Может ли учредитель иметь две ООО с разными системами налогообложения для одного вида деятельности и одних сотрудников?

995₽ VIP

Добрый вечер.

Закон ничего не говорит о количестве компаний, которое может зарегистрировать один человек. Учредителю ООО точно нельзя быть военнослужащим и чиновником, зато вот что можно:

открывать несколько ООО на свое имя, если это выгодно и полезно для бизнеса. Например, ремонтировать мебель выгоднее на ЕНВД, а продавать — на упрощенке; работать директором в нескольких компаниях. В одной по трудовому договору, а в другой — по совместительству. В обеих фирмах по трудовому договору работать нельзя; быть учредителем в одной фирме и владеть акциями других компаний; покупать акции от лица компании. Например, ООО «Урюк» становится акционером Эппла.

Участником ООО может быть и юрлицо — другое общество или предприниматель. Но юрлицо с одним учредителем не сможет стать единственным учредителем другого юрлица. А еще никто не запретит открывать столько компаний, сколько хочется.

Но тут свои сложности. Если между ними будут сделки, одни и те же клиенты или сотрудники, налоговая будет внимательнее следить за вашей работой и подозревать, что вы уклоняетесь от налогов.

Можно ли быть учредителем в нескольких обществах

Евдокия Шеламова

3 октября 2018

Отвечаем: можно, и не только в ООО, но и в акционерных обществах

Кто может быть участником общества — из закона об ООО

Закон ничего не говорит о количестве компаний, которое может зарегистрировать один человек. Учредителю ООО точно нельзя быть военнослужащим и чиновником, зато вот что можно:

открывать несколько ООО на свое имя, если это выгодно и полезно для бизнеса. Например, ремонтировать мебель выгоднее на ЕНВД, а продавать — на упрощенке; работать директором в нескольких компаниях. В одной по трудовому договору, а в другой — по совместительству. В обеих фирмах по трудовому договору работать нельзя; быть учредителем в одной фирме и владеть акциями других компаний; покупать акции от лица компании. Например, ООО «Урюк» становится акционером Эппла.

Участником ООО может быть и юрлицо — другое общество или предприниматель. Но юрлицо с одним учредителем не сможет стать единственным учредителем другого юрлица. А еще никто не запретит открывать столько компаний, сколько хочется.

Но тут свои сложности. Если между ними будут сделки, одни и те же клиенты или сотрудники, налоговая будет внимательнее следить за вашей работой и подозревать, что вы уклоняетесь от налогов.

Риски взаимозависимых компаний

Взаимозависимые компании

Взаимозависимые компании — те, которые связаны между собой через директоров и собственников. Например, гендиректор одной компании владеет долей 30% в уставе другой компании. Или одна автосервис закупает детали у поставщика, а поставщик — брат директора автосервиса. Взаимозависимость — это большой, неоднозначный вопрос.

Налоговая внимательно следит за сделками во взаимозависимых компаниях, потому что они могут заключаться для уменьшения налогов.

Евгений — учредитель в ООО «Мотылек», производителе светильников. Еще Евгений владеет долей в интернет-магазине, который продает лампы для дома и сада. Если «Мотылек» будет продавать светильники магазину по слишком низкой цене, налоговая заподозрит, что это сговор, чтобы платить меньше налогов.

Евгений — участник одной компании. Его жена открыла ИП и ООО. Если компания Евгения и его жены будут заключать сделки, налоговая может подумать, что они специально дробят бизнес, чтобы платить меньше налогов.

Сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть на общерыночных условиях с ценами не ниже средних. В общем, действовать взаимозависимым компаниям нужно так, как если бы они были незнакомы друг с другом. Тогда у налоговой не будет повода лишний раз проверить компанию

Всего вам доброго.

Наталья, доброго дня.

В НК нет таких ограничений. Он имеет право иметь два юридических лица.

Однако, чтобы не попадать в поле зрения ФНС, необходимо, чтобы оба юр лица не имели общих хозяйственно - финансовых операций.

Однако, отмечу, что в письме ФНС № ЕД-4-9/22123@ приведены примеры искажений, подпадающих под пункт 1 статьи 54.1 НК РФ. ФНС считает это дроблением бизнеса, направленное на незаконное использование специальных налоговых режимов.

Резюмирую.

Официального прямого запрета на дробление бизнеса нет. А для лиц, практикующих разделение организаций, в УК РФ не предусмотрено статьи. Между тем риск нарваться на претензии ИФНС и попасть на доначисления все таки велик.

Надеюсь мой ответ Вам полезен)

С уважением.

Здравствуйте, Наталья. Учредитель может иметь две компании.

Однако с точки зрения налоговой-разделение совершено с одной целью – сэкономить на налогах. При наличии каких признаков налоговики должны рассматривать дробление бизнеса как схему ухода от налогов, указывается в письмах ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.

ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ указывет следующие признаки:

В дроблении участвуют одна или несколько компаний на спецрежимах. Разделение фирмы оказало влияние на экономические результаты всех участников схемы.

Их налоговые обязательства уменьшились или практически не изменились при расширении хозяйственной деятельности;

Налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление, являются выгодоприобретателями от использования схемы.

Все участники схемы занимаются одной и той же деятельностью.

Участники схемы оплачивают расходы друг за друга.

Наличие прямой или косвенной взаимозависимости участников схемы.

Общий персонал или перераспределение персонала без изменения их должностных обязанностей.

Все участники схемы используют одни и те же вывески, обозначения, контакты, ip-адреса, сайты, адреса фактического местонахождения помещений, обслуживаются в одном банке и т.д.

Деятельностью всех компаний группы фактически управляют одни и те же лица.

Бухучет, кадровое делопроизводство, подбор персонала, работу с поставщиками и покупателями и т. д. ведут одни и те же службы...

Чтобы ответить точно на Ваш вопрос нужно проанализировать весь бизнес.

Вы можете обратиться за консультацией к любому юристу сайта в личных сообщениях. Удачи.

Здравствуйте, Наталья!

Законодательство не ограничивает Вас иметь несколько юр.лиц.

Однако, с трудоустройством сотрудников аккуратнее.

(Проверки могут быть, чтобы не оказалось, что в одном и другом ООО часы работы были прописаны так, что человеку на сон оставалось 6 часов)

Лучше всего их трудоустроить на 0,5 ставки в одной организации (4 часа) и на 0,5 ставки в другой (4 часа), отчисления в Пенсионный фонд все производятся одновременно и параллельно.

Здравствуйте Наталья

Можете иметь две компании,

Нет прямого запрета, но и деятельность будет под подозрением у ФНС

В письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ на основе анализа судебной практики сформирован перечень из 17 признаков, которые могут в своей совокупности и взаимной связи свидетельствовать о формальном разделении (дроблении) бизнеса с целью получения необоснованной

Ответ отключен модератором

Здравствуйте! Можете, однако у ФНС могут возникнуть вопросы.

Самыми популярными выступают ЕНВД и УСН, которые нередко применялись в результате искусственного дробления бизнеса.

Для повышения эффективности работы инспекторов налоговая служба обобщает и систематизирует подходы по выявлению формального дробления бизнеса, основанные на судебной практике. Так, например, в письме ФНС России от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895@ выделены 17 ключевых признаков, которые помогают инспекторам обнаружить формальное деление бизнеса.

К их числу можно отнести выявленную налоговым органом совокупность следующих обстоятельств:

дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные режимы налогообложения, в рамках которых специальный режим освобождает от исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;

применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников группы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении совместной хозяйственной деятельности;

налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;

участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;

создание участниками схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;

несение расходов участниками группы друг за друга;

прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т. п.);

формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;

отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;

использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в Интернете, адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т. п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т. п.;

единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими;

фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;

единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.

Здравствуйте, Наталья! Может иметь. При этом выбор формы налогооблоежния можно обосновать тем, что ряд клиентов организаций учредителя являются плательщиками НДС, а ряд нет, что делает более выгодной реализацию либо через одно юридическое лицо, либо через другое. Положения статей 53-54.1 НК РФ не нарушены учредителем и ООО, которые он учредил.

Добрый вечер. Налоговым кодексом РФ (от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ) запретов на это не предусмотрено. Вы можете открывать сколько угодно ООО, главное чтобы налоги платили и соблюдали требования законодательства.

Здравствуйте, Наталья.

Один учредитель может иметь две компании в форме ООО, и многие так и елают.

При этом могут быть одни и те же сотрудники, в каком-то ООО по основному месту работы, другом по совметительству.

И у этих двух ООО могут быть разные системы налогообложения. Одно ООО может работать с НДС, другое нет.

Однако, в данной ситуации, с учетом того, что один и тот же учредитель налоговики могут усмотреть в этом некоторые нарушения. В частности, дробление бизнеса с целью ухода от налогов.

письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@

Здравствуйте, Наталья, любой гражданин имеет право быть учредителем нескольких организаций, закон этого не запрещает, как не запрещает он и ведение двумя организациями с видом деятельности одного направления. Что касается трудоустройства сотрудников, тут придется в одной из компаний оформлять их по совместительству, согласно ТК РФ

Статья 282. Общие положения о работе по совместительству

Совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.

Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Работа по совместительству может выполняться работником как по месту его основной работы, так и у других работодателей.

В трудовом договоре обязательно указание на то, что работа является совместительством.

Статья 284. Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству

Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.

Здравствуйте!

Закон ничего не говорит о количестве компаний, которое может зарегистрировать один человек. Если между ними будут сделки, одни и те же клиенты или сотрудники, налоговая будет внимательнее следить за Вашей работой и подозревать, что вы уклоняетесь от налогов. Но на практике, если вы участник нескольких компаний, которые законно работают и сдают отчетность, то претензий быть не должно.

А вот если открыть несколько одинаковых компаний. Тогда налоговая может подумать, что вы дробите бизнес.

Дробление бизнеса — это когда бизнес делится на несколько юрлиц с одним и тем же видом деятельности. Это как раз то что у Вас, и у налоговой могут возникнуть больше вопросов чем обычно!

ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@

www.consultant.ru

О дроблении бизнеса и об аккуратности сможете ознакомиться тут:

1c-wiseadvice.ru

Всего Вам хорошего!

Здравствуйте.

Учредитель может учредить две компании ООО.

В обоих компаниях могут работать одни и теже люди.

У двух ООО может быть разные системы налогообложения.

НК РФ нет запрета из вашего вопроса.

Есть отдельное мнение ФНС России от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895@ в котором ФНС видит признаки деление бизнеса.

Но НК РФ нет запрета на учреждение 2-х компаний одним лицом, что работать могут люди одни и теже в 2 компаниях и у ООО налогообложение должно быть одинаковое.

Надеюсь вам ответ полезен!

Добрый день! Одним из злободневных вопросов современного периода является проблема оспаривания налоговыми органами в судебном порядке правомерности применения упрощенной системы налогообложения юридическими лицами, связанными между собой по принципу взаимозависимости, в случае если по итогам отчетного (налогового) периода доходы этой группы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, превысили 60 млн рублей.

В рассматриваемом случае исключается применение обоими ООО УСН, поэтому может один учредитель иметь два ООО с одним видом деятельности.

Но обратите внимание на следующее.

В силу пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%.

Согласно п. 1 ст. 105.14 НК РФ в целях НК РФ контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей). Такие сделки подлежат особому налоговому контролю.

В соответствии со ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.