Как правильно (с оформлением сделки) и под какие проценты (чтобы не иметь проблемм с уплатой налогов) дать деньги в долг?

По договору займа. Приблизительно следующий вариант. Поручительство не обязательно.

"

ДОГОВОР №

"________________ 200__г.

_____________________________, именуемая в дальнейшем "Заемщик", с одной стороны, ____________________________________________, именуемый в дальнейшем Кредитор, с другой стороны, заключи-ли настоящий договор о нижеследующем:

1. Кредитор предоставляет, а Заемщик принимает ссуду в размере __ (______) долларов США. Расчетной единицей в настоящем договоре служит доллар США, однако оплата денежных обязательств сторон по настоящему договору производится в рублях по курсу продажи, установленному в пункте обмена валюты Московского отделения СБ РФ на момент передачи денежных средств (оплаты счетов, иных денежных обязательств).

Ссуда может предоставляться путем исполнения Кредитором обязательств по оплате счетов и иных денеж-ных обязательств Заемщика.

2. Срок выдачи ссуды - не более ____________________ месяцев с момента оплаты указанных обязательств Заемщика или передачи денег. За предоставленную ссуду предусматривается начисление процентов в размере 20% годовых.

3. В обеспечение исполнения обязательства по своевременному и полному возврату займа предусматривается поручительство ____________________________________________, отвечающих солидарно с Заемщиком.

4. Возврат ссуды производится Заемщиком в течение срока, оговоренного в п. 2 настоящего договора. Возврат ссуды и начисленных процентов допускается частями. При просрочке возврата ссуды размер начисляемых на несвое-временно возвращенную сумму процентов удваивается и будет составлять 40% годовых в валюте США.

5. Исполнение обязательств сторонами по настоящему договору подтверждается расписками и иными доку-ментами, подтверждающими произведенную оплату.

6. Сроки по настоящему договору исчисляются по датам, указанным в документах, подтверждающих переда-чу и получение денежных средств.

7. Расторжение договора производится по согласованию сторон.

8. Изменения и дополнения к договору вносятся по согласованию сторон и оформляются в письменном ви-де.

9. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

10. Неурегулированные сторонами споры разрешаются в суде по месту жительства Кредитора.

11. Срок действия договора с 11.03. 2000г. по 15.06.2000г.

12. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному у каждой из сторон, имеющих одинаковую юридическую силу.

Реквизиты сторон:

КРЕДИТОР ЗАЕМЩИК

__________________, паспорт: __________, выдан

Проживает:

___________________ _________________

С договором ознакомлены и согласны:

____________________

____________________ ."

2. Только без процентов. Любые проценты войдут в налогооблагаемую базу по налогу на доходы.

"Письмо Управления МНС по г. Москве от 2 марта 2004 г. N 28-11/13193

Вопрос: Облагаются ли единым социальным налогом и удерживается ли налог на доходы физических лиц:

- с компенсаций работникам за несвоевременную выплату заработной платы;

- начисленных процентов физическому лицу (учредителю) за пользование его денежными средствами по договору займа?

Ответ: По налогообложению физических лиц. В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Статьей 164 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) определено, что компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Статьей 236 ТК РФ предусмотрено, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.

Таким образом, на компенсацию, установленную ст. 236 ТК РФ, конкретный размер которой определен коллективным договором, распространяется п. 1 ст. 217 Кодекса при условии, что она выплачивается работникам в пределах размера, указанного в коллективном договоре.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Статьей 212 Кодекса установлен исчерпывающий перечень доходов физических лиц, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. Положения данной статьи не предусматривают освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом - заимодавцем в виде процентов по долговому обязательству, выплачиваемых организацией-заемщиком, следовательно, он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке".