Как правильно уплатить налог при продаже подаренной недвижимости?

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Вопрос!

Квартира получена в дар от дальних родственников. Уплачен налог в размере 13%,

Квартира продается в первый же год. Можно ли эту сумму налога указывать в качестве фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этой квартиры в соответствии с пп.2, п.2, ст.220 НК.

--

Продала квартиру в августе 2020. В январе 2021 подала декларацию 3-НДФЛ. В декларации отразила сумму продажи 1700000 и подтвержденную сумму расходов на приобретение данной квартиры 1300000. в этой же декларации заявила на вычет от покупки другой квартиры, купленной ранее, т.е. в 2019 году. После камеральной проверки Налоговая подтвердила вычет от покупки, вернула. НО! Вот такой вопрос: по итогам проверки подтвержден вычет от продажи квартиры в 2020 году в размере фактически подтвержденных расходов 1300000. Соответственно, как я предполагала, я должна уплатить налог исходя из расчета (1700000-1300000)*13%=52000. Пришло налоговое уведомление с расчетом налога на землю, на имущество, а налога с продажи квартиры нет... Я не могу понять, почему по завершении камеральной проверки налоговая не начислила налог.

Купил квартиру в 2013 году за 3 млн, сейчас продаю 2,9 млн. 2 года назад налоговый вычет уже получал. Начислит ли мне налоговая налог с 1,9 млн, если в договоре купли продажи укажу полную стоимость? Прочитал ст.220 Налогового кодекса, там говорится: Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. ВОПРОС: сумма предыдущей покупки квартиры это расход или нет для налогооблагаемой базы? Или покупка квартиры таковой не является?

При подаче декларации за 2007 год по доходу от продажи квартиры вместо вычета на 1 млн. руб. использована сумма документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры, то есть 2,5 млн. руб., и налог исчислен с фактически полученного дохода в 200 тыс. руб. (2,7 млн. - 2,5 млн.)*0,13=26000 руб. Налоговый инспектор не принял декларацию на том основании, что налог исчислен неправильно, нужно было использовать вычет на 1 млн. руб. Прав ли налоговый инспектор, если все доходы и расходы подтверждены необходимыми документами? Существует ли на сегодняшний день при продаже квартиры у налогоплательщика возможность воспользоваться вместо вычета на 1 млн. руб. суммой документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры?

1 Пример:

Бабочкин Б.Б. купил в 2015 году квартиру за 3 млн. руб., а в 2017 году он продал ее за 4 млн. руб. Бабочкин должен будет заплатить налог лишь с разницы в цене (4 млн. руб. – 3 млн. руб. = 1 млн. руб.). Соответственно, налог составит 1 млн. руб. х 13% = 130 тыс. руб.

Пример: Мотыльков М.М. купил в 2015 году квартиру за 2 млн. руб., а в 2016 году он продал ее за 1.8 млн. руб. Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости покупки, налог Мотылькову платить не нужно. Однако он обязан подать декларацию в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке жилья.

Какой налог налог я заплачу за продажу квартиры если купила ее за 2360 а продам за 2350? В собственности второй год квартира.

День добрый! В 2014 г. мною (частное лицо) с ООО _ был подписан договор аренды на 11 месяцев. Арендатор три месяца использовал помещение и расторг договор. За три месяца я должна заплатить с дохода налог 30000 руб. Могу я в Декларации за 2014 г. применить в расход - налог на землю (аренда земли-мною уплачено в 2014) 30000 руб., согласно квитанции (сбербанк).

1. Могу я уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога?

2. При определении налоговой базы по НДФЛ могу я воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных мною и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов?

Моя будущая жена купила квартиру, потом мы женились, потом она подарила мне эту квартиру, которую я продал через полгода. Для определения налогооблагаемой базы, я хочу из суммы дохода от продажи этой квартиры - 3 600 000 р. - вычесть затраты на ее покупку - 3 200 000 р., т.е. расходы дарителя - моей жены и заплатить налог = 400 000 р. х 13 %. В Налоговом кодексе с последними изменениями в пп.2 п.2 ст 220 НК РФ абзац 17. - (введеных Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09. 2019 г. ) так рассматривается эта ситуация. Вот текст из НК РФ.

НК РФ. Ст. 220 Имущественные налоговые вычеты.

КонсультантПлюс: примечание.

Абз. 17 - 18 пп. 2 п. 2 ст. 220 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ).

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Ситуация:

Гражданин С. приобрел 1/2; квартиры в Ноябре 2010 г. за 990 тр, супруга получила в этот же период 1/2; этой квартиры по договору дарения. И в 2012 г. подарила супругу свою 1/2; квартиры по договору дарения.

В Феврале 2013 г. квартира была продана за 3 900 т.р.

И в 2013 г. была куплена новая квартира за 3 759 тр. + 57 тр агентский договор за регистрацию договора участия в долевом строительстве и подбор жилья. Свидетельство о праве собственности получено в 2013 г.

За период 2013 г. налогоплательщик перечислил в бюджет по 2 НДФЛ 32 тр.

Обязанность уплатить налог с продажи до 14 июля 2014 г и до 30 апреля 2014 подать Декларацию 3 НДФЛ. Так как он владел имуществом менее 3-х лет.

Варианты расчет налога:

1. (3900 тр – 1 000 тр)*13% = 377 тыс. руб к уплате (Налогооблагаемая база может быть уменьшена на 1000 тр, либо на сумму произведенных затрат (в нашем случае это всего лишь 990 тр, по этому вычитаем 1000 тр, либо если есть такая возможность указать произведённые затраты 990 тр по договору купли-продажи и 1 500 т. руб. по договору об улучшении жилищных условий и расписки от продавца (договор на улучшение жилищных условий в рег. палату не подавался)

1.1 Тогда получается (3900-990-1500)*13%=183,3 т.р. к уплате

Гражданин С. имеет право на имущественный вычет на новую квартиру или на старую квартиру, как лучше указать? Сумма вычета не более 260 тр,

Может ли Романов С. при подаче декларации и одновременном заявлении права на имущественный вычет по старой квартиры (или новой?) сделать взаимозачет сразу, так как квартира и продавалась и покупалась новая в одном налоговом периоде?

2. (377 - 260) = 117 тыс. руб. к уплате

2.2 (183,3 – 260)=-76,7 к возврату налога

Вопросы:

1. Какой вариант расчета правильный, есть ли еще варианты?

2. Можно ли применить договор на улучшение жилищных условий к расходам на приобретение жилья?

3. Взаимозачет по уплате налога и по имущественному вычету можно ли сразу применить в один период?

Мой сын является «обманутым дольщиком». В 2012 г. им заключен «Договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве», на приобретение 1 комнатной квартиры за 2.300.000 рублей.

В 2016 году застройщик признан банкротом. Сын включен в «Реестр граждан, чьи права при долевом строительстве были нарушены».

На основании постановления Правительства области в 2017 году сыну передана 1 комнатная квартира, взамен прав требования на квартиру в обанкротившейся компании. Сыном принято решение о продаже полученной квартиры. В связи с чем возникает вопрос о «налоге с продажи квартиры».

Согласно пп.2 п.2 ст.220 НК РФ «налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества». Таким образом, правильно ли я понимаю, что при продаже полученной квартиры дешевле 2.300.000 рублей, налог с продажи квартиры платить не надо?