Разрешено ли получение вычета по НДФЛ за неработающего близкого родственника через ИИС - анализ судебной практики

199₽ VIP

Ответ отключен модератором

Здравствуйте, Елена! Нет, нельзя. Вычет на взнос (типа "А") по индивидуальном лицевому счету счету согласно ст.219.1 НК РФ может получить только тот налогоплательщик, который его открыл и который имеет налогооблагаемые доходы. На вычет типа "Б" (вычет на доход) может претендовать сам родственник независимо от получения доходов от трудовой деятельности. За кого-то получение вычета НК РФ не предоставляет возможности в данном случае. Нет такой практики.

Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

P.S. И статья 220 НК РФ как Вам тут пишут выше, к вычету по ИИС не имеет никакого отношения от слова совсем.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Елена

Увы практику вы не найдете, ее нет просто по таким делам

Вычет на взносы может получать только сам налогоплательщик и только со своих доходов, которые были получены в тот же календарный год, в котором было пополнение ИИС

.Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О рынке ценных бумаг"

КонсультантПлюс: примечание.

П. 9 ст. 10.2-1 (в ред. ФЗ от 29.06.2015 N 210-ФЗ) не применяется к заключенным до 01.07.2015 договорам депозита (вклада) денежных средств, переданных по договору доверительного управления, предусматривавшему открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Статья 10.2-1. Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов

(введена Федеральным законом от 29.06.2015 N 210-ФЗ)

1. Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.

Здравствуйте!

Поскольку инвестиционные налоговые вычеты предоставляются в виде уменьшения доходов при определении налоговой базы по НДФЛ, применить такие вычеты при отсутствии у налогоплательщика соответствующих видов доходов или недостаточной их величины не представляется возможным (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 апреля 2018 г. № 03-04-05/21361). В свою очередь судебная практика по такой категории дел отсутствует.

Проще говоря вычет на взносы на ИИС нельзя применить к доходам, которые были получены за прошлые календарные года. Для применения вычета на взносы на ИИС необходимо в одном календарном году внести денежные средства на ИИС и за этот же год иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Если такого дохода нет, то вычет на взносы применить не получится. В этом случае стоит рассмотреть возможность применения вычета на доход.

Удачи Вам в решении данного вопроса!

Ответ отключен модератором

Елена!

Как Вы себе это представляете?

Если внимательно прочитать ст. 10.2-1. Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", то там указано, что ИИС предназначен для учета денежных средств клиента-физического лица. Соответственно, весь доход этого клиента и облагается НДФЛ.

1. Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России. Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (далее также - договор на ведение индивидуального инвестиционного счета).

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с ПФИ определяется в соответствии со статьей 214.1Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами НК РФ. Финансовый результат (налоговая база) определяется как сумма финансовых результатов по совокупностям операций.

По общему правилу обязательства по исчислению и уплате НДФЛ могут быть возложены как на налогоплательщика, так и на налогового агента. Налоговый агент - это источник выплаты дохода физическому лицу. Именно он рассчитывает налог, удерживает из дохода, подлежащего перечислению физлицу, и уплачивает в бюджет.

По доходам, связанным с операциями, проводимыми на ИИС, налоговым агентом является брокер. Однако если физлицо не разбирается в рынке ценных бумаг, он может открыть ИИС и передать права на его ведение в доверительное управление (управляющей компании). В этом случае все решения о покупке и продаже ценных бумаг будет принимать доверительный управляющий за дополнительное вознаграждение. Тогда именно доверительный управляющий будет налоговым агентом. Так что само физлицо не должно быть озабочено порядком исчисления и процессом предоставления отчетности по полученному инвестиционному доходу. Если человек хочет уменьшить налог к уплате, воспользовавшись одним из типов вычета, он должен собрать необходимые документы и заявить о своем желании брокеру или обратиться непосредственно в налоговый орган. Состав пакета документов и место их представления зависят от выбранного типа вычета.

Ста.219.1. Инвестиционные налоговые вычеты НК РФ определяет, что если сделок по ИИС не было, то можно получить инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, который предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;

налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);

в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;

налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации.

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода.

Поэтому вести финансовые операции и получать налоговые вычеты может только владелец ИИС

Судебная практика по этому вопросу не сформирована, есть отдельные рассмотренные дела

sudact.ru

www.finam.ru

www.klerk.ru

Удачи и с наступающим Новым Годом!