Налог на продажу квартиры в Казахстане при получении гражданства РФ - особенности и существование
Я гражданин Республики Казахстан, в середине сентября получаю гражданство РФ. У меня в Казахстане квартира. Хотела бы узнать, есть ли какой то налог, если квартиру продавать, будучи гражданином РФ?
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 217.1 НК РФ
КонсультантПлюс: примечание.
П. 1 ст. 217.1 (в ред. ФЗ от 27.11.2018 N 424-ФЗ (ред. от 15.04.2019)) применяется физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в отношении имущества вне зависимости от даты его приобретения.
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
При исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением или долей (долями) в нем, предоставленными налогоплательщику в собственность в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, применяются положения пункта 3 настоящей статьи в случае, если право собственности на освобожденные при реализации указанной программы жилое помещение или долю (доли) в нем было получено при соблюдении хотя бы одного из предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи условий.
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 352-ФЗ)
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2020 п. 3 ст. 217.1 дополняется пп. 4 (ФЗ от 26.07.2019 N 210-ФЗ). См. будущую редакцию.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2020 п. 5 ст. 217.1 излагается в новой редакции (ФЗ от 15.04.2019 N 63-ФЗ). См. будущую редакцию.
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.
Спросить
Прошу содействия в разъяснении вопроса по оформлению дарственной на квартиру в России. Я являюсь гражданином Республики Казахстан и собственником квартиры и хотел бы оформить дарственную на сына (пока еще гражданина Казахстана, но оформление гражданства РФ в процессе по программе переселения). Вопрос в следующем, целесообразно ли сейчас заниматься переоформлением квартиры в России на сына пока он является еще гражданином Республики Казахстан или же дождаться получения им гражданства РФ, а уже затем оформить дарственную? Не придется ли после смены гражданства ему заниматься переоформлением документов на квартиру? В каком из двух случаев налог будет больше:
1) я и он гражданин Казахстана (квартира в РФ)
2) я так же гражданин Казахстана, он гражданин РФ (квартира в РФ).
Заранее благодарен за скорый ответ!
Вам без разницы.
Гражданство не влияет на имущественные права. Не придется заниматься переоформлением.
Ст. 506 ГК РК не указывает на особенности дарения иностранному гражданину.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Спросить
Переоформлять не придется. Можете сейчас подарить. Дарение недвижимости от отца сыну налогом на доходы физлица не облагается (ст. 217 НК РФ). Оформлять договор можете в простой письменной форме, если это только Ваша собственность.
Спросить
Здравствуйте, Сергей!
Налоговые ставки Налога на недвижимость устанавливаются нормативными актами соответствующих муниципальных образований на территории которых расположены объекты недвижимости.
Налоговые ставки местных органов власти не могут превышать налоговые ставки, установленные в статье 406 Налогового кодекса РФ.
Ставки налога на имущество физических лиц для иностранцев и для российских граждан одинаковы и определяются категорией недвижимости и метом ее расположения.
Конечно же, для иностранных граждан налог на недвижимость больше, чем для россиян.
Спросить
То, что квартира в РФ, ничего не меняет. Можете оформить сейчас или после получения им гражданства - для совершения сделки гражданство сторон сделки никакого значения не имеет. На действительность сделки никак не влияет, как и на порядок ее совершения. Такое регулирование действует как в РФ, так и в РК ст. 421 гк рф.
Спросить
Здравствуйте, Сергей!
Переоформлять документы не придётся и при дарении между близкими родственниками налог платить вообще не придётся.
(ст. 217 Налогового кодекса РФ)
Удачи Вам!
Спросить
Уважаемый Сергей г. Уральск!
Закон НЕ требует ОБЯЗАТЕЛЬНОГО нотариального удостоверения Договора дарения НЕ долевого жилого помещения (ст.572 ГК РФ).
Поэтому после подписания сторонами Договора дарения, необходимо обратиться в Росреестр субъекта РФ с договором дарения, для государственной регистрации перехода права собственности от дарителя к одаряемому (ст.2 ФЗ «О госрегистрации РФ».
При этом, в Росреестре субъекта РФ потребуется (ст.572 ГК РФ):-присутствие ДАРИТЕЛЯ и ОДАРЯЕМОГО либо их представителей по доверенности с паспортами;-правоустанавливающие документы на квартиру:
а)Выписку из реестра прав на недвижимое имущество;
б)Кадастровый, Технический паспорт на квартиру и т.д.;-Справку из ИФНС РФ об отсутствии задолженности по налогам на данную квартиру;
- квитанцию об оплате госпошлины за государственную регистрацию перехода права собственности в Росреестре субъекта РФ (2 т.р. за каждый Объект дарения) и т.д.
Желаю вам успехов Владимир Николаевич
г.Уфа 19.10.2017 г.
Спросить
Вы являетесь близкими родственниками, поэтому налог при дарении квартиры в РФ платить не будете независимо от вашего с сыном гражданства.
Налоговый кодекс РФ
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
СпроситьУ меня в Казахстане есть квартира собственная. Могу ли я сделать дарственную на внука - гражданина России?
Я гражданин России с 2015 года, а квартиру я приобрел в Казахстане в 2009 году будучи гражданином Казахстана.
Я была гражданкой Казахстана, в сентябре 2014 г.я приобрела гражданство РФ. Но в Казахстане у меня есть квартира, которую я купила будучи гражданкой РК. Подскажите пожалуйста, если гражданин Республики Казахстан приобрел квартиру (или другую недвижимость), а впоследствии утратила гражданство и (или) уехала из республики, является ли это основанием для утраты моих прав на недвижимость? Должна ли я ее продать (в течение 1 года) или она может быть конфискована?
Нет, основанием для лишения прав не является. При продаже, увы, будете платить налог.Статья 9 Указа Президента РК, имеющего силу Закона, "О правовом положении иностранных граждан в РК" гласит следующее:
"Иностранные граждане, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в жилищных отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан.
Иностранные граждане могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище ( за исключением временно проживающих иностранных граждан) и иное имущество". Меняется налогооблажение.
Спросить
В 2011 году получили гражданство РФ,до этого было гражданство РК.Узнали о том, что в Казахстане был принят закон от 04.10.2004 г №600-II О внесении дополнений в Закон Республики Казахстан «О гражданстве Республики Казахстан» гражданин Казахстана с принятием гражданства любого другого государства автоматически теряет гражданство Казахстана. Теперь не можем понять, подавать ли нам уведомление о двойном гражданстве?
Думаю что не надо, т.к. в этом случае гражданство Казахстана у вас прекратилось.
СпроситьЯ являюсь владельцем квартиры находящейся в Казахстане ее я приобрел в 2007 году будучи гражданином Казахстана. В 2015 году я приобрел гражданство РФ, если я продам квартиру нужно ли будет платить какой либо налог?
Если доход задекларируете в России-то вы от налога освобождаетесь,так как квартира в вашей собственности более 3 лет
СпроситьДо недавнего времени я был гражданином Казахстана, теперь являюсь гражданином РФ, у меня остались неоплаченный кредит в Казахстане. Какие проблемы могут возникнуть у меня в России и в случае если я поеду в Казахстан к родителям? Кредит брал как гражданин Казахстана, гражданство Казахстана утратил.
Здравствуйте Александр! Если у вас есть просроченные либо неисполненные обязательства по кредиту, но до судебного разбирательства и вынесения судебного решения в отношении Вас дело не дошло, то запретить или ограничить выезд из Казахстана в РФ из-за неоплаченного кредита вам не могут. То же самое в случае если вы поедете к родителям в Казахстан.
СпроситьЯ получил гражданство РФ в мае 2016 года. До этого был гражданином Казахстана. У меня имеется водительское удостоверение, полученное ранее в Казахстане. Могу ли я поехать в Казахстан на личном авто с водительским удостоверением Республики Казахстан?
По дарственной после смерти тёти стала обладателем квартиры в Казахстане. Подскажите, если продавать квартиру, я как резидент РФ, какой налог заплачу? И какой налог заплатит резидент Казахстана?
Здравствуйте, Оксана! Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то налог Вы будете платить в РФ. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. При этом полученный от продажи доход не подлежит налогообложению в случае, если продаваемая квартира находилась в Вашей собственности более трех лет (либо пяти лет - в зависимости от фактического основания приобретения - наследование или дарение) (п.17.1 ст.217, пп.1 п.3 ст.217.1 Налогового кодекса РФ). В остальных случаях полученный доход подлежит налогообложению, но может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей (пп.1 п.1 ст.220, пп.1 п.2 ст.220 налогового кодекса РФ).
СпроситьЯ лишен водительского удостоверения выданного в казахстане будучи гражданином казахстана, лишен тоже в казахстане. Сейчас я гражданин россии, срок лишения подходит к концу, какие проблемы могут возникнуть при возврате прав и есть ли необходимость ехать в казахстан?
Добрый день.
Проблемы могут возникнуть только в части доказывания что Вы это есть тот гражданин, лишенный права управления транспортным средством в Казахстане. Для получения прав Вам все таки вероятно придется ехать в Казахстан, потом как кроме Вас никому эти права не выдадут.
СпроситьЯ гражданинка Республики Казахстан, замужем за гражданином РФ,в браке 1,5 года брак зарегистрирован на территории Казахстана. Рожденный ребенок в браке на территории Казахстана, планирую получить гражданство РФ.какие документы мне нужно собрать в Казахстане на себя и ребенка? Через какое время мы получим гражданство РФ?полагаются ли нам какие нибудь льготы?
Добрый день в Казахстане вам получать ничего не нужно, приезжаете с паспортом, миграционной картой и собираете все документы уже на месте, единственное что возьмите с собой справку о не судимости, в лучшем случае гражданство получите через год и семь месяцев, вы идете в упрощенном порядке так как подаете по браку
Спросить
Я собираюсь подавать документы через Астану, какие мне нужно собрать документы на себя и ребенка и какие документы нужно от мужа и нужно ли его присутствие?
Спросить
КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯСпроситьГРАЖДАНСТВА РФ В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ?
Определенные категории иностранных граждан и лиц без гражданства могут быть приняты в гражданство РФ в упрощенном порядке, который отличается от общего порядка отсутствием одного или нескольких условий (ст. 14 Закона от 31.05.2002 N 62-ФЗ; п. 13 Положения, утв. Указом Президента РФ от 14.11.2002 N 1325).
В данном материале рассмотрим документы, необходимые для принятия в гражданство РФ в упрощенном порядке совершеннолетних дееспособных иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих на территории РФ.
1. Общий перечень документов для всех категорий граждан
Для получения российского гражданства понадобятся в обязательном порядке следующие документы (п. п. 4, 5, 13 Положения):
- заявление о приеме в гражданство РФ;
- документы, удостоверяющие личность заявителя, гражданство либо его отсутствие, а также подтверждающие место жительства заявителя;
- документ, свидетельствующий о перемене ФИО (в случае изменения);
- три фотографии размером 30 x 40 мм;
- квитанция об уплате госпошлины или консульского сбора.
Справка. Размер госпошлины
За прием в гражданство РФ госпошлина уплачивается в размере 3 500 руб. Госпошлина не уплачивается при приеме в гражданство РФ детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также граждан бывшего СССР, проживавших и проживающих в государствах в составе СССР, но не получивших гражданства этих государств и оставшихся в результате этого лицами без гражданства (пп. 25 п. 1 ст. 333.28, п. п. 2, 3 ст. 333.29 НК РФ).
2. Специальный перечень документов в зависимости от категорий лиц
Перечень необходимых (помимо указанных) документов для получения российского гражданства в упрощенном порядке поставлен в зависимость от категории лиц. К таким категориям относятся приведенные ниже.
2.1. Дееспособные совершеннолетние лица, имеющие хотя бы одного родителя с российским гражданством, проживающего на территории РФ
Такие лица получают гражданство РФ без соблюдения условия о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ. Для этого им потребуются дополнительные документы (п. "а" ч. 1 ст. 14 Закона N 62-ФЗ; пп. "а" п. 14 Положения):
а) вид на жительство;
б) документ, подтверждающий наличие законного источника средств к существованию (например, справка с места работы, трудовая книжка);
в) документ об образовании (не ниже основного общего), подтверждающий владение русским языком (не требуется для инвалидов I группы, а также мужчин и женщин, достигших возраста соответственно 65 и 60 лет);
г) свидетельство о рождении заявителя;
д) паспорт проживающего на территории РФ родителя с российским гражданством, с отметкой о регистрации по месту жительства либо его нотариально засвидетельствованная копия;
е) документ об отказе от имеющегося иного гражданства (не требуется, в частности, для беженцев и лиц, которым предоставлено политическое убежище на территории РФ).
2.2. Дееспособные лица без гражданства, которые имели гражданство СССР, проживали и проживают в государствах в составе СССР
Такие лица получают гражданство РФ без соблюдения условия о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ. Для этого им потребуются дополнительные документы, указанные в п. п. "а" - "в", а также документ, подтверждающий наличие гражданства СССР, например свидетельство о рождении (п. "б" ч. 1 ст. 14 Закона N 62-ФЗ; пп. "б" п. 14 Положения).
2.3. Лица при наличии определенных условий для получения российского гражданства в упрощенном порядке
Лица получают гражданство РФ без соблюдения условия о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ при наличии одного из условий, в частности, если они (ч. 2 ст. 14 Закона N 62-ФЗ):
- родились на территории РСФСР и имели гражданство СССР;
- состоят в браке с гражданином РФ не менее трех лет;
- являются нетрудоспособными и имеют совершеннолетних дееспособных детей - граждан РФ.
Таким лицам потребуются дополнительные документы, указанные в п. п. "а" - "в" и "е", а также в зависимости от перечисленных выше условий (пп. "г" п. 14 Положения):
- свидетельство о рождении, выданное на территории РСФСР органом ЗАГС (при его отсутствии - паспорт гражданина СССР образца 1974 г., в который внесены соответствующие сведения);
- свидетельство о браке и паспорт супруга - гражданина РФ (для лиц, состоящих в браке с гражданином РФ не менее трех лет) либо его нотариально засвидетельствованная копия;
- свидетельство о рождении и паспорт ребенка - гражданина РФ, а также один из документов, подтверждающих нетрудоспособность заявителя (для нетрудоспособных, имеющих совершеннолетних дееспособных детей - граждан РФ).
2.4. Лица, признанные носителями русского языка
Лица, признанные носителями русского языка, могут получить гражданство РФ в упрощенном порядке, если они (ч. 2.1 ст. 14 Закона N 62-ФЗ):
- обязуются соблюдать Конституцию РФ и законодательство РФ;
- имеют законный источник средств к существованию;
- отказались от имеющегося у них гражданства иностранного государства (не требуется, если это предусмотрено международным договором РФ либо такой отказ невозможен в силу независящих от лица причин). Для граждан Украины такой отказ осуществляется путем направления в полномочный орган данного государства заявления об отказе от имеющегося гражданства.
Справка. Лицо, признанное носителем русского языка
Иностранный гражданин или лицо без гражданства по результатам собеседования, проведенного с ними специальной комиссией, могут быть признаны носителями русского языка, то есть лицами, владеющими русским языком и повседневно использующими его в семейно-бытовой и культурной сферах, в случае, если данные лица либо их родственники по прямой восходящей линии постоянно проживают или ранее постоянно проживали на территории РФ либо на территории, относившейся к Российской империи или СССР, в пределах Государственной границы РФ (ч. 1 ст. 33.1 Закона N 62-ФЗ).
Указанным лицам потребуются дополнительные документы, указанные в п. п. "а", "б", а также (пп. "г.1" п. 14 Положения; п. "в" ч. 2.1 Закона N 62-ФЗ):
- решение о признании носителем русского языка, принятое комиссией МВД России (территориального органа МВД России);
- документ полномочного органа иностранного государства, подтверждающий выход из гражданства либо невозможность отказа от гражданства в силу независящих от заявителя причин (если между РФ и этим государством отсутствует договор о возможности сохранения имеющегося гражданства). Для граждан Украины - нотариально заверенная копия заявления об отказе от имеющегося гражданства.
2.5. Нетрудоспособные лица, прибывшие в РФ из государств в составе СССР и на 01.07.2002 зарегистрированные по месту жительства в РФ
Такие лица получают гражданство РФ без соблюдения условия о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ. Для этого им потребуются дополнительные документы, указанные в п. п. "в", "е", а также (ч. 3 ст. 14 Закона N 62-ФЗ; пп. "д" п. 14 Положения):
- паспорт гражданина СССР образца 1974 г. с отметкой о регистрации на 01.07.2002 по месту жительства в РФ либо документ, удостоверяющий личность (или вид на жительство), со свидетельством о такой регистрации;
- документ, подтверждающий нетрудоспособность заявителя (например, удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение или справка территориального органа ПФР о назначении пенсии).
2.6. Ветераны ВОВ, имевшие гражданство бывшего СССР и проживающие на территории РФ
Указанные лица получают гражданство РФ без соблюдения условий о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ, наличии законного источника средств к существованию, владении русским языком и отказе от имеющегося у них иного гражданства. Для этого им потребуются дополнительные документы (ч. 5 ст. 14 Закона N 62-ФЗ; пп. "ж" п. 14 Положения):
- паспорт гражданина СССР образца 1974 г. с отметкой о регистрации по месту жительства, либо документ, удостоверяющий личность, со свидетельством о регистрации по месту жительства, либо разрешение на временное проживание в РФ или вид на жительство;
- удостоверение ветерана ВОВ, инвалида Отечественной войны, участника войны либо удостоверение о праве на льготы;
- документ, подтверждающий наличие у заявителя гражданства СССР в прошлом (например, свидетельство о рождении).
2.7. Участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников и члены их семей
Такие лица должны иметь регистрацию по месту жительства на территории субъекта РФ, выбранного ими для постоянного проживания в соответствии с указанной Государственной программой. Они получают гражданство РФ без соблюдения условий о пятилетнем непрерывном проживании на территории РФ, наличии законного источника средств к существованию и владении русским языком.
Для получения гражданства им потребуются дополнительные документы (ч. 7 ст. 14 Закона N 62-ФЗ; пп. "з" п. 14 Положения):
- разрешение на временное проживание в РФ или вид на жительство;
- документ об отказе от имеющегося иного гражданства;
- свидетельство участника указанной Государственной программы либо его копия, если заявитель является членом семьи такого участника.
