541
Я ИП с НПД, занимаюсь репетиторством, оквед образование дополнительное взрослым и детям
Василий!
Получение Вашими учениками или их родителями социального налогового вычета по основаниям п.2 ч.1 ст.219 НК РФ зависит не от того на каком налоговом режиме Вы работаете, а от суммы понесенных ими затрат
По информации налоговой службы www.nalog.gov.ru
С 1 января 2025 года граждане могут получить наиболее востребованные социальные налоговые вычеты в упрощённом порядке. Это касается расходов, понесенных с 1 января 2024 года:На оплату обучения...
При получении налогового вычета в упрощенном порядке не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и представлять подтверждающие документы. Вся информация, необходимая для проверки права на социальный налоговый вычет, поступает в налоговые органы (с согласия граждан), по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, напрямую от организаций и предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги.
Да, могут.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает получение социального налогового вычета как в образовательной организации, так и у индивидуального предпринимателя. При этом данная норма устанавливает условия, при которых вычет возможен за обучение у ИП.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.
Вычет за обучение возможен при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность непосредственно.
Данное условие установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и о нем напоминает Минфин России в письме от 14 апреля 2023 года № 03-04-05/33946.
Например, если ребенок обучается у репетитора-ИП, то вычет можно получить при наличии:
копии договора на обучение ребенка;
подтверждающих оплату документов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные документы).
Кроме того, у ИП можно запросить:
копию свидетельства о государственной регистрации ИП;
лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность.
Если ИП привлекает для образовательной деятельности сторонних лиц, то тогда у него должна быть лицензия.
нет. не могут.
Право на социальный налоговый вычет в связи с обучением установлен пп.2 п.1 ст.219 НК РФ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Вы не являетесь такой организацией, а репетиторство не относится к образовательной деятельности.
Как указано в п.17, 18 и 20 ст.2 закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательная деятельность - деятельность по реализации образовательных программ;
образовательная организация - некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана;
организации, осуществляющие образовательную деятельность, - образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение. В целях настоящего Федерального закона к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность, если иное не установлено настоящим Федеральным законом;
Кроме того, как указано в письме Минпросвещения России от 22.03.2024 N 08-ЗГ-МП-54 репетиторские услуги не являются образовательными услугами, предоставляемыми организациями, осуществляющими образовательную деятельность, а также индивидуальными предпринимателями в ходе реализации ими дополнительных образовательных программ. Репетиторские услуги можно отнести к просветительской деятельности при условии их соответствия требованиям Правил осуществления просветительской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства от 1 июля 2022 г. N 1195.
Здравствуйте, Василий!
Ваши ученики (их законные представители) имеют право на налоговый вычет в соответствии с п. 3 ст. 219 НК РФ.
3. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи), подпунктами 4 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса, при наличии в налоговом органе сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, содержащихся в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи, представленных организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную (медицинскую) деятельность, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами и физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
НПД при ИП не ограничивает право на данные вычеты. Ограничение только для самозанятых, без статуса ИП.
Для оформления налогового вычета будут необходимы следующие документы:
- копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
- лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная;
- копия свидетельства о рождении ребенка либо паспорт;
- копия договора на обучение;
- чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения об оплате Ваших услуг
Также можете ознакомиться www.nalog.gov.ru
Смотрите, если ИП ведёт образовательную деятельность, то Ваши ученики могут подать на налоговый вычет по обучению.
К организациям, которые занимаются образовательной деятельностью, приравниваются в том числе и репетиторы-предприниматели.
При этом если ИП обучает детей самостоятельно, без привлечения педагогических работников, получение лицензии не требуется
Право на получение социального вычета по НДФЛ за обучение ребенка возникает только в том случае, если репетитор зарегистрирован в качестве ИП.
Вычет может получить любой из родителей вне зависимости от того, кто указан в платежных документах. Для этого достаточно состоять в браке.
Необходимые документы:
копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная;
копия свидетельства о рождении ребенка;
копия договора на обучение ребенка, подтверждающая очную форму такого обучения;
чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, которые должны содержать фамилию, имя, отчество налогоплательщика-родителя, оплатившего очное обучение ребенка, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора, наименование получателя платежа – ИП, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.
На вычет через личный кабинет налогоплательщика ФНС может подать любой родитель, как законный представитель детей.
- см. ст. 219 НК РФ, ст. 21, 32 ФЗ «Об образовании в РФ»
. Социальный налоговый вычет: Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ):
- Налогоплательщики имеют право на социальный вычет на основании расходов на образование, как в образовательных организациях, так и у индивидуальных предпринимателей, занимающихся образовательной деятельностью.
Вычет возможен при условии соблюдения требований, утвержденных НК РФ и других нормативных актов:
- Пункт 1 статьи 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" четко указывает, что образовательная деятельность осуществляется как образовательными организациями, так и индивидуальными предпринимателями.
- Важно, чтобы в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержались сведения о том, что вы осуществляете образовательную деятельность согласно соответствующему кода ОКВЭД (в вашем случае — образование дополнительное взрослым и детям).
Ваши ученики могут получить вычет при выполнении следующих условий:
1. Наличие копии договора на обучение с ИП.
2. Предоставление документов, подтверждающих оплату (чеки ККТ, приходные документы, платежные документы).
3. Запрос копии вашего свидетельства о государственной регистрации ИП.
4. Запрос листа записи из ЕГРИП, в котором зафиксирован вид деятельности, относящийся к образованию.
Если вы привлекаете других репетиторов или привлекаете помощь сторонних специалистов для проведения занятий, согласно Федеральному закону № 273-ФЗ и статьям 5 и 6 этого закона, вам потребуется наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности. Лицензирование образовательной деятельности обязательно для всех лиц, кроме тех, кто занимается частной репетиторской деятельностью и не привлекает сторонних учителей.
Василий, уважаемый!
Ответ на Ваш вопрос однозначный.
Ваши ученики могут получить с затрат на свое обучение социальный налоговый вычет в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 219. Социальные налоговые вычеты НК РФ
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется ...при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.
Поскольку Вы официально зарегистрировали в налоговой свою деятельность по ОКВЭД 85.41.9 — «Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки», то эта норма на Вас распространяется полностью
При этом, ст.4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не запрещает ИП на НПД заниматься образовательной деятельностью в форме репетиторства при условии если он занимается ей самостоятельно
Да, ваши ученики могут претендовать на налоговый вычет за образовательные услуги, если выполняются определенные условия. Налоговый вычет на обучение предусмотрен статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Чтобы получить налоговый вычет, образовательное учреждение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся репетиторством, обязаны иметь такую лицензию, если они предоставляют образовательные услуги.
Для получения налогового вычета ученикам потребуется договор на оказание образовательных услуг и квитанции об оплате. Эти документы необходимы для подачи заявления на возврат налога.
Максимальная сумма расходов на обучение, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка до 24 лет и 120 000 рублей на собственное обучение или обучение брата/сестры до 24 лет. Максимальная сумма возврата налога составит 13% от указанных сумм.
Заявление на налоговый вычет подается в налоговые органы вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ. К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих расходы на обучение.
Поскольку вы являетесь индивидуальным предпринимателем с налоговым режимом "налог на профессиональный доход" (НПД), вам необходимо вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства. Ваши ученики могут использовать чеки, выданные вами через приложение "Мой налог", для подтверждения оплаты образовательных услуг.
Здравствуйте, Василий.
Ваши ученики или их родители могут получить налоговый вычет на обучение в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Данный вычет предоставляется не только при обучении в образовательных учреждениях, но и у индивидуальных предпринимателей, ведущих образовательную деятельность.
Ключевые условия для получения вычета:
1. Статус ИП и образовательная деятельность. Согласно Письму Минфина России от 14.04.2023 № 03-04-05/33946, лицензия не требуется, если ИП ведет обучение самостоятельно, без привлечения преподавателей. Важно, чтобы ваш ОКВЭД был связан с дополнительным образованием (85.41, 85.41.9, 85.42).
2. Максимальная сумма вычета. Родители могут вернуть 13% от суммы оплаты, но не более:
• 50 000 рублей в год на одного ребенка (максимальный возврат – 6 500 рублей).
• 120 000 рублей в год, если обучение оплачивает сам налогоплательщик за себя (максимальный возврат – 15 600 рублей).
3. Какие документы потребуются ученикам (или их родителям):
• Договор на обучение с указанием ваших реквизитов как ИП.
• Квитанции, чеки или платежные поручения, подтверждающие оплату.
• Выписка из ЕГРИП (подтверждение вашей регистрации как ИП).
4. Как получить вычет:
• До 2025 года – через декларацию 3-НДФЛ (подается в ФНС).
• С 2025 года – упрощенный порядок без 3-НДФЛ. Информация будет передаваться налоговой автоматически, если ИП дает согласие на передачу данных.
Если потребуется помощь в подготовке документов или разъяснении процедуры получения вычета, пишите. Услуги в чате платные.
С уважением,
Гайворонский Александр.
Уважаемый Василий, добрый день!
______
Получение Вашими учениками или их родителями социального налогового вычета на обучение в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ действительно возможно. При этом право на вычет не зависит от того, на каком налоговом режиме работает индивидуальный предприниматель (в Вашем случае — налог на профессиональный доход, НПД). Основным условием является наличие у родителей или учеников документально подтвержденных расходов на оплату образовательных услуг.
______
Важно отметить, что для получения вычета образовательные услуги должны быть оказаны организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющим соответствующую лицензию на образовательную деятельность (если такая лицензия требуется в соответствии с законодательством). В Вашем случае, если Вы осуществляете деятельность в рамках ОКВЭД, связанного с дополнительным образованием, и у Вас есть все необходимые документы, подтверждающие право на оказание образовательных услуг, Ваши ученики или их родители могут претендовать на социальный налоговый вычет.
_______
С 1 января 2025 года, согласно информации Федеральной налоговой службы (www.nalog.gov.ru), граждане могут получать социальные налоговые вычеты, включая вычет на обучение, в упрощенном порядке. Это касается расходов, понесенных с 1 января 2024 года. В данном случае не потребуется заполнять декларацию 3-НДФЛ и предоставлять подтверждающие документы. Вся необходимая информация будет поступать в налоговые органы напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги, через телекоммуникационные каналы связи с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
______
Таким образом, если Вы соблюдаете все требования законодательства, Ваши ученики или их родители смогут воспользоваться правом на социальный налоговый вычет за обучение.
______
С уважением
В случае получения образовательных услуг у индивидуального предпринимателя – репетитора, который зарегистрировал деятельность в налоговых органах, налогоплательщик может претендовать на получение социального налогового вычета. Социальный налоговый вычет представляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения (120 000 рублей), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей у репетитора в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения у репетитора - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
При определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, налогоплательщик - физическое лицо вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов (статья 210 Налогового кодекса РФ).
Социальный налоговый вычет представляется только при оплате услуг репетитора, который официально зарегистрировал свою образовательную деятельность в налоговых органах!
Официальными документами, которые необходимо представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ для целей получения социального налогового вычета, являются:
- свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя:
- лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность, вследствие чего индивидуальный предприниматель - репетитор, вправе подтвердить данными документами осуществление образовательной деятельности.
