Как вернуть 13% с профессиональных взносов? Инструкция на примере подачи декларации 3-НДФЛ за 2016-2019 годы на сайте ФНС

199₽ VIP

Здравствуйте, Наталья! Если Вы про профессиональный налоговый вычет, то согласно статье 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Т.е. речь идет об использованные профессионального налогового вычета для уменьшения налогооблагаемой базы от профессиональной деятельности, а не просто о возврате излишне уплаченного налога.

Наталья, доброе утро Вам!

Да, все верно, Вы имеете право на возврат.

Вначале немного норм права, потом прочитайте ответ на Ваш вопрос)

В соответствии с Трудовым кодексом РФ от 30.12.2001 N 197-ФЗ при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профессионального союза, работодатель ежемесячно бесплатно перечисляет на счет профсоюзной организации членские профсоюзные взносы из заработной платы работников. Порядок их перечисления определяется коллективным договором (ст.377).

Тот же порядок установлен Федеральным законом от 12.01.1996 N 10-ФЗ (ред. от 22.12.2014) «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»-ст.28 п.3 «при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно и бесплатно перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы из заработной платы работников в соответствии с коллективным договором, соглашением. Работодатель не вправе задерживать перечисление указанных средств».

Всего Налоговый кодекс устанавливает целых 5 видов налоговых вычетов:

стандартные (статья 218) – их получают некоторые категории федеральных льготников, а также к стандартным относятся вычеты на детей. Устанавливаются они в твердых суммах, которые составляют от 500 до 12 000 рублей в месяц в зависимости от категории плательщика;

социальные (статья 219) – позволяют вернуть налог с доходов, которые пошли на определенные социально значимые цели. Например, на оплату обучения, лечения, занятия спортом, негосударственную пенсию или благотворительность. Эти вычеты предоставляются в сумме фактических расходов, но есть лимит в 120 тысяч рублей в год на общую сумму вычета (и 50 тысяч – на обучение детей);

инвестиционные (статья 219.1) – распространяются на операции налогоплательщика по индивидуальным инвестиционным счетам. Бывают двух видов – можно вернуть налог с внесенной на ИИС суммы, или с положительного финансового результата от операций по ИИС;

имущественные (статья 220) – по ним можно вернуть налог с суммы доходов, эквивалентной стоимости приобретенного или построенного объекта недвижимости (не более 2 миллионов рублей), а также с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более 3 миллионов рублей). Такой вычет можно получить всего один раз;

профессиональные (статья 221) – их используют ИП и те, кто ведет деятельность по договорам ГПХ. Такие вычеты нужны, чтобы предприниматель на общей системе налогообложения мог вычесть расходы из полученных доходов при расчете НДФЛ.

В Вашем случае взнос признается социальным, так как по Трудовому кодексу был направлен на защиту Ваших прав и законных интересов. Следовательно, правда на Вашей стороне и налог Вы имеете право вернуть!

Об это говорит и Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 февраля 2017 г. N 03-04-06/10619 О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами ежемесячных выплат, производимых профсоюзным комитетом члену профсоюза за счет членских взносов[i][/i]

Так что смело подавайте Декларацию. Налог Вам вернут![u][/u]

Желаю Вам успехов в защите Ваших прав!

Здравствуйте, Наталья!

Отвечу Вам понятнее, без портянки из закона.

Совершенно нереально.

Т.к. такая возможность не ст. 210, 221 НК РФ.

Там на сайте у них речь идет совершенно о других вычетах. И о возврате денег с других сумм.

В первых двух ответах много много теории нет четкого и конкретного ответа на ваш вопрос

Второй же ответ юриста вообще в корне неправильный

Порядок уплаты членских взносов – вопрос, который в обязательном порядке должен найти отражение в уставе профсоюза (см. п. 2 ст. 7 ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»).Действующим налоговым законодательством ст 219, ст 221 НК РФ не предусмотрено получение налогового вычета по уплаченным профсоюзным взносам

Согласно пункту 31 статьи 217 Налогового Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов.

Профсоюзные взносы не подлежат налогообложению.

Взносы уплачиваются членами профсоюза за счет собственных доходов, поэтому они удерживаются из «чистого» дохода работников, являющихся членами профсоюза (после того, как из доходов удержан НДФЛ).