году я приобрела неоконченный строительством индивидуальный жилой дом (общий процент готовности - 45%), стоимостью 330 тыс. руб. Учреждением юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество оформлен договор купли-продажи и свидетельство о государственной регистрации права незавершенного строительством объекта. Все документы, подтверждающие понесенные мной расходы, связанные с покупкой недостроя и завершением строительства (дом еще не введен в эксплуатацию), надлежаще оформлены.
1. В каком размере мне должен быть предоставлен имущественный вычет, предусмотренный ст. 220 НК РФ, - в сумме 1 млн. руб., т.е. все расходы, связанные со строительском дома (стоимость приобретенного неоконченного строительством объекта - жилого дома 330 тыс. руб. + расходы на приобретение строительных и отделочных материалов), либо только один из двух видов понесенных мною расходов?
2. В каком налоговом периоде я имею право на предоставление имущественного вычета - в период завершения строительства либо при введении дома в эксплуатацию и получении свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что в 2003 году Вами был приобретен неоконченный строительством жилой дом. Дом еще не введен в эксплуатацию, свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом не получено.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1000000 рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.
В фактические расходы на приобретение жилого дома, не оконченного строительством, могут включаться:
расходы на приобретение дома;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по достройке дома и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенного строительством жилого дома.
Следовательно, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии свидетельства о праве собственности на жилой дом, в том числе на жилой дом, не оконченный строительством.
Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может предоставляться в установленном порядке после получения Вами свидетельства о праве собственности на жилой дом и представления его вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, начиная с налогового периода, в котором Вами был получен соответствующий документ о праве собственности.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"
СпроситьЯ получал налоговый вычет за покупку квартиры в 2005 году. Квартира стоила 300 т. р. Могу ли я получить налоговый вычет за 2015 год на строительство дома. Дом сдан в эксплуатацию в 2015 году.
Здравствуйте! Нет, не сможете получить имущественный налоговый вычет, так как своим правом на вычет уже воспользовались ранее в 2005 г.
Спросить
Возможность покупки доли в незавершенном строительстве в ЖСК и последствия не вступления в члены ЖСК
Я купила долю в незавершенного строительстве на этапе сдачи дома у членами жск можно ли не вступать в члены жск уплатить все взносы на строительство чем грозит не вступление.
Здравствуйте Светлана. Покупка пая в жилищном кооперативе сама по себе предполагает вхождение в состав кооператива в качестве участника. Судя по всему бывший участник продал вам свой пай и теперь вы стали пайщиком этого кооператива. И если вы передумали, то можете продать свой пай - другому лицу.
СпроситьС женой приобрели квартиру (новостройка) по договору ЖСК. Договор оформлен на жену. Могу ли я получить налоговый вычет, как приобретение в совместную собственность, после сдачи дома. Спасибо.
Купил квартиру в новостройке, налоговый вычет получать после передачи квартиры (это ясно), но я налоговый вычет уже получал, если переоформить на родителей договор долевого участия, смогут ли они получить НВ после сдачи дома, и будет ли это считаться сделка между родственниками? (пока же квартира все равно еще не в собственности!)
К сожалению нет - смотрите ст. 105.1 Налогового кодекса - родители и вы - взаимозависимые лица
СпроситьЗдравствуйте! Нет не смогут они получить налоговый вычет, так как сделка между взаимозависимыми лицами ст. 105.1 НК РФ.
Спросить
налоговый вычет получать после передачи квартиры (это ясно), но я налоговый вычет уже получал, если переоформить на родителей договор долевого участия, смогут ли они получить НВ после сдачи дома,
Нет, Вы же уже получили налоговый вычет ...
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации . Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
Статья 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации . Взаимозависимые лица
1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее - взаимозависимые лица).
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;
4) организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;
5) организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);
6) организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта;
7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;
8) организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;
9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;
10) физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
3. В целях настоящей статьи долей участия физического лица в организации признается совокупная доля участия этого физического лица и его взаимозависимых лиц, указанных в подпункте 11 пункта 2 настоящей статьи, в указанной организации.
4. Если влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых лицами, и (или) экономические результаты их деятельности оказывается одним или несколькими другими лицами в силу их преимущественного положения на рынке или в силу иных подобных обстоятельств, обусловленных особенностями совершаемых сделок, такое влияние не является основанием для признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения.
5. Прямое и (или) косвенное участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в российских организациях само по себе не является основанием для признания таких организаций взаимозависимыми.
Указанные в настоящем пункте организации могут быть признаны взаимозависимыми по иным основаниям, предусмотренным настоящей статьей.
6. При наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, организации и (или) физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами по основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи.
7. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.
СпроситьМожно переоформить и получить родителям вычет, но лишь одним путем.
Вот он. Заключите с родителями договор уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве.
Согласно статье 11 Закона 214-ФЗ:
- уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации;
- уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается с момента государственной регистрации договора до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства.
По этому договору уступки Вы будете передавать родителям право на участие в долевом строительстве, я так понимаю без долга, так как деньги Вы уже все внесли.
Такое право является имущественным правом и согласно статье 128 ГК РФ не относится к праву собственности, в том числе на квартиру.
Другими словами по договору уступки Вы не продаете и не передаете родителям квартиру в их собственность.
В собственность им квартиру передаст тот кто с Вами заключал договор участия в долевом строительстве, а не Вы.
Вот и все.
Так что в этом случае не будет сделки по продаже квартиры между близкими родственниками и членами семьи.
И родители смогут претендовать на вычет по НДФЛ.
Спросить
Если очень хочется вычет получить, то переоформите договор на любого не близкого родственника( кроме супруги. родителей , детей . братьев и сестер) ст.217, 105.1 НК РФ.
Есть у вас такие варианты?
Спросить
