Какие налоги нужно платить при открытии цветочного магазина в системе налогообложения упрощенка на ИП?

Добрый день Альмира!

«доходы за вычетом расходов», 15% от налоговой базы «доходы минус расходы». Причем не все расходы «одинаково полезны». Налоговый кодекс содержит закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу при упрощенке. Представительские расходы в этот список не входят.

Поэтому налоговая база будет рассчитываться как «доходы за вычетом почти всех расходов»пример)

100 000 – 45 000 – 18 000 – 2000 – 36 000 – 12312 – 12 000 = – 25 312 руб.

То есть убыток у нас получился вместо налоговой базы. Но в случае получения убытка (а также еще в одном случае) мы должны заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы доходов.

Таким образом, налог составит

100 000 руб. * 1% = 1 000 руб.

Тут есть немного лукавства. На самом деле платить минимальный налог нужно только по итогам года. Если вы получили убыток по итогам первого квартала, второго квартала, третьего квартала, то ничего платить не надо. (Или платим налог по формуле "доходы" - "расходы" * 15%). А если получили убыток по итогам года – тогда да, надо.

Теперь изменим условия. Мы же собираемся получать прибыль на самом деле. Так вот, пусть сумма расходов у нас останется прежней, а доходы будут равны 200 000 руб.

Тогда при выборе объекта налогообложения «доходы» наш налог будет равен:

200 000 руб. * 6% = 12 000 руб.

Уменьшаем его на сумму страховых взносов (но не более чем в два раза).

И получаем сумму налога, которую должны заплатить:

12 000 – 6 000 = 6 000 руб.

А если мы выбрали «доходы за вычетом расходов», то наша налоговая база будет равна:

200 000 – 45 000 – 18 000 – 2000 – 36 000 – 12312 – 12 000 = 74 688 руб.

А налог будет равен

74 688 руб. * 15% = 11 203,2 руб.

Таким образом, если ваш вид деятельности предполагает, что расходы (относительно доходов) большими не будут, то выгоднее упрощенка с 6%.

А если расходов будет много (и все они попадают в список из статьи 346.16 НК РФ), то, наверно, будет более выгодна упрощенка с 15%.