Вопросы налогообложения при продаже земельных участков - как заполнить декларацию и сколько удержат налога?

199₽ VIP

Добрый вечер, Андрей.

Эти положения, напомню, были введены в п. 4 ст. 229 НК РФ законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ и применяются к доходам от продажи, полученным с 2021 года.

Здравствуйте, Андрей! Т.к. продаете дороже налогового вычета в 1 млн. руб., предусмотренного пунктом 2 статьи 220 НК РФ, то согласно пункту 4 статьи 229 НК РФ в этом случае доход можно не декларировать, а налог в этом случае не платится, если продаете дороже 0,7 кадастровой стоимости (ст.214.10 НК РФ):

Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем третьим и (или) четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.

При определении доходов от продажи недвижимого имущества в целях настоящего пункта учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 214.10 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей

Про нюанс в 70% кадастровой стоимости до Вас информацию выше не довели. Так что для полного ответа важно понимать, дороже этой величины Вы продаете или нет. Согласно ст.214.10 НК РФ:

Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения

1. Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, определяется в соответствии с настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются.

Если дороже 0,7 кадастровой, то налога не будет. А если дешевле, то налоговая возьмет за доход 0,7 кадастровой стоимости. Учитывайте этот фактор при решении вопроса, подавать ли декларацию и платить ли налог, т.к. ответ может измениться на диаметрально противоположный.

Да, нужно -

НК РФ Статья 229. Налоговая декларация

Декларация - одна подаётся. В срок до 30 апреля года следующего за годом продажи.

Налог в размере 13% , но по одному учсту получите вычет 500 000, а по второму - только на сумму покупной цены уменьшите - ст. 220 НК РФ. То есть налог - 13% от 425 000.

Ответ отключен модератором

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Уважаемый Андрей!

1. Если Вы продадите два участка только одним ДКП и по которому сумма не будет превышать 1 мил. руб. То Вам необходимо подать в налоговую декларацию о продаже и ссылаться на п. 4 ст. 229 НК РФ, и от налога Вы освобождаетесь:

недвижимости (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей включительно.

2. Если Вы продаете з/у по разным ДПК на сумму 500 т.р. каждый, то Вы за один участок можете не платить налог воспользоваться вычетом в 1 мил. руб. А за второй участок необходимо оплатить налог 13% от общей суммы, и также эту сумму можете уменьшить на первоначальный ДКП т.е. на сумму 75000 руб. ст. 220 НК РФ

Всего Вам наилучшего!

На каждый участок отдельная декларация.

Но, так как сумма каждой сделки менее 1 млн руб., налог не платите, как и не надо подавать 3-НДФЛ до 20.04.2024 г.

Налогоплательщики также вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце третьем подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и (или) сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи имущества, указанного в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества (имущества) налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем третьим и (или) четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого недвижимого имущества (имущества) в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.

При определении доходов от продажи недвижимого имущества в целях настоящего пункта учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 214.10 настоящего Кодекса.

- см. ст. 209, 549 ГК РФ, ст. 229 НК РФ

Абзацем 2 п.2 ст.220 Н РФ установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи садовых домов или земельных участков находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса (5 лет), не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Абзацем 3 ч.4 ст.229 НК РФ предусмотрено. Что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ (то есть садовых домов и земельных участков), если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса (не выше 1 млн. рублей), и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года регистрации перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества (ст.214.10 НК РФ).

Поэтому декларацию вам подавать не требуется, только если цена продажи не ниже 0,7 кадастровой стоимости, иначе декларация необходима.

Если участки проданы в одном календарном году, достаточно одной декларации.

Обязанности декларировать каждый объект недвижимости отдельной декларацией законом не предусмотрено.