Как уведомить работодателя о смене налогового резидентства РФ и стать облагаемым как нерезидент - ссылки на Налоговое законодательство

199₽ VIP

Здравствуйте, Дарья! Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно ст.24 НК РФ работодатель является налоговым агентом по НДФЛ. Вы же должны в случае если не удержат в полном объеме НДФЛ будете на основании ст.229 НК РФ подавать декларацию 3-НДФЛ. Чтобы этого избежать, можете уведомить работодателя о том, что являетесь налоговым нерезидентом. Это позволит избежать штрафов и пени за несвоевременную уплату налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

Вы сообщили, что работали в Бангладеш и, видимо, там же и жили с 28.07.2022 г по 29.07.2023 г. Поэтому, при отсутствии специальных исключений, предусмотренных законом, не должны были признаваться налоговым резидентом РФ.

В то же время, вы утверждаете, что после увольнения перестали быть налоговым резидентом. Если это верно, значит предыдущие 12 месяцев вы были налоговым резидентом.

Такое возможно на основании п.3 ст.207 НК РФ, которым установлено, что независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Поэтому при устройстве на работу в другую российскую организацию (видимо, тоже в Бангладеш), вы станете налоговым нерезидентом не мгновенно, а только по истечении 183 дней работы. Поэтому с таких доходов НДФЛ удерживаться будет на основании п.1 ст.207 НК РФ как с налогового резидента.

Ссылка на ст.207 НК РФ ivo.garant.ru

По истечении 183 дней работы вы станете налоговым нерезидентом, так как условие п.2 ст.207 перестанет выполняться. А сам доход будет относиться к доходам от источников за пределами РФ.

В соответствии с подп. 6 п.3 ст.208 НК РФ для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Уведомить об этом работодателя можно в произвольной форме письменным заявлением, так как это влияет на исчисление НДФЛ. Законом обязанность и форма такого уведомления не предусмотрены.

Вы не обязаны уведомлять работодателя о смене налогового резидентства.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6-ти месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

При этом, налоговым резидентом РФ Вы станете только через 183 дня с момента возвращения в РФ.

- см. ст. 207 НК РФ

Здравствуйте, уважаемая Дарья!

В данном случае, с правовой точки зрения действующее законодательство не содержит положений, которые прямо обязывали бы работника в той или иной форме уведомлять работодателя о пребывании за пределами РФ-это первое.

Во-вторых, если физическое лицо не предоставляет налоговому агенту запрашиваемые документы, последний вправе применить к выплачиваемым этому лицу доходам налоговую ставку и порядок расчета налоговой базы, предусмотренные для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, то есть ставку НДФЛ 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-06/32676).

И на порядок начисления страховых взносов наличие или отсутствие у работника статуса налогового резидента РФ не влияет: взносы начисляются в общем порядке, по стандартному тарифу (30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ).

В этой связи кончено для работодателя или заказчика этот момент принципиален, если в договоре в пункте о месте работы указан адрес в России. Так как тогда обязанность удерживать НДФЛ и отчитываться за него перед ФНС лежит на нанимателе (работодателе).

Таким образом, на основании вышеизложенного, с юридической точки, зрения желательно уведомить своего работодателя о том, что являетесь налоговым нерезидентом.

Всего доброго Вам!

Рад был помочь, уважаемая Дарья!

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6-ти месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Дарья, здравствуйте 🤝

1.В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ

налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

2. Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:

1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;

Обратите внимание:

Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);

время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения

—————

3. Никаких специальных уведомлений работодателю не нужно

Источник

www.audit-it.ru

С уважением, Дарья Алексеевна