Какие налоги должны быть уплачены при выдаче финансового займа на предприятии?

597₽ VIP

Согласно части 2 статьи 224 НК РФ для работника налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ

п.2 ст.212 НК РФ:

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:

1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Если экономия на процентах есть (а она есть, т.к. 2/3 от ставки 7,75% = 5,17%, что превышает 5%, т.е. есть экономия: с этой разницы и удерживается налоговым агентом налог на доходы физических лиц по ставке 35%), то налог взимается как налоговым агентом.

Предприятие получает прибыль в виде процентного дохода и платит с нее налог в общем порядке (глава 25 НК РФ): по ставке 20% при общей системе налогообложения (ст.284 НК РФ).

Здравствуйте. Какое у вас предприятие, система налогообложения? Если вам предоставляется процентный заем, сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов и подлежит налогообложению абз. 2 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ.

В данном случае с работника подлежит оплате налог в размере 35 % от суммы материальной выгоды. На основании ст. 212, 224 НК РФ.

Предприятие с выданной суммы налоги не платит, т.к. оно выгоду не получает. Ее получает работник. Предприятие за работника должно удержать и перечислить налог, как налоговый агент.

Как оформить финансовый займ между предприятием и работником, чтобы не платить работнику налог с займа.