Юристы всех стран, объединяйтесь!
Юридическая консультация онлайн
Спросить юриста бесплатно
1
Консультация юриста 8 (800) 333-0265 
КРУГЛОСУТОЧНО БЕСПЛАТНО

Переехал на УСН, поменял налоговую, но так и не переехал - возможно ли нарушение и доначисление налогов?
398₽ VIP

24.11.2018, 10:30
• г. Хабаровск

Я предприниматель. Нахожусь на УСН 15%. Собирался переехать в Питер - купил квартиру, прописался. Поменял налоговую соответственно - оказалось, что в Питере льгота на УСН - там 7%. Планы немного поменялись - фактический переезд затянулся, вот уже год живу и веду бизнес в одном городе, налоги плачу сниженные по прописке. Есть ли в этом нарушение и могут ли доначислить налог? Будет ли в этом случае штраф?

Читать ответы (8)
Доначислили налог
Купить прописку
Ответы на вопрос (8):

Нет нарушения. Если регистрация не поменялась (осталась Питерская), то формально, будучи зарегистрированным в Санкт-Петербурге, Вы ничего не нарушаете и платите предусмотренные налоги согласно главе 26.2 НК РФ (ст.346.11-346.25). Вести деятельность на всей территории РФ при этом не запрещено. Ведение предпринимательской деятельности не обязательно привязано к месту регистрации. Вы можете покупать товар во Владивостоке, а продавать в Мурманске, проживая при этом в Санкт-Петербурге, если это экономически выгодно. Утрирую конечно, но нарушения законодательства здесь нет.

Спросить

Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ.

Спросить

Согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

В соответствии с ч.2 ст.54 ГК РФ, место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

Таким образом, Вам необходимо уплачивать налог по ставке, установленной в месте, где зарегистрирована Ваша организация. Если это не Санкт-Петербург, то налоговая вправе доначислить налог.

Спросить
Это лучший ответ

Здравствуйте!

Давайте по порядку:

Да, нарушение есть. Потому что ставка привязана к месту ведения деятельности. Поэтому поскольку формально Вы ведете деятельность в другом месте, то могут возникнуть вопросы по применению льготной ставки. Ведь фактически Вы и проживаете там, регистрация в данном случае у Вас не совпадает с местом проживания.

Однако, доказать это и что-то доначислить для налоговой будет проблематично. Ведь Вы вполне можете фактически жить в Питере а иметь бизнес в другом регионе. Это не запрещено. Ст. 23 ГК РФ, гл. 26.2 НК РФ.

Спросить

Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности. Учитывая положения пункта 7 статьи 226 НК РФ, налог нужно перечислять следующим образом:

налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства индивидуального предпринимателя

Согласно п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Есть вариант только один - решать через суд. Дело в том, что (см.выше) по месту жительства индивидуального предпринимателя

но по месту регистрации.

Обратитесь в ФНС в свою старую, где проживаете письменно. Пусть письменно отвечают. И отказ обжаловать в суд.

Спросить

Суть вопроса немного в другом, слышал есть понятие преимущественного места проживания и вроде как будучи прописанным в Питере, но проживая большую часть времени в другом городе именно он считается "фактическим местом проживания" и муниципалитет вправе оспорить регион начисления и ставку соответственно. Вроде как даже есть судебные прецеденты.

Спросить

Чтобы доказать "фактическое место проживания" и отсутствие права на использование льготной ставки, предусмотренной субъектом Федерации по УСН (ст.346.11-346.25 НК РФ), нужны доказательства и желание налоговой что-то доказывать. Вы можете быть в разъездах по причине командировок, но это никак не отменяет того факта, что проживаете Вы все же в другом месте. Вы можете пребывать где угодно, а проживать в Санкт-Петербурге. А в РФ не прецедентная система. Так что если то или иное постановление Верховного Суда РФ не закреплено в Постановлении Пленума ВС РФ, то говорить о применимости именно к Вам таких "прецедентов" не приходится.

Спросить

В соответствии с Письмом ФНС России от 28.12.2004 N 09-0-10/5147@, Действия регистрирующего (налогового) органа по прежнему месту жительства индивидуального предпринимателя.

При изменении места жительства индивидуального предпринимателя в регистрирующий (налоговый) орган по его прежнему месту жительства индивидуальным предпринимателем представляются документы в соответствии со статьей 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Регистрирующий (налоговый) орган производит государственную регистрацию в соответствии с установленным порядком.

После внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе в связи с изменением им места жительства регистрирующему (налоговому) органу необходимо осуществить следующее.

1.1. Сведения ЕГРИП в электронном виде в день внесения записи в ЕГРИП подлежат передаче для проведения мероприятий по снятию с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе по прежнему месту жительства. Следует иметь в виду, что сведения ЕГРИП передаются не только в случае, при котором новое место жительства индивидуального предпринимателя подведомственно другому регистрирующему (налоговому) органу, но и в случае, когда изменение места жительства индивидуального предпринимателя не приводит к изменению регистрирующего (налогового) органа и не требует выгрузки файла в другой регистрирующий (налоговый) орган.

Структурное подразделение, ответственное за учет налогоплательщиков, по прежнему месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на основании сведений ЕГРИП, содержащих информацию об изменении данным лицом места жительства, не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения записи в ЕГРИП, осуществляет снятие его с учета согласно пункту 3.8.1.1 Порядка.

1.2. Сведения о внесении записи в ЕГРИП об изменении места жительства должны быть направлены в составе ежедневной информации в органы государственных внебюджетных фондов, органы Федеральной службы государственной статистики в день внесения в ЕГРИП записи. Основание для направления данных сведений указано в пункте 1.2 части I настоящих рекомендаций.

1.3. После внесения в ЕГРИП записи об изменении места жительства индивидуального предпринимателя сведения ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе по каналам связи передаются в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя. При этом сведения из регистрирующего (налогового) органа по прежнему месту жительства не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения в ЕГРИП записи об изменении места жительства индивидуального предпринимателя, передаются в вышестоящий орган - управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, которое не позднее рабочего дня, следующего за днем получения сведений об индивидуальном предпринимателе, пересылает их в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, на подведомственной территории которого расположен регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя. Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации в свою очередь, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения сведений об индивидуальном предпринимателе из управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, на подведомственной территории которого расположен регистрирующий (налоговый) орган по прежнему месту жительства индивидуального предпринимателя, пересылает их в подведомственный регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя.

Поэтому, при соблюдении указанных действий и постановке на учет в качстве ИП в С-П, Вы будете уплачивать налог по ставкам, установленным в С-П.

Спросить
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Хабаровск - онлайн услуги юристов

Все онлайн услуги