Налоговая декларация или справки - как рассчитать налог при продаже участка, полученного по договору дарения

Заполнить и подать декларацию нужно (в 2020 году в срок до 30 апреля), т.к. срок владения недвижимостью менее 3 лет (для имущества, полученного по договору дарения после 01.01.2016). Платить налог при этом не придется, т.к. цена продажи менее установленного налогового вычета, равного 1 млн. рублей. Вместе с декларацией будет необходимо также представить копию договора купли-продажи.

Успехов!

Согласно пункта 17.1 статьи 217 НК РФ если право собственности получено по договору дарения от члена семьи (в Вашем случае это бабушка), то минимальный срок владения, по истечению которого НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платить не надо, составит три года.

Минимальный срок владения нужно отсчитывать с момента, когда Росреестр внес в ЕГРН запись о праве собственности, эту дату можно посмотреть в выписке ЕГРН, выданной после государственной регистрации перехода права собственности по договору дарения, а именно: в графе выписки ЕГРН «вид, номер и дата государственной регистрации права», под этой графой как правило указано: «основание возникновения права», а с правой стороны от этой надписи должен быть указан Ваш Договор дарения земельного участка.

В соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

В соответствии с абз.2 п. 1 ст. 229 НК РФ отчитаться о полученных налогооблагаемых доходах необходимо предоставив декларацию в строго установленный промежуток — с 1 января по 30 апреля следующего года, т.е. 30.04.2020 года.

Вам необходимо уплатить НДФЛ от продажи участка, который Вами получен в дар в феврале 2017 года, так как во владении земельный участок был меньше установленного минимального срока (для Вашего случая - три года), однако, уменьшить налог можно с помощью одного из трех следующих способов:

1. Получить имущественный вычет (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Доход от продажи недвижимости можно уменьшить на имущественный вычет, который ограничен в сумме 1 000 000 руб. - максимальный размер вычета применяемый в сделках с недвижимостью.

2. Уменьшить налог за счет подтвержденных расходов (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК). При расчете налога с дохода от продажи имущества гражданин может уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (т.е. схема доход минус расход).

3. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ установлено, что указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей (т.е. схема доход минус сумма на приобретение недвижимости стоимостью до 2 000 000 руб.). Таким образом, если в одном налоговом периоде (календарный год) была осуществлена продажа одного объекта недвижимости и покупка другого объекта недвижимости, то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Считаю, что в Вашем случае целесообразно воспользоваться имущественным вычетом в сумме 1 000 000 руб., так как второй и третий способы уменьшения НДФЛ требуют предоставления дополнительных документов, кроме того, третий способ применяется в случаях возникновения высокой суммы, подлежащей налогообложению, однако, если Вы планируете осуществить продажу еще одного объекта недвижимости в 2019 г. со сроком владения меньше минимального, то тогда и можно будет рассмотреть второй или третий способ уменьшения НДФЛ, так как первый способ уменьшения НДФЛ можно использовать только один раз в году.

Сумма дохода от продажи недвижимости, применяемая в формуле расчета НДФЛ, указанной ниже, зависит от того превышает ли цена земельного участка, указанная в договоре купли-продажи, кадастровую стоимость земельного участка, установленную по состоянию на 01.01.2019 г. (т.е. по состоянию на первое января года в котором осуществлена сделка) умноженную на 0,7.

Если в договоре купли-продажи недвижимости указана цена, которая меньше кадастровой стоимости этой недвижимости, умноженной на 0,7, то за сумму дохода от продажи недвижимости берется Кадастровая стоимость этой недвижимости, умноженная на 0,7, а если в договоре купли-продажи недвижимости указана цена, которая больше Кадастровой стоимости этой недвижимости, умноженной на 0,7, то за сумму дохода от продажи недвижимости берется цена земельного участка, указанная в договоре купли продажи.

Формула расчета НДФЛ:

НДФЛ = (Сдох. – Ив. (либо Расх.)) * 13%

С дох. – сумма дохода от продажи недвижимости.

Ив. – имущественный вычет по налогу.

Расх. – расходы на приобретение недвижимости.

Кадастровая стоимость участка * 0,7 = сумма дохода от продажи недвижимости.

Сумма дохода от продажи недвижимости – 1 000 000 руб. (имущ. Вычет) = сумма, подлежащая налогообложению – налоговая база.

Сумма, подлежащая налогообложению * 13% = сумма, подлежащая оплате в налоговую.

Необходимо помнить, что из суммы доходов от продажи недвижимости можно вычесть вместо имущественного вычета расходы на приобретение недвижимости.