Могу ли я купить товар у физического лица за наличные и продать его по безналу, оставаясь на УСН?

199₽ VIP

Да, Вы можете приобрести товар у физического лица и далее продать его юридическому лицу в рамках Вашей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя на УСН 6%.

Основания:

1. Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, ИП на УСН вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, за исключением видов, прямо запрещенных к применению УСН.

2. При этом доход от реализации товаров, приобретенных у физического лица, будет являться объектом налогообложения по ставке 6% в рамках УСН.

3. Оформление УПД и уплата 6% налога со всей суммы дохода от продажи товара юридическому лицу полностью соответствует требованиям законодательства.

Что касается возможных вопросов со стороны налоговой, то при корректном оформлении документов и уплате налога у Вас не должно возникнуть значительных претензий. Однако налоговый орган может провести проверку обоснованности расходов и правомерности применения УСН.

Рекомендую вести тщательный учет операций, сохранять все первичные документы и быть готовым предоставить их налоговым органам при необходимости.

Согласно российскому законодательству, ваши действия по приобретению товара у физического лица за наличные и последующей продаже этого товара ООО по безналичному расчету в рамках применения УСН 6% являются законными, при условии соблюдения ряда требований.

Основания:

1. Статья 346.11 Налогового кодекса РФ. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (для организаций), налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей).

2. Статья 249 Налогового кодекса РФ. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

3. Статья 346.15 Налогового кодекса РФ. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 248 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, при условии отражения в учете закупки товара у физического лица и его последующей реализации ООО с оформлением соответствующих первичных документов (УПД), данные операции не должны вызвать претензий со стороны налоговых органов в рамках применения вами УСН 6%.

Если оборудование списано, то на него, скорее всего, нет надлежащих документов (сведений об обязательной сертификации в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23 декабря 2021 г. N 2425 "Об утверждении единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации, и единого перечня продукции, подлежащей декларированию соответствия, внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. N 2467 и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации").

Поэтому вы как ИП при отсутствии сведений о сертификации оборудования не вправе продавать его под видом годного, и не можете продать в качестве металлолома при отсутствии лицензии на эти операции.

В соответствии с п. 34 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" к лицензируемым видам деятельности относится заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных металлов, цветных металлов.

В силу п. 4 Положения о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов. утв постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 N 980, под заготовкой понимается приобретение лома черных и (или) цветных металлов у юридических и физических лиц на возмездной или безвозмездной основе, его последующая сортировка и отбор; под хранением - временное содержание заготовленного лома черных и (или) цветных металлов в месте осуществления лицензируемой деятельности в соответствии с установленными требованиями в целях последующей переработки и (или) реализации; переработка представляет собой процессы измельчения, резки, разделки, прессования и брикетирования лома черных и (или) цветных металлов, а реализация - отчуждение заготовленного лома черных и (или) цветных металлов на возмездной или безвозмездной основе.

Поэтому приобретение лома черных или цветных металлов как таковое не требует для покупателя (приобретателя) наличия лицензии, но продажа- требует обязательно. Гражданин не вправе вам продавать станки в качестве лома без лицензии, и вы также не вправе перепродавать списанное оборудование в качестве лома.

Налоговая инспекция передаст материалы о незаконных операциях в правоохранительные органы, и вас привлекут к административной или уголовной ответственности за оборот несертифицированной продукции или незаконную предпринимательскую деятельность без лицензии.

В частности, возможна ответственность по ст.238 УК РФ за хранение или перевозку в целях сбыта либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности жизни или здоровья потребителей, а равно неправомерные выдача или использование официального документа, удостоверяющего соответствие указанных товаров, работ или услуг требованиям безопасности.

Либо по ст.171 УК РФ за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии, ст. 14.26 КоАП РФ за нарушение правил обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов и их отчуждения.

Вас в первую очередь должна беспокоить законность самих операций, а вовсе не налог с доходов при применении УСН на основании ст.346.14-346.21 НК РФ.

При незаконности сделок с вас взыщут не налоги, а весь полученный доход по незаконным сделкам на основании ст.169 ГК РФ.

Ею установлено, что сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Здравствуйте.

Если Вы говорите о перепродаже, то Вы должны покупать именно как ИП, так как это часть предпринимательской деятельности (расходная). При этом Вы должны использовать ККМ, поскольку такая обязанность у ИП есть при расчете наличными, в том числе и при приобретении товаров.

Если у Вас будут документы на приобретение, и Вы можете обеспечить исполнение условий о надлежащей информации о товаре и его происхождении (ст. 10 Закона «О защите прав потребителей»), у Вас будут первичные документы, (ст. 120 НК РФ), то Вы конечно можете впоследствии продавать данный товар как ИП.

Действующее законодательство не содержит положений, однозначно свидетельствующих о том, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» (п.1 ст.346.14 НК РФ), обязаны обеспечивать сохранность первичных документов, подтверждающих их затраты на покупку реализуемых в последующем товаров. Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов, т.е. налог уплачивается со всей суммы дохода. Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их налогоплательщик не обязан. Так, согласно п.1.1 Приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н (с изм. от 07.12.2016) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. При этом в п.2.5 данного Приказа Минфина РФ указано следующее:

II. Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 — 4 статьи 346.16, пунктами 2 — 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.

Графа 5 в обязательном порядкезаполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:

фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).

Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Как видим, обязанность заполнения графы 5 Книги учета доходов и расходов предусмотрена только для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В случае же применения объекта налогообложения «доходы» заполнение графы 5 является правом и отдается на усмотрение налогоплательщика.

Таким образом, расходы ИП на УСН, выбравшего объект налогообложения «доходы», не участвуют в формировании налоговой базы. ИП не отражает такие затраты в Книге учета доходов и расходов. Документальное подтверждение понесенных расходов в данном случае именно в целях налогообложения не требуется.

Вместе с тем, Сергей, обращаю Ваше внимание на позицию Минфина по вопросу хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов:

Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-11/104

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 30 марта 2012 г. N 03-11-11/104

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу сроков хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.

Следует учитывать, что течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.

Таким образом, налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством.

Указанный порядок распространяется на хранение документов электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем «клиент-банк».

Минфин, ссылаясь на пп.8 п.1 ст.23 НК РФ, придерживается той позиции, что налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством. Сергей, именно для целей налогообложения наличие первичных документов на товары, которые в последующем реализуются, не обязательно. Но дело в том, что, например, ИП может утратить право на применение УСН — вот тогда такие документы могут понадобится. Кроме того, товарно-сопроводительные документы нужны для подтверждения законности происхождения товара, его приобретения, соответствия требованиям безопасности для потребителей.

Что касается налогового органа. Действительно, на основании п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Но как следует из буквального прочтения данной нормы, предоставить по запросу налогового органа налогоплательщик должен только фактически имеющиеся у него документы.

Отмечу, что п. 1 ст. 93.1 НК РФ необходимо рассматривать во взаимосвязи с положением пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, которым, как было сказано выше, установлена обязанность обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Так как обеспечивать сохранность документов, подтверждающих расходы на покупку товаров, ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», не обязан, то у него не возникает и обязанности представлять такие документы в налоговый орган. Из п.6 ст.93.1 НК РФ следует, что:

6. Отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.

Но тут же следует отметить, что как следует из буквального толкования п. 2 ст. 126 НК РФ, лица, у которых истребуются документы в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ, могут быть привлечены к ответственности только за непредставление фактически имеющихся у них документов со сведениями о налогоплательщике. В связи с этим следует полагать, что непредставление по требованию налогового органа документов со сведениями о налогоплательщике из-за их отсутствия, не образует состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ.

Аналогичный вывод содержится в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 N 09АП-22573/15:

п. 2 ст. 126 НК РФ предусматривает налоговую ответственность налогоплательщика только в случае непредставления по запросу налогового органа имеющихся у налогоплательщика информации либо документов, которые налогоплательщик обязан представить налоговому органу согласно положениям НК РФ. Лицо не может быть привлечено к ответственности за непредставление документов, которые у него отсутствуют

Происхождение товаров может проверять Роспотребнадзор, например, по жалобе потребителей (покупателей). Отсутствие запрашиваемых документов может повлечь отрицательные последствия для ИП.

Первичными документами на товар может заинтересоваться прокуратура, полиция при подозрении на криминальное происхождение товара.

Да, вы можете приобрести товар у физического лица за наличные и затем продать его по безналичному расчету в ООО, оформив УПД и заплатив 6% налога со всей суммы дохода. Есть несколько важных моментов, которые следует учитывать:

1. Приобретение товара у физического лица за наличные:

- Вы должны иметь подтверждающие документы о покупке товара (например, товарный чек или расписку).

- Важно убедиться, что продавец является собственником товара и имеет право его продавать.

2. Продажа товара в ООО:

- Вы должны оформить все необходимые документы для продажи товара (УПД, счет-фактура и т.д.).

- Вы также должны уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20%, если ваша компания не освобождена от уплаты НДС.

3. Налоговая отчетность:

- Вам необходимо отразить все операции в своей налоговой декларации и уплатить соответствующие налоги.

Здравствуйте, Сергей! Можете конечно. Заключайте договор купли-продажи (ст.454 ГК РФ), - здесь нет проблемы и законодательных ограничений. Ну а в случае продажи заплатите налог в рамках УСН (гл.26.2 НК РФ), - не забудьте предусмотреть соответствующий ОКВЭД, чтобы к Вам не было вопросов у налоговой.

Здравствуйте Сергей!

В данном случае, с правовой точки зрения Вы вполне можете заключить договор купли-продажи (ст.454 ГК РФ).

Тем более если у Вас будут документы на приобретение, и Вы можете обеспечить исполнение условий о надлежащей информации о товаре и его происхождении (ст. 10 Закона «О защите прав потребителей»), у Вас будут первичные документы, (ст. 120 НК РФ), то Вы можете впоследствии продавать данный товар как ИП.

Таким образом, с юридической точки зрения ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года, если иные сроки не установлены законодательством. Сергей, именно для целей налогообложения наличие первичных документов на товары, которые в последующем реализуются, не обязательно.

И ИП может утратить право на применение УСН тогда такие документы могут понадобится. Кроме того, товарно-сопроводительные документы нужны для подтверждения законности происхождения товара, его приобретения, соответствия требованиям безопасности для потребителей (ст.23 НК РФ).

*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Вы можете приобрести товар у физлица, далее продать Обществу.

Вопросов со стороны ФНС здесь быть не должно.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (для организаций), налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей).

- см. ст. 249, 346.12, 346.15 НК РФ,

Уважаемый Сергей, здравствуйте!

1) Вы, как индивидуальный предприниматель (ИП), имеете право приобретать товар у физического лица. Однако, при этом необходимо оформить договор купли-продажи, в котором будут указаны все существенные условия сделки, включая описание товара, его стоимость и условия передачи.

2) Оплата наличными допустима, но важно учитывать лимиты на расчеты наличными между юридическими лицами и ИП, установленные законодательством.

3) Вы можете продать приобретенное оборудование ООО, оформив универсальный передаточный документ (УПД) и уплатив 6% налога с дохода.

4) Однако, важно учитывать, что при продаже оборудования вы должны предоставить покупателю все необходимые документы, подтверждающие его качество и соответствие требованиям безопасности.

----------------

Если у Вас нет сведений о сертификации оборудования, Вы не вправе продавать его под видом пригодного

В случае продажи оборудования без подтверждения его качества и безопасности, Вы получаете нарушаете требования законодательства, что может повлечь за собой административную ответственность.

-------------

В соответствии с п. 34 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных и цветных металлов подлежат лицензированию.

Если Вы планируете продать оборудование в качестве металлолома, вам необходимо получить соответствующую лицензию. Без лицензии такие операции незаконны и могут привести к серьезным последствиям.

-------------------------

Перед покупкой оборудования у физического лица убедитесь в наличии всех необходимых документов, подтверждающих его качество и безопасность.

Оформите договор купли-продажи с физическим лицом, указав все существенные условия сделки.

При продаже оборудования ООО предоставьте все необходимые документы, подтверждающие его качество и соответствие требованиям безопасности.

Если планируете продавать оборудование в качестве металлолома, получите соответствующую лицензию.

-------------

Таким образом, при соблюдении всех вышеуказанных требований и условий, Вы сможете избежать вопросов со стороны надзорных органов

с уважением, Дарья Алексеевна!