У ИП с оператором сотовой связи заключен агентский договор. ИП занимается продажей симкарт и абонентским обслуживанием клиентов и находится на упрощенной системе налогобложения доходы 6%.Ранее агентское вознаграждение от принципала приходило на расчетный счет ИП в полном объёме-с него ИП платил УСН. А сейчас ИП ещё и арендует у принципала торговые площади для продажи симкарт. И сейчас принципал перечисляет агентское вознаграждение на расчетный счет не в полном обьёме как раньше, а за минусом сумм аренды (согласно акта взаимозачета). Вопрос: с какой суммы ИП должен заплатить УСН доходы 6%-с той, что в конечном итоге поступила на расчетный счет (за минусом аренды) или же с начисленной общей суммы вознаграждения?
Добрый день!
Валерия, в соответствии с нормами НК РФ Вам необходимо продолжать платить налог с полной суммы вознаграждения, которое Вам полагается вне зависимости от размера удерживаемой Оператором его части. Та часть, которую Оператор удерживает в счет арендной платы также является Вашим доходом в силу ст. 346.14, 346.15, 346.17 НК РФ. В противном случае, если налоговый орган выявит факт того, что Вы уплачиваете налог не с полной суммы вознаграждения (а это можно установить, например, при проверке отчетных документов Оператора), то он доначислит сумму налога, пени и привлечет к ответственности в виде штрафа.
У Вас появился расход в виде арендной платы, но в связи с тем, что у Вас УСН 6% Вы не можете уменьшить сумму дохода на понесенные расходы для целей налогообложения. Необходимо либо менять систему налогообложения на 15% УСН, если экономически оправдано, но сделать это можно будет лишь со следующего года (ст. 346.14 НК РФ).
Спросить
