Нужно ли платить налог с продажи нежилого имущества физическим лицом, срок владения более 5 лет

199₽ VIP

Нет, не нужно, закон не ставит срок владения в зависимость от вида имущества.

Здравствуйте, Наталья! Смотря использовалось ли оно в предпринимательской деятельности или нет. Если не использовалось, то можно продать без уплаты налога. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Если срок владения имуществом составил 5 лет, то налог в случае продажи платить не нужно Вам. Вы освобождены от уплаты налога.

Также нет необходимости в подаче декларации 3-ндфл до 30.04.2024.

- см. ст. 217, 217.1 НК РФ

Здравствуйте Наталья Александровна!

Нет не нужно будет платить.

Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Так согласно пункту 17.1 ст 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных

статьей 217.1

настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

На основании пункта 17.1 статьи 217 НК РФ и пункта 3 статьи 217.1 НК РФ налог (НДФЛ) не нужно платить при продаже нежилого помещения со с роком владения более пяти лет. Но если вы использовали это нежилое помещение для ведения предпринимательской деятельности, тогда налог придется платить, так как в последнем абзаце пункта 17.1 ст атьи 217 НК РФ сказано:

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Если не использовали в предпринимательской деятельности - не надо.

Если использовали-придётся платить.

Основание - системное применение положений пункта 17.1 статьи 217 НК РФ и пункта 3 статьи 217.1 НК РФ.

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

...

Здравствуйте.

1. Исходя из содержания вопроса, не должны платить НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ).

2. Если использовали нежилое помещение в предпринимательской деятельности, установление ставки налогообложения не зависит от минимального срока владения и составляет-13 %.

Доходы от реализации недвижимого и иного имущества, которое находится на территории РФ и принадлежит физическому лицу на праве собственности, являются объектом обложения НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании п. 1.1 ст. 224 НК РФ доход от реализации имущества, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ, облагается НДФЛ по ставке 13%.

При этом доходы от реализации нежилой недвижимости, находящейся в РФ, которая каким-то образом использовалась физическим лицом в предпринимательской деятельности, подлежат обложению НДФЛ вне зависимости от срока нахождения в собственности (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, не предоставляется (письма Минфина России от 20.12.2021 № 03-04-05/103776, от 10.09.2021 № 03-04-05/73524, от 08.08.2016 № 03-04-05/46458).

В письме от 08.10.2020 № 03-04-05/88300 указано, что положениями НК РФ установлен прямой запрет применения в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, профессионального налогового вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов (этот запрет, действительно, прямо следует из абзаца четвертого п. 1 ст. 221 НК РФ). Одновременно сообщается, что положение о неприменении физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, профессионального налогового вычета в размере 20 процентов не лишает налогоплательщика возможности подтвердить фактический размер соответствующих расходов.

Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ.

Так согласно пункту 17.1 ст 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом,

Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до 2016 года, то:

При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи. При этом, налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы по приобретению недвижимости.

При условии, что человек владеет недвижимостью 3 года и более, то после продажи данного объекта ему не нужно уплачивать никаких налогов.

Нет не нужно.

Наталья Александровна, здравствуйте.

Если использовали, то придётся уплатить налог в бюджет.

______

Правовое обоснование это

Доходы от реализации недвижимого и иного имущества, которое находится на территории РФ и принадлежит физическому лицу на праве собственности, являются объектом обложения НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании п. 1.1 ст. 224 НК РФ доход от реализации имущества, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ, облагается НДФЛ по ставке 13%.

При этом ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов от реализации собственного имущества налогоплательщика, освобождаемых от налогообложения НДФЛ. К ним, в частности, относятся доходы от продажи объектов недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

В общем случае минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

www.garant.ru

С уважением, Дарья Алексеевна