Открытие ИП в Грузии для работы по контракту - как официально оформить доходы в РФ и избежать штрафов?

199₽ VIP

1. Согласно статьи 207 НК РФ-

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

2 Если вы будете находиться в Грузии более 183 календарных дня в течение 12 месяцев подряд, то налоги Вам нужно будет платить в Грузии по грузинскому законодательству.

3. Если же будете находиться в России в период открытия ИП не менее 183 календарных дня то налоги нужно будет платить в России согласно налоговому законодательству.

Процедура уплаты налогов стандартная. Налоги платятся в рублях, поэтому нужно будет конвертировать доход в другой валюте в рубли.

Штрафы же согласно статьи 122 НК РФ предусмотрены за несвоевременную уплату налогов.

Здравствуйте! Важно учитывать некоторые моменты, что Законодательство Грузии допускает регистрацию ИП для иностранных граждан, в том числе для россиян, препятствий к этому нет. Оформлять ВНЖ в Грузии для открытия ИП не требуется.

Важный момент — Грузия не вводила никаких санкций, поэтому переводы денежных средств между грузинскими и российскими банками осуществляются без проблем (то есть в любой момент можно деньги из грузинского банка перевести на российский банк, если сам банк не под санкциями – например, можно перевести на Тинькофф или Райффайзенбанк).

Для открытия ИП в Грузии гражданину России нужно пройти следующие этапы:

1) Определиться с юридическим адресом в Грузии. Подойдет любой адрес, в том числе жилая квартира, собственник которой согласен сделать ее Вашим юридическим адресом.

Если таких людей нет, то можно взять адрес у юристов в Тбилиси, которые занимаются регистрацией, либо еще проще прямо у Дома Юстиции обратиться к людям, которые предоставляют адрес (слева возле входа в Дом Юстиции будут стоять товарищи, которые такие услуги предлагают за 100 лари (примерно 2700 руб., причем в эту же цену они еще и все документы за Вас заполнят).

2) Взять в собой в Грузию паспорт.

3) Купить грузинскую сим-карту.

4) Идете в Дом Юстиции по адресу: г. Тбилиси, ул. Звиада Гамсахурдия, 2. Если адрес уже есть – отлично. Если нет, обращаемся к людям у входа и они все сделают.

Оплачиваете пошлину.

5) Ждете СМС на свой грузинский номер о завершении регистрации (приходит обычно на следующий день).

6) После получения СМС идете в налоговую по адресу: 68a M. Kostava Avenue, Tbilisi 0171. Здесь Вам регистрируют ИП, в налоговую предоставляете свой паспорт и документ из Дома Юстиции, который Вам выдадут.

Сразу же в налоговой говорите, что Вам нужно получить статус малого бизнеса – только в этом случае Вас переведут на налог 1%.

7) Последний этап – открыть счет в Грузии. Здесь есть ряд принципиальных моментов (в плане законодательства РФ и законности / незаконности получения на грузинский счет денежных средств, этот момент пока здесь опускаю, о нем дальше).

Мои клиенты обычно открывают счета либо в TBC, либо в банке Грузии (Bank of Georgia).

В банке Вам сразу откроют и бизнес счет ИП и личный счет. Обязательно нужно помнить о том, что сейчас Указом Президента запрещено со счета ИП в Грузии переводить деньги на свой личный счет в Грузии!

Если все сделали правильно, в Грузии Вы будете платить налог 1% (не забываем про налоги в РФ с ИП в Грузии).

В РФ вам нужно обратится в ближайшую налоговую инспекцию, как я понимаю вы хотите оформить себя в качестве ИП, который будет работать по контракту в России? Если да, то вам надо предоставить в налоговую инспекцию такие документы:

В пакете документов для самостоятельной регистрации ИП всего пять пунктов:

Паспорт + ксерокопии всех страниц.

ИНН + ксерокопия.

Заявление на регистрацию по форме Р 21001.

Заявление о выборе спецрежима по налогам.

Квитанция на госпошлину – 800 руб.-Пожалуй документ, который подтверждает, что вы будете работать по контракту в Грузии в качестве ИП.

Стоит иметь в виду, что если на территории России вы будете числиться, как налоговый резидент, то вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ) в противном случае вам может грозить выплата штрафа.

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Что касается юридической возможности получения в условиях текущих валютных ограничений оплаты на ИП в Грузии – тут есть нюансы и неясности в толковании отдельных ограничений (об этом дальше), поэтому желательно применять дополнительные перестраховочные меры, чтобы не попасть на штрафы.

В плане ответственности здесь на самом деле есть несколько очень тонких моментов.

В целом за совершение незаконных валютных операций предусмотрена ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, -

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

То есть штрафы космические – от 75% до 100% от суммы каждой валютной операции.

Более того, за валютные нарушения еще и срок давности привлечения к административной ответственности достаточной большой – 2 года:

КоАП РФ Статья 4.5. Давность привлечения к административной ответственности

1. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено … за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования … по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения.

Однако есть интересный нюанс, а именно все нарушения текущих правил можно разделить на 2 составляющие:

— нарушения Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» – сюда относятся в том числе упомянутые нарушения ст. 12 Закона. За эти нарушения вопросов нет – будет ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

— нарушения Указа Президента от 28.02.2022 г. (сюда можно добавить и Указ Президента от 18.03.2022 г. «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования») – здесь на самом деле спорный момент, можно ли за их нарушение привлечь по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Возвращаемся к ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, там формулировка звучит как «совершение незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации».

То есть формально по этой норме должны привлекать именно за нарушение «валютного законодательства».

Так у Вас ИП на территории Грузии будет.

В этом случае ничего в РФ оформлять не нужно.

Вы платите налоги в Грузии по месту регистрации ИП.

Штрафы в РФ невозможны.

- см. ст. 104 НК Грузии.

В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников. Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:

доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии

услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду

перевозка грузов

дивиденды от юридического лица-резидента

проценты, если их платит резидент Грузии.