Налоговые проблемы ИП на УСН - как доказать, что продажа нежилого помещения не относится к предпринимательской деятельности?

199₽ VIP

Здравствуйте, Любовь Николаевна!

Разные документы могут быть.

Надо смотреть что это за помещение, какое назначение имеет, в каком здании находится, чтобы придумать какие могут быть документы именно под эту ситуациию.

Например, можно сделать заключение специализированной организации.

Есть еще варианты.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П, имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и в личных целях. Таким образом, ИП может использовать свое имущество как в предпринимательской деятельности, так и для своих личных нужд.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Таким образом, налог на имущество платят все физлица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, и индивидуальные предприниматели не являются исключением.

В свою очередь, предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (в том числе - УСН), не признаются плательщиками налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Соответствующие нормы установлены в п. 3 ст. 346.11, втором абзаце п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ.

www.garant.ru

Кстати говоря, нет законодательно утвержденного перечня документов, которые могли бы подтвердить, что это нежилое помещение не использовалось Вами в предпринимательской деятельности

Проблема в чем здесь заключается? У юридического лица ст 48 ГК РФ имущество находится в его собственности ст 209 ГК РФ и отражается на балансе организации в ИП же такого деления нет Все имущество принадлежит физическому лицу гражданину

Закон не предусматривает разделение имущества гражданина как индивидуального предпринимателя и как физического лица, поэтому возникают такого рода проблемы. Право собственности на объект недвижимости в любом случае регистрируется за физическим лицом независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. По этому вопросу есть разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июля 2016 г. N 03-11-11/41910:

Доходы от деятельности, подпадающей под виды деятельности, указанные индивидуальным предпринимателем в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.В случае, если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Налогового Кодекса.

Доказывать что нежилое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, можно со ссылкой на вид вашей деятельности в качестве ИП. Что при таком виде деятельности не было необходимости использовать это нежилое помещение Также можно свидетельскими показаниями подтверждать, что вы не использовали нежилое помещение для предпринимательства.