Продажа долей наследства - налогообложение при сумме в 950000 рублей – законные действия налоговой?

199₽ VIP

Добрый день. Если бы недвижимость была в собственности более трех лет, то были бы освобождены от уплаты налога. В вашем случае можно воспользоваться правом на имущественный вычет, либо применить понижающий коэффициент, если стоимость доли меньше кадастровой.

Здравствуйте!

Если каждый продавец продавал свои доли по отдельному договору, как вы пишите, то каждый продавец вправе применить имущественный налоговый вычет, то есть заплатить налог только с суммы сверх 1 млн. руб. (ст.220 НК)

Если у вас доход составил 950.000 руб., налог платить не надо, декларация не нужна.

Но есть нюансы.

Так как продавались доли от самостоятельных объектов недвижимости - дома и участка, могло получиться так, что у вас в договоре цена оказалась ниже 70% кадастровой стоимости какого-либо из объектов (либо каждого из объектов) - ст.214.10 НК.

В этом случае цена берется не та, которая указана в договоре, а в размере 70% кадастровой стоимости.

В вашем случае нужно все это выяснять в налоговой.

Если отдельно продавали, то ИФНС вроде как грубит и своим же разъяснениям противоречит!

Вежливо не согласиться и жалобу в вышестоящее управление ФНС выслать.

Для начала - подадут иски - отбиваться в рамках КАС РФ.

Что-то наглеют в ИФНС-

Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)"

.

..

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

...

но важно уточнить - а 70% от кадастровой стоимости 1/2 доли какой был? вы тут не ошиблись?

Здравствуйте, Юлия! Если каждым отдельно, то должен был быть применен налоговый вычет 1 млн. руб. к каждому налогоплательщику. Но важно, какая кадастровая стоимость (ст.214.10 НК РФ), т.к. налоговая берет за доход сумму не ниже 0,7 кадастровой стоимости.

Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ), то при продаже недвижимости в общей долевой собственности как единого объекта налог (НДФЛ) 13% платится с разницы между продажной ценой (если право собственности на продаваемый объект перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. * размер доли (пп.1, пп.3 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным расходам наследодателя на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ), если он ранее не пользовался вычетом, предусмотренным п.3 и 4 ст.220 НК РФ.

Здесь «работает» подпункт 3 пункта 2 статьи 220 НК РФ «при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)». Вполне возможно, что налоговая применила эту норму.

Однако есть один нюанс: согласно разъяснениям ФНС России, данным в Письма Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578 «Об имущественном налоговом вычете», в случае если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких собственников раньше положенного срока:

была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

На всякий случай текст самого письма:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

Так что при продаже отдельными договорами каждым своей доли в этом случае вычет 1 руб. на каждого и если продали дороже 0,7 кадастровой стоимости, то обязанности по уплате налога нет.

Здравствуйте Юлия!

Если Вы ранее не пользовались имущественным вычетом в размере 1 мил. рублей, то Вам следует направить письменные пояснения в Налоговую и просить применить имущественный вычет в силу НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Каждая из сестер направляет письменные пояснения прилаживаете ДКП.

Всего Вам наилучшего!