Как рассчитать имущественный вычет при продаже имущества от разных наследств?

Общий размер вычета за год при продаже всех объектов недвижимого имущества не может превышать 1 млн. руб. (п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ), и 250 тыс. руб. при продаже прочего имущества (автомобиля).

Т.е. при продаже доли в доме, доли в земельном участке, 1/4 квартиры Ваша мама может уменьшить размер налогооблагаемого дохода на 1 млн. руб. или стоимость продажи, если стоимость указанного имущества в совокупности не превышала 1 млн. руб. (при определении стоимости продажи ориентироваться надо на кадастровую стоимость жилья, если оно было продано значительно ниже кадастровой стоимости).

При продаже автомобиля Ваша мама может уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму продажи не превышающую 250 тыс. руб. (т.е. если стоимость продажи автомобиля будет ниже 250 тыс. руб., вы ничего не платите, если выше - платите с разницы между стоимостью продажи и 250 тыс. руб.).

Вместо вычетов в размере 1 млн руб. и 250 тыс. руб. при продаже имущества Вы можете воспользоваться вычетом в размере стоимости произведенных затрат (в данном случае - выплата так называемой денежной компенсации на основании ст. 1170 Гражданского кодекса РФ другим наследникам, расходы на выплату кредита за автомобиль, выплата ипотеки за квартиру и др.).

При этом Вы не пишете, каким образом приобреталось имущество, унаследованное от мужа (в браке или нет), а также имела ли Ваша мама до получения наследства доли в унаследованных от своей матери земельном участке и квартиры, а это имеет существенное значение.

Трехлетний срок владения унаследованным имуществом для освобождения от налогообложения начинает исчисляться не с момента открытия наследства (т.е. смерти наследодателя), а с момента когда наследник получил первую долю в этом имуществе

Согласно письму МинФина РФ № 03-04-08/10-58 от 01.04.2011 г., у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников (в том числе смерти одного из сособственников) и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.

При этом имущество, купленное в браке, является совместной собственностью супругов, вне зависимости от того, на кого из супругов оно было зарегистрировано.

В связи с этим если квартира и машина приобретались Вашей мамой и ее супругом в браке и с момента покупки квартиры и машины в браке прошло более трех лет до момента продажи, то это имущество освобождается от налогообложения.

Также будет освобождаться от налогообложения имущество (квартира и земельный участок, унаследованный Вашей мамой от ее матери) если она до момента продажи уже владела долей в указанном имуществе (доля в квартире и доля в земельном участке) в течение 3 лет до момента продажи. Кроме того, даже если Ваша мама не имела указанных долей, имейте ввиду, что срок 3 года исчисляется не с момента выдачи права на наследство (вступления в права наследства), а с момента смерти наследодателя и Вы должны проанализировать, прошло ли три года с момента смерти, до момента продажи.

В дополнение сообщаю, квартира мамы и папы была приватизирована в 2002 году. Доля мамы 1/4, доля папы 1/4, другие две доли по 1/4 это наши с сестрой. Вступила в наследство после смерти папы только мама, мы с сестрой отказались от наследства. Квартиру продали мы все в сентябре, то есть продавцы - это мама с двумя долями по 1/4 и мы с сестрой по 1/4 доли. По наследству после смерти матери: раньше мама не владела долями в том имуществе, стоимость продажи равна части доли по кадастровой стоимости. Машина приобреталась в браке в 2018 году за 500000 р. Продала ее мама за 475000 р.