Может ли купля-продажа квартир стать предпринимательской деятельностью - история мамы, купившей жилье для сыновей

398₽ VIP

Согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ,

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Избежать налога не получится, но есть право на получение имущественного вычета. Подоходный налог в размере 13% с продажи так же не уплачивается, если продажная стоимость квартиры меньше либо равна 1.000.000. руб. При этом так же не имеет значения срок, в течении которого квартира находилась в собственности.

Здравствуйте!

Беспокоится Вам не о чем, поскольку Ваша мама реализовала свое право распоряжаться имуществом, находящимся в её собственности независимо от срока владения.

Данное право регламентировано в указанной ниже норме.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019)

Статья 209. Содержание права собственности

1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Налоговая база при продаже недвижимости исчисляется исходя из нормы ст. 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020) (с изм. и доп., вступ. В силу с 28.01.2020).

Налог должен быть 0,поскольку сумма расхода физического лица на покупку недвижимости равна стоимости продажи. Фактически доход не получен.

Проверить порядок расчета налога с продажи недвижимости можно по налоговому онлайн калькулятору на сайте:

calcus.ru

Здравствуйте, уважаемая Наталья! Нет оснований полагать, что была предпринимательская деятельность. А налог в данном случае не платится в силу положений ст.220 НК РФ. При этом скажу более: даже если посчитают, что это предпринимательская деятельность, то все равно она вправе уменьшить сумму дохода на сумму расходов на приобретение, чтобы показать, что не возникло налогооблагаемой базы. Так что не волнуйтесь: налог тут не платится. А статья 217 НК РФ об освобождении от уплаты налога тут все равно не работает, т.к. не прошел минимальный срок владения, чтобы ее применять. Просто налог не платится по другому основанию - п.2 ст.220 НК РФ, где вместо применения налогового вычета в 1 млн. руб. можно применить фактические расходы для уменьшения полученного дохода. В итоге налогооблагаемая база = 0, налог = 0. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Здравствуйте, это не могут признать предпринимательской деятельностью, нет для этого никаких оснований согласно ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Здравствуйте. Так как мама продала по цене покупки, декларацию сдала и ее приняли, предпринимательской деятельностью мама не занималась и квартира пустовала, платить налог мама не должна в силу требований ст.220 НК, так как нет в вашем случае налогооблогаемой базы. Короткий срок или большой, в вашем случае не рассматривается, так как не извлечено мамой доходов, ст.214.10 НК РФ,

Здравствуйте Наталья

Нет никакой предпринимательской деятельности в отсутствие регистрации как ИП, нет дохода полученного вами, при этом имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир владеющим имуществом менее 3 х лет, следовательно у вас не возникло обязанности по уплате налога с продажи

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества,

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Мама подала декларацию где указала имущественный вычет т е за что купила квартиры за то и продала. Получилось к доплате ноль. Беспокоюсь, что налоговая может не предоставить имущественный вычет так как квартиры были куплены и проданы в одном календарном году. Есть ли у нее такие основания?