Подскажите пожалуйста как описать данную ситуацию по счетам бухучета.

01.04.2004, 16:34

• г. Москва

Организацией в 2003 г. начислен и уплачен НДС с сумм полученных авансовых платежей в размере 120000 руб по ставке 20% (сумма НДС 20000 руб). Отгрузка товаров (работ, услуг) в счет указанных авансов произведена в январе 2004 г., налог исчислен исходя из налоговой ставки 18% (ст-ть товаров (работ, услуг) 100000 руб, сумма НДС-18000 руб). На сумму 2000 руб условиями договора предусмотрено изменение общей стоимости договора, при этом 2000 руб. засчитывается в оплату будущих поставок. Возникает в данной ситуации дополнительный объект налогообложения. Подскажите пожалуйста как описать данную ситуацию по счетам бухучета.

Читать ответы (1)

Ответы на вопрос (1):

Юрист

Харсеев В А 5.0

01.04.2004, 23:16,

г. Москва

По поводу счетов баланса я вряд ли могу помочь, поскольку это бухгалтерский момент. Я могу лишь дать юридическую квалификацию ситуации, возможно Вам это поможет (если Вы бухгалтер).

Представляется, что при изменении условий договора в части общей суммы, при которых образовавшаяся разница (2000 руб.) засчитывается в счет предстоящих поставок, стороны фактически достигают соглашения об авансе, который считается уплаченным в тот налоговый период в котором стороны подписали изменения к договору.

Исходя из положений налогового законодательства о том, что авансовые платежи увеличивают налогооблагаемую базу по НДС (п/п.1 п.1 ст. 162 НК РФ), указанная Вами сумма - 2000 руб. должна облагаться по ставке 18%.

Думаю, что балансовый учет данной операции производится в общем порядке.

С уважением,

Спросить

Консультация по Вашему вопросу

8 800 505-91-11

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Юристы ОнЛайн: 26 из 47 430 Поиск Регистрация

PRO

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59

Подскажите пожалуйста как описать данную ситуацию по счетам бухучета.

Москва - онлайн услуги юристов