Как получить вычет по НДФЛ при оплате обучения в орденатуре сына
Сын после окончания мединститута в возрасте 23 лет опллатил деньгами родителей за дальнейшее дневное обучениев в орденатуре (срок обучения 2 года). Тольео после окончания орденатуры в возрасте 25 лет (с сентября) он может приступить к работе. Договор на обучение заключен с сыном. Каким образом можно получить вычет по НДФЛ?
Спасибо за предоставленную возможность получить консультацию.
Здравствуйте, Лариса:
позвольте настоящим выразить наше мнение.
На основании п. 2 ст. 25 Закона РФ от 10.07.1992 №3266-1 "Об образовании" послевузовское профессиональное образование может быть получено в аспирантуре (адъюнктуре), ординатуре и интернатуре, создаваемых в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, образовательных учреждениях дополнительного профессионального образования и научных организациях, имеющих соответствующие лицензии, и при обучении в форме ассистентуры-стажировки в указанных образовательных учреждениях, а также в докторантуре, создаваемой в указанных образовательных учреждениях и научных организациях.
Согласно пункту 4 статьи 11 Федерального закона «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» в аспирантуру (адъюнктуру), ординатуру, интернатуру государственных и муниципальных высших учебных заведений, образовательных учреждений дополнительного профессионального образования, научных организаций и для обучения в форме ассистентуры-стажировки в указанных образовательных учреждениях на конкурсной основе принимаются граждане Российской Федерации, имеющие высшее профессиональное образование, подтвержденное дипломом специалиста или дипломом магистра.
В соответствии со ст. ст. 3 и 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс, НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов.
В числе стандартных вычетов предусматривается и вычет на ребенка и даже совершеннолетнего, если он проходит обучение. Так, согласно п.п.4 п.1 статьи 218 Налогового кодекса такой налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Как следует из п.3 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычета (в т.ч. и на ребенка) предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Согласно п.1 статьи 24 Налогового кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. К налоговым агентам относятся например ваши работодатели.
Выводы.
В том случае, если ребенок является учащимся дневной формы обучения-ординатором в возрасте до 24 лет, документами, дающими право на стандартный вычет являются:
- свидетельство о рождении ребенка;
- справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение.
В счет оплаты затраченных нами усилий на подготовку данного заключения будем благодарны за безналичный платеж в сумме 160 рублей на развитие нашей Программы льготного правового и налогового консультирования.
Номер счета 40817810604010360013
Получатель: Максимов Максим Борисович
Банк получателя: ОАО «АЛЬФА-БАНК», г.Москва; БИК 044525593
К/с 301 018 102 000 000 005 93 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России
ИНН 7728168971; ОГРН: 1027700067328
Можем оперативно составить письменный запрос в Управление ФНС России по Краснодарскому краю (350000, г. Краснодар, ул. Гоголя, 90).
Поведение налогоплательщика в соответствии с письменной рекомендацией налогового органа исключает привлечение его к налоговой ответственности и защищает от пени на сумму недоимки.
При этом обязанности следовать письменной рекомендации налогового органа нет, если налогоплательщик обоснованно полагает, что налоговое законодательство устанавливает иные правила, нежели изложенные в ответе налогового органа.
С уважением,
Максимов М.Б.
СпроситьЯ оплачиваю обучение сына в колледже начиная с первого курса, сын после школы в 17 лет начал работать и заочно учиться. Поскольку я платила за обучение, то я и заполняла налоговую декларацию на социальный вычет за обучение ребенка. Налоговая 2 года возвращала мне 13%. В этом году на днях мне пришло уведомление о предоставлении кучи справок, в т.ч. справки об обучении на дневном обучении. Сыну 19 лет.
Есть ли упоминание в налоговом законодательстве о том, что социальный вычет будет производиться только! При обучении на дневном отделении? Ведь в договоре, предоставляемом в налоговую, было указано, что сын обучается по заочной форме обучения и два года они не требовали никаких справок. Как категорично требование дневного обучения и на основании чего?
В 2017 году заключён договор о целевом обучении специалиста для медицинских организаций области. Договор заключён с Управлением здравоохранения, городской больницей и сыном (в лице отца, т. к сыну не исполнилось 18 лет на момент подписания). Сможет ли сын разорвать договор после окончания обучения, если решит не работать в больнице, а пройти платное обучение в ординатура по специальности патологоанатом?
Можно ли после окончания обучения по целевому договору в медицинском университете, продолжить обучение в ординатуре и после нее отрабатывать целевой договор?
Возможность получения матерью социального вычета за обучение сына в случае очного обучения до 24 лет
Может ли мать получить соц. вычет за обучение сына (сын учится очно, возраст до 24 лет), договор с образовательным учреждением заключен с сыном, оплата производиться родителями:
Сразу после заключения целевого договора (на обучение 2 года, срок отработки 2 года), через год обучения был заключен трудовой договор с предприятием, идет ли совместный год обучения и работы в срок отработки, и после окончания обучения остается 1 год работы, или все равно должен отработать полный срок в 2 года?
Был заключен целевой договор на обучение. Работать начал еще во время обучения. После окончания продолжил, но 4 года не отработал. Решил уволиться. Сейчас на меня подали в суд о взыскании затраченных на обучение денежных средств.
Входит ли срок работы до окончания обучения в срок отработки? Или только после окончания? Возможно ли как-то избежать этого долга?
Работник лесничества доучивается на 1 курсе института по договору о целевом обучении за счет бюджета по квоте. После обучения обязан отработать в учреждении 3 года, но до окончания обучения желает уволиться. В договоре не установлена обязанность по возмещению затрат по обучению. Затрат на проезд не было. Вопрос, каким образом происходит возврат бюджетных средств и как бывший работник оплачивает свое дальнейшее обучение? Нужно выяснить стоимость обучения и вместо лесничества будет платить бывший работник или т.к. он на бесплатном отделении, то работник будет возмещать после обучения?
У меня два вопроса.
Первый вопрос. Я пенсионер, оплачиваю обучение сына в государственном ВУЗе и мне не предоставляется социальный налоговый вычет.
Договор на оплату, в ВУЗЕ, заключили только со мной, а не с сыном (ему 17 лет) и согласно договора за обучение плачу я. Сын работает. Получается замкнутый круг. Платить за обучение могу, а социальный вычет предоставить не могут. Подскажите как же мне быть? Может ли сыну в таком случае предоставлен социальный налоговый вычет?
Второй вопросю Согласно Кодексу социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении. Как понимать "перид обучения" для предоставления социальный налоговый вычет? Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет за семестр, учебный год (оплачивается каждый семестр) или только после окончании ВУЗа? Спасибо.
Бюджетное учреждение заключило договор на обучение интерна. После обучения с интерном будет заключен трудовой договор. Учреждение не может выплачивать в период ученичества стипендию. Как учреждение сможет вернуть потраченные на обучение денежные средства, если после окончания обучения интерн не приступит к работе или уволится до окончания определенного сторонами срока отработки? Возможно ли заключить какой-либо иной договор вместо ученического, по которому удастся взыскать денежные средства в случае передачи разногласий на рассмотрение суда?
С работником был заключен ученический договор о повышении квалификации. Срок обучения с 21.03.2016 по 30.04.2016. В договоре указано, что работник обязуется отработать у работодателя 3 года по окончании обучения. Также в договоре указано, что работник в случае увольнения по своей инициативе обязуется компенсировать сумму, затраченную на его обучение в размере 14500. В условиях прекращения ученического договора указано, что он прекращается по окончанию срока обучения. Также указано, что он является дополнительным к трудовому договору.
Вопрос: может ли работодатель взыскать указанную сумму, если работник увольняется до окончания срока отработки, если срок действия договора прекращен по окончанию обучения? Спасибо!
