Правомерность действий бывшей жены по использованию имущественного вычета при покупке доли в квартире после развода - анализ законодательства, писем Минфина и ФНС, судебной практики

597₽ VIP

Здравствуйте уважаемая Павел!

В данном конкретном вашем случае в целом каждый гражданин, получающий доходы, облагаемые НДФЛ, в случае приобретения жилья в РФ вправе получить имущественный вычет. Если квартиру покупают супруги, то право на вычет появляется у каждого из них при условии, что у каждого есть облагаемые НДФЛ доходы. По общему правилу муж и жена приобретают имущество в общую собственность п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, ст. 34 СК РФ. При этом Законом им предоставлено право распределить вычеты по своему усмотрению, но с учетом установленных ограничений.

Если между супругами не заключен брачный договор, то все, что приобретено ими в период брака, является общим для них имуществом. По общему правилу недвижимость, купленная в браке, попадает в общую совместную собственность супругов без выделения долей. То есть и муж, и жена становятся равными правообладателями квартиры.

Даже если в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН фигурирует только один из супругов, недвижимость, приобретенная в браке, принадлежит им обоим. Поэтому независимо от того, чья фамилия указана в документах, подтверждающих право собственности, а также в платежных документах, право на вычет в пределах 2 млн руб. имеет каждый из супругов: и муж, и жена п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письмо ФНС от 29.02.2016 N БС-3-11/813.

В общем случае при покупке квартиры в браке и муж, и жена имеют право получить вычет в пределах 2 млн руб. на каждого пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, т. е. вернуть НДФЛ на сумму 520 тыс. руб. 2 млн руб. х 13 х 2.

При условии, что ранее ни он, ни она своим правом на имущественный вычет не пользовались п. 11 ст. 220 НК РФ. Либо пользовались, но не в полном объеме, т. е. ранее получили вычет со стоимости жилья менее 2 млн р.

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Рад был Вам помочь!

Правомерность действий жены

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет по расходам на приобретение жилья предоставляется налогоплательщику один раз в жизни. Однако есть исключения, предусмотренные п. 5 ст. 220 НК РФ:

При получении в дар или по наследству жилья, ранее приобретенного с использованием имущественного вычета.

При приобретении жилья в совместную собственность супругов, если один из них ранее использовал вычет.

В рассматриваемой ситуации жена уже использовала имущественный вычет на сумму 1 млн. руб. при покупке квартиры в браке. Поэтому повторное получение вычета на эту же квартиру неправомерно.

Судебная практика

Суды также подтверждают, что повторное получение имущественного вычета на одно и то же жилье не допускается. Например:

Постановление Верховного Суда РФ от 10.02.2022 № 18-КГ21-218-К4

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.04.2022 № Ф04-1408/2022

Письма Минфина и ФНС

Минфин и ФНС также разъясняют, что повторное использование имущественного вычета при покупке жилья, ранее приобретенного с использованием вычета, неправомерно. Например:

Письмо Минфина РФ от 20.07.2018 № 03-04-05/48726

Письмо ФНС РФ от 28.02.2013 № ЕД-4-3/3388@

Вывод

Действия жены по получению имущественного вычета на купленную долю бывшего мужа неправомерны, поскольку она уже использовала вычет при покупке этой квартиры в браке.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ.

Физлица при приобретении квартир, комнат, жилых домов, участков с возведенным домом или под строительство жилья, а также долей в любом из этих объектов закону наделены правом получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет ограничен суммой в 2 млн руб. на одно физлицо в течение его жизни. А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанной величины, зависит от года приобретения и оформления собственности:

При общедолевом пользовании возврат налога на каждого равен произведению доли и стоимости имущества (максимально 2 000 000 руб.) — об этом говорится в письмах Минфина России от 20.09.2013 № 03-04-05/39132, УФНС России по г. Москве от 21.03.2011 № 20-14/4/025803@;

Таким образом ,имущественный вычет по НДФЛ дается физлицу-резиденту при покупке жилья, земли, долей в размере 2 млн руб. за всю жизнь. Возможность переносить остаток неиспользованного вычета по одному объекту зависит от того, в каком году недвижимость регистрировалась. Получается , что если жена оформила имущественный вычет на 1 млн рублей, то она в течение оставшейся жизни может еще на 1 млн рублей оформить имущественный вычет.Так что действия бывшей жены вполне правомерны.

Повторное предоставление имущественного налогового вычета при приобретении жилья не возможно. Ст.220 НК

Добрый день, Павел.

Имущественный вычет при покупке жилья каждый человек может оформить на одну или несколько квартир с учётом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. С 2014 года при покупке квартиры можно переносить остаток вычета на другие объекты

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ

Учитывая, что ранее налоговый вычет супруге предоставлялся на сумму 1 млн за покупку доли в квартире принадлежавшей ей. А общий размер суммы для вычета может быть 2 млн.согласно НКРФ Соответственно, сейчас после покупки 1/2 доли принадлежавшей её бывшему супругу, она также имеет право на налоговый вычет за сумму в 1 млн рублей в размере.

С уважением.

Надеюсь ответ помог.

Правомерно всё ( смотрите далее про год) - ИФНС ответит Вам при Вашем желании - ст. 7 ФЗ-59 об обращениях граждан в помощь и положения ст. 21 НК РФ. И всё ясно из положений ст. 220 НК РФ - вычет положен. Важен год получения первого вычета

Возможность оформить вычет повторно определяется действующими нормами Налогового кодекса РФ. До 2014 года граждане, приобретающие жилье, строительные материалы для его возведения или оформляющие кредит на покупку, имели право получать вычет однократно. На это не влияло то, какую сумму им вернули после одобрения заявления. Но в 2014 году правила изменились. После вступивших в силу новых норм каждый гражданин имеет право обращаться за вычетом повторно, если это не нарушает других правил, установленных положениями НК РФ.

НК РФ Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

Действия бывшей жены в данной ситуации являются правомерными согласно законодательству, п. 1 ст. 256 ГК РФ. При покупке квартиры в общедолевую собственность и получении имущественного вычета каждым из супругов по 1 млн. рублей, после развода бывшая жена может приобрести долю у мужа и подать на имущественный вычет еще на 1 млн. рублей с купленной доли. Это возможно, так как каждый из супругов имеет право на индивидуальное использование налоговых вычетов, даже если они приобретали общее имущество в браке

Действия бывшей жены, описанные в данной ситуации, являются правомерными согласно законодательству Российской Федерации. При покупке квартиры в общедолевую собственность и получении имущественного вычета каждым из супругов по 1 млн. рублей, после развода бывшая жена может приобрести долю у мужа и подать на имущественный вычет еще на 1 млн. рублей с купленной доли. Это возможно, так как каждый из супругов имеет право на индивидуальное использование налоговых вычетов, даже если они приобретали общее имущество в браке

Согласно информации от Государственной Думы РФ, лица, состоящие в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру, с учетом мнения п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма ФНС от 29.02.2016 N БС-3-11/813.

Действия бывшей жены, описанные в данной ситуации, являются правомерными согласно законодательству Российской Федерации. При покупке квартиры в общедолевую собственность и получении имущественного вычета каждым из супругов по 1 млн. рублей, после развода бывшая жена может приобрести долю у мужа и подать на имущественный вычет еще на 1 млн. рублей с купленной доли. Это возможно, так как каждый из супругов имеет право на индивидуальное использование налоговых вычетов, даже если они приобретали общее имущество в браке. Согласно информации от Государственной Думы РФ, лица, состоящие в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру, с учетом мнения п. 18 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 года, и Письма ФНС от 29.02.2016 года N БС-3-11/813.

Резюмируя, действия бывшей жены, описанные в данной ситуации, являются правомерными согласно законодательству Российской Федерации. При покупке квартиры в общедолевую собственность и получении имущественного вычета каждым из супругов по 1 млн. рублей, после развода бывшая жена может приобрести долю у мужа и подать на имущественный вычет еще на 1 млн. рублей с купленной доли. Это возможно, так как каждый из супругов имеет право на индивидуальное использование налоговых вычетов, даже если они приобретали общее имущество в браке. Согласно информации от Государственной Думы РФ, лица, состоящие в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру, с учетом мнения пункта 18 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 года, и Письма ФНС от 29.02.2016 года N БС-3-11/813.