Был ли кому-то нанесен ущерб в результате совершенных операций и в каком размере?

199₽ VIP

Задача 1. На основе исходных данных для выполнения задания необходимо:

- выяснить, нужно ли уточнить вопросы, поставленные следователем (без изменения смыслового содержания и объема задания). Если да, то, каким образом?

- определить, какие методы экспертного исследования нужно применить при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы;

- провести анализ банковской выписки и платежных поручений в виде таблицы следующей формы:

Перечисление денежных средств с р/с 40702810400290000601 ОАО «Шанс» в Международном филиале ОАО «Промсвязьбанк»

№ п/п Дата выписки п/п

(т., л. д.) Получатель Назначение платежа Сумма, руб.

Всего:

- провести исследование документов ООО «Спектр», ООО «Эластомер», ООО «Глория» за период с 06 по 11 августа 2013 г.;

- составить заключение по судебно-экономической экспертизе, используя в качестве образца (Приложение 2).

Исходные данные:

Отделом судебно-экономических экспертиз ЭКЦ РФ по Саратовской области было получено постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, вынесенного 05 ноября 2014 следователем по особо важным делам отдела по расследованию убийств и бандитизма прокуратуры по Саратовской области юристом 3 класса Шерлоковым А.Б. по уголовному делу № 0000, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 126 УК РФ. Проведение экспертизы было поручено старшему эксперту ЭКЦ МВД России Тучину П.П., имеющему высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит» и стаж экспертной работы 5 лет.

Следователем на решение эксперта поставлены следующие вопросы:

1. Перечислялись ли с расчетного счета ОАО «Шанс» в Международном филиале ОАО КБ «Промсвязьбанк», расположенном на Кипре, денежные средства в размере 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр» в период с 06 по 09 августа 2013 г., открытые в ООО КБ «Трансинвест банк»?

2. Зачислены ли в период с 06 по 11 августа 2013 г. указанные 25 млн руб. на расчетные счета ООО «Спектр», ООО «Эластомер», ООО Глория», открытые в ООО КБ «Трансинвест банк»? Какова величина зачисленных сумм?

На экспертизу представлены следующие документы:

- материалы уголовного дела № 0000;

- том № 4 всего на 209 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Эластомер» в ООО КБ «Трансинвест банк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г. (прил. 1, 2, 3, 4);

- том № 6 всего на 289 листах: банковская выписка с приложенными платежными поручениями и мемориальными ордерами по счету ООО «Спектр» в ООО КБ «Трансинвест банк» за период с 06.08.2013 по 11.08.2013 г.;

- том б/н (2) на 76 листах: приходные и расходные кассовые ордера за период с 06 по 09 августа 2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», выписка за

05.08.2013 г. по о/к д/о «Красная Пряжа», сведения о движении денежных средств по договорам с Семеновым Ф.М., Будовым С.Е., Минским А.А., выписки по операциям с договорами на частные вклады за 04.08.2013 г.,

11.08.2013 г., 12.08.2013 г., банковская выписка с приложенными платежными поручениями по счету ОАО «Шанс» в Международный филиал ОАО «Промсвязьбанк» в Республике Кипр за 06.08.2013 г., банковские реквизиты ООО «Глория», ООО «Эластомер», ООО «Спектр», служебные записки на имя Генерального директора ОАО «Шанс».

Задача 2.На авторемонтном заводе «УАЗ-Сервис» обнаружено кредитовое сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на конец года в сумме 177 000 руб. По объяснению главного бухгалтера на эту сумму получены авансы от заказчиков. При дальнейшей экспертизе установлено, что затраты на гарантийный ремонт автомобилей УАЗ в сумме 60 000 руб. списывались на расходы по обычным видам деятельности. Однако согласно гарантийным книжкам на автомобили, по которым был осуществлен ремонт на эту сумму, гарантийный срок истек. В платежных поручениях, полученных от клиентов - владельцев автомобилей, в графе «Назначение платежа» указано: «Оплата за ремонт по договору 177 000 руб., в т.ч. НДС - 27 000 руб.».

1. Укажите возможные цели совершения такого правонарушения.

2. Какие бухгалтерские документы сокрыты от проверяющих?

3. Какие методы проверки эксперт должен использовать для установления истины?

4. Какие документы эксперт должен использовать в качестве доказательств?

5. Был ли кому-то нанесен ущерб в результате совершенных операций и в каком размере?