Как правильно выдавать чеки при пополнении баланса и покупке товаров на сайте ИП на НПД?

199₽ VIP

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Т.е. формально данный закон не учитывает, что может быть аванс за оказание услуг либо покупку товара и чтобы не попасть под налоговые санкции, то лучше все же выписывать чек сразу после поступления денежных средств. Однако положения ГК РФ об обязательствах вследствие неосновательного обогащения (ст.1102 ГК РФ) никто не отменял, т.е. до заключения сделки это считается авансом, и признавать доходом эти суммы Вы не вправе. В такой ситуации логично выдавать чек в момент фактической реализации - перехода права собственности согласно ст.223 ГК РФ. Однако в данном случае у налоговой могут быть претензии, в связи с чем стоит направить обращение в Минфин и получить официальные разъяснения в форме письма. Должны дать ответ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" 30-дневный срок (ст.12 Закона). А до тех пор выдавать чеки так, как безопаснее - т.е. как указано в законе в части признания доходов.

Ответ отключен модератором

Ответ отключен модератором

"Пополнение баланса" в вашем случае бессмысленная фраза, так как никакого баланса у вас нет, и быть не может, так как вы не ведете бухгалтерский учет.

При отсутствии договора на разработку или предоставление права использования на ранее разработанные шаблоны сайтов, не может быть и никаких авансов.

Поэтому получение денежных средств на оплату только возможных в будущем заказов нельзя рассматривать в качестве выручки от реализации имущественных прав, в том числе в качестве выручки в форме аванса. Юрист Садыков ошибается, утверждая, что это аванс.

Аванс может существовать только при заключенном договоре на разработку нового или приобретение прав на использование ранее созданного шаблона сайта.

Согласно п.7 ст.2 Закона РФ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

В момент перечисления денежных средств на ваш счет при отсутствии договора (в том числе заключенного путем принятия публичной оферты), из условий которого ясно, что именно приобретает заказчик, поступившая сумма не может рассматриваться как полученный, доход от профессиональной (предпринимательской) деятельности, в том числе в порядке аванса (до передачи или предоставления права на использование определенного шаблона). Поэтому формировать кассовый чек не требуется.

Вы реализуете имущественные права (файлы шаблонов не являются имуществом, вы их просто копируете, имущество у вас не уменьшается, ничего не выбывает). Однако, до выбора шаблона заказчиком определить объект реализации невозможно, договор не считается заключенным.

Согласно п.1 ст.7 Закона РФ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г датой получения доходов от реализации имущественных прав признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Поскольку отсутствует событие реализации и не заключен договор, то отсутствует и доход от нее.

Пунктом 1 ст.14 Закона РФ № 422-ФЗ от 27.11.2018 предусмотрено, что при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Однако, при отсутствии договора (или акцептованной оферты на конкретный шаблон сайта) указанные в законе условия не выполняются. Получение денег является только неосновательным обогащением (ст.1102 ГК РФ), не может рассматривать ни как аванс, ни как выручка от реализации, поэтому формировать чек не требуется.

Чек вы обязаны сформировать только при наличии оплаты и выбранных имущественных прав, подлежащих предоставлению или уже предоставленных заказчику.

0) ИП и НДП - суть разные вещи! Для ИП нет такого налогового режима как у самозанятого!

1) - 2) Для самозанятого выдача чеков - простая вещь!

Чек выдаётся за оказанную услугу - хотите на два, хотите один формируйте - как реально было, так и делайте! То есть было две оплаты - выдавайте 2 чека - так надёжнее!

Самозанятый должен предоставить покупателю (заказчику) чек в момент расчета, или в более поздний срок (в зависимости от ситуации). Законом, регулирующим порядок расчетов плательщика НПД и покупателя (заказчика), передача чека до момента оплаты услуги (работы) не предусмотрена.

Требования к порядку и процедуре передачи сведений самозанятым при произведении расчетов установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Согласно ст. 14 указанного закона чек плательщиком НПД должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику):

1) в момент расчета (если расчет производится наличными деньгами или электронными платежными средствами);

2) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных безналичных формах денежных расчетов).

Анализ указанных норм позволяет сделать вывод: самозанятый должен передать покупателю чек одновременно с осуществлением расчета или после него, но не раньше факта получения оплаты.

Кроме этого, чек, выдаваемый самозанятым лицом, по сути является именно документом, подтверждающим получение денежных средств от покупателя (заказчика). Следовательно, выдаваться он должен уже после осуществления оплаты.

Также обращаем внимание, что поскольку на плательщика НПД возложена обязанность сформировать и передать покупателю (заказчику) чек в качестве подтверждения получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), ответственность за непредставление чека, либо его передачу с нарушением сроков, также лежит на плательщике НПД.

Интернет-эквайринг для принятия оплаты на счет ИП

При формировании чека в приложении «Мой налог» сведения о поступившем доходе автоматически отправляются в ФНС России, после чего у самозанятого и появляется возможность выдать чек покупателю (заказчику). Если чек будет выдан раньше фактической оплаты, формально будут нарушены требования о выдаче чека: 1) в момент расчетов или 2) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Поскольку спецрежим «Налог на профессиональный доход» появился относительно недавно, практика привлечения к ответственности за нарушение сроков передачи самозанятыми сведений в ФНС России еще не сформировалась. Однако в рассматриваемой ситуации возникает риск признания действий плательщика НПД нарушением ст. 129.13 Налогового кодекса РФ. Согласно названной норме за нарушение самозанятым установленных порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. Если нарушение совершается повторно в течение полугода, штраф взыскивается в размере полной суммы расчета.

Дмитрий, Доброго дня.

ИП не применяет нпд

Для работы на указанном режиме необходимо соблюдать перечень ограничений, указанных в пункте 2 статьи 4 и в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, например, на этом режиме:

- Вы не должны заниматься перепродажей товаров, имущественных прав;

- Вы не должны вести предпринимательскую деятельность, действуя в интересах других лиц в качестве агента, комиссионера, поверенного;

- Вы не должны иметь наемных работников;

- Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн. рублей в год (при этом, заработная плата в рамках трудовых отношений не включается в расчёт налога на профессиональный доход).

www.nalog.gov.ru

Юридически чек надо выдать при поступлении средств на баланс на Вашем сайте - переход права собственности согласно ст.223 ГК РФ. А когда уже покупатель купит товар, это его "проблемы"

С уважением.