Открытие ИП и ведение бухгалтерии - основные вопросы и ответы.

ДО 30 апреля в любую дату.

Индивидуальные предприниматели сдают три основных вида отчетности: налоговую, статистическую и по страхованию сотрудников

Пакет документов, которые ИП должен предоставить налоговикам, зависит от режима налогообложения.

Предприниматели на ОСНО

Сдают в налоговую инспекцию:

3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля

декларацию по НДС — до 25 числа после каждого квартала

Предприниматели на УСН

Сдают декларацию по своему налогу один раз в год — до 30 апреля. Если в течение отчетного периода ИП не вел деятельность, он также обязан подать нулевую декларацию.

Форма декларации одна для всех упрощенцев. Разница в заполнении разделов зависит от того, какой объект налогообложения выбрал ИП: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Предприниматели на ЕНВД

Предоставляют декларацию ежеквартально в следующие сроки:

за I квартал – до 20 апреля

за II квартал – до 20 июля

за III квартал – до 20 октября

за IV квартал – до 20 января

Кроме того, есть еще обязательные отчетности в ПФР и в ФСС

Отчетность в ПФР

ИП без работников не подает никаких сведений в Пенсионный фонд. Он обязан только уплачивать взносы для себя.

Для ИП с работниками предусмотрены следующие виды отчетности:

Форма СЗВ-М

Содержит сведения обо всех сотрудниках, в том числе достигших пенсионного возраста, сдается до 15 числа после каждого отчетного месяца.

Форма СЗВ-СТАЖ (вместе с ОДВ-1)

Подается каждый год до 1 марта и дополнительно в течение года при увольнении сотрудника на пенсию.

Форма СЗВ-ТД

Это новая форма, связанная с переходом на электронные трудовые книжки. Отчитываются по ней до 15 числа после каждого месяца, но только в том случае, если в течение отчетного периода произошли какие-то кадровые перестановки.

Отчетность в ФСС

ИП с работниками сдают в ФСС только один отчет — форму 4-ФСС до 20 числа следующего месяца. Это отчет по взносам от несчастных случаев и травматизма.

При среднесписочной численности сотрудников эту форму нужно сдавать в электронном виде. В этом случае срок сдачи продлевается до 25 числа.

НДФЛ это и есть налоги. Они уплачиваются ежемесячно. Взносы в ПФР, ФОМС можно уплачивать ежеквартально или раз в год, - фиксированная сумма плюс % от дохода. В ФСС не обязательно платить, - по вашему желанию.

Страховые взносы в любом случае уплачиваются. При ООО еще больше разных отчетностей нужно сдавать.

Застрахованными лицами в системе пенсионного страхования признаются, в частности, граждане Российской Федерации, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества (ст. 7 Закона № 167-ФЗ). Таким образом, ст. 7 Закона № 167-ФЗ прямо закреплено, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, являются застрахованными лицами, следовательно, на выплаты этим лицам следует начислять страховые взносы. Аналогичное мнение высказано в Письме Минтруда России от 05.05.2014 № 17-3/ООГ-330.

Кроме того, Руководитель ООО еще должен уплачивать за себя взносы в ФСС. Руководитель организации, состоящий с данной организацией в трудовых отношениях, а также в случае, когда он является единственным учредителем (участником), членом организации, собственником ее имущества, в целях обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, относится к лицам, работающим по трудовому договору. Указанный руководитель подлежит в соответствии со ст. 2 Закона № 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и имеет право на получение страхового обеспечения в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.