Возврат излишне уплаченного налога п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 2.1 ст 52 НК РФ.

597₽ VIP

По вопросу 1 - неправильную. Т.к. срок пропущен.

По вопросу 2 - есть. Можно взыскивать убытки (ст. 15 ГК РФ).

В целом - объем информации который Вы изложили не тянет на ответ на вопрос за 99 рублей.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Владимир

В данном случае ваше нарушенное право подлежит защите. Кроме того, причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности, а если этот срок равен шести месяцам или менее шести месяцев – в течение срока давности (ст. 205 ГК РФ).

Согласно п.2.1 ст.52 НК - Перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Перерасчет, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, в отношении налогов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов

Минфин России разъяснил, что в случае пропуска трехлетнего срока исковой давности налогоплательщик может обратиться в суд для защиты своего права в пределах общего срока исковой давности, составляющего 10 лет. В случае когда суд признает уважительной причину пропуска срока исковой давности, нарушенное право гражданина подлежит защите (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 ноября 2017 г. № 03-02-08/75912).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты данной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Вместе с тем Конституционный Суд Российской Федерации признал, что положения ст. 78 НК РФ не препятствуют налогоплательщику в случае пропуска установленного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности – со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса, определение КС РФ от 21 июня 2001 г. № 173-О).

Срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ "О противодействии терроризму" (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

www.google.com

Исходя из изложенного

Ответ на 1 вопрос:

1. Да все верно

Нужно подать иск об обжаловании не законных действий ФНС по отказу в пересчете налога и возврате излишне уплаченного налога

2. Только обжаловать отказ со ссылкой на выше указанное.

Здравствуйте,

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст. 78 НК РФ, применяются также в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным Судом Российской Федерации, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Здравствуйте

Правильную ли защиту нарушенного права на уплату законно установленного земельного налога (далее – Право) выбирает Истец при подаче искового заявления о признании бездействия налогового органа (Инспекции) незаконными.

Да.

Вам надо заявить о своём праве на перерасчёт и признания этого права в судебном порядке. А вот в суде и будет установлено Вы обратились за пределами срока исковой давности, о применении которой обязательно заявит инспекция или нет

А Вы, в свою очередь будете ссылаться на п. 1 ст. 204 ГК РФ срок исковой давности не течет со дня обращения в суд в установленном порядке за защитой нарушенного права на протяжении всего времени, пока осуществляется судебная защита нарушенного права.

По второму вопросу

Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137,-ст. 138 НК РФ, письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-3-8/8522@), срок для обжалования один год с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

И можно за­явить иск о воз­вра­те из­лишне упла­чен­ных в бюд­жет денег в те­че­ние 3 лет со дня, когда на­ло­го­пла­тель­щик узнал или дол­жен был узнать о пе­ре­пла­те налога, и этот мо­мент да­ле­ко не все­гда сов­па­да­ет с днем из­лиш­ней упла­ты налога.

Вы уже обратились в ин­спек­цию с за­яв­ле­ни­ем о воз­вра­те пе­ре­пла­ты, несмот­ря на почти сто­про­цент­ную ве­ро­ят­ность по­лу­чить отказ. ... Без этого суд может не при­нять ваш иск.

Здравствуйте, Владимир, у Вас вполне адекватная правильная позиция по рассматриваемому вопросу, что касается срока исковой давности, то действительно, согласно НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

...

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Здравствуйте Владимир!

Отвечу по порядку вопроса вашего:

1. Срок пропущен, ст. 78 НК РФ. Так как само заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы;

2. Убытки вы вправе взыскать. Так как лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере;

По иным способам защиты, можно добавить, что вы вправе, при наличии оснований, восстановить срок о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, если у вас есть причины уважительные и их вы сможете подтвердить документально.

Всего доброго вам решить ваш вопрос!