Продажа ИП 6% на ИП 15% Вопросы от налоговой?

398₽ VIP

Здравствуйте, Сергей! Из вопроса не усматривается каких-то "подводных камней", если цена продажи второму ИП соответствует рыночной, - в этом случае это вполне нормальная сделка купли-продажи (ст.549 ГК РФ), а то, что купил слишком дешево, - это уже вопросы к тому, кто продал по такой цене. Но если объективно рыночная оценка гораздо ниже, а 2 ИП таким образом решили занизить налогооблагаемую базу, то по результатам налоговой проверки могут быть вопросы к обоим ИП, особенно ко второму (на 15% на системе доходы минус расходы), который таким образом старается занизить налогооблагаемую базу.

Здравствуйте Сергей!

Сделка может привлечь внимание налоговой, так как схемы с дроблением бизнеса и сделками между родственниками может выглядеть как способ уклонения от уплаты налогов.

Что может вызвать подозрение:

Перепродажа доли имущества через короткий срок по значительно увеличенной цене (с 1 млн руб. до 2 млн руб.) может выглядеть для налоговой подозрительно. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ такие сделки могут быть признаны контролируемыми, если стороны связаны родственными отношениями. Налоговая может провести проверку, чтобы определить обоснованность цены продажи и отсутствия намерения снизить налоговую нагрузку.

Поскольку ИП являются родственниками, налоговая может отнести их к категории взаимозависимых лиц. На основании ст. 105.1 НК РФ налоговая инспекция вправе учитывать взаимозависимость для анализа обоснованности сделок и возможного занижения налоговой базы.

Если ИП на УСН доход (6%) перепродает свою долю сразу после приобретения по увеличенной цене, налоговая может поставить под сомнение экономическую обоснованность такой операции, инспектор может подумать, что цель снижение налоговой базы у ИП на УСН доход-расход (15%). В этом случае сделка может быть расценена как направленная исключительно на налоговую выгоду, что противоречит пункту 1 ст. 54.1 НК РФ.

Если ИП на УСН доход (6%) не вел предпринимательскую деятельность в течение года и совершает первую сделку, налоговая может обратить внимание на уплату страховых взносов и возможность искусственного уменьшения их базы. Снижение страховых взносов в рамках таких сделок также может быть расценено как попытка ухода от обязательств.

Возможные риски заключаются в том, что налоговая может переквалифицировать сделку, доначислить налоги и штрафы.

Схему накроют в ИФНС, хотя бы по ст. 105 .1 НК РФ и не только, но Вы можете экпериментировать, Ваша типа прибыль - Ваши риски!

?Одной из главных целей налоговых органов является предотвращение действий, направленных на умышленное занижение налоговой базы. Учитывая предназначение сделок и обстоятельства, вот что может вызывать тщательное внимание со стороны налоговой:

- Рыночность сделок: Налоговая может запросить обоснование цены за долю квартиры. Если ИП 6% купит свою долю за меньшую сумму, а затем сразу же продаст свою долю за значительно более высокую сумму, это может вызвать подозрения. Налоговая может потребовать документы, подтверждающие рыночную стоимость.

- Правомерность сделок: Если сделки будут признаны мнимыми (например, в рамках "фирм-однодневок" или с надуванием цен), это приведет к налоговым последствиям. Необходимо четко обосновать необходимость и разумность сделок, чтобы избежать вопросов.

Так как ваши ИП являются близкими родственниками, налоговая может обратить внимание на то, каким образом распределяются расходы и прибыль в рамках сделки:

- Обоснованность расходов и доходов: Убедитесь, что все расходы обоснованы и документально подтверждены. Если у ИП 6% не будет операций в дальнейшем, налоговая может задать вопросы об истинном намерении этой сделки.

ИП 6%, как вы указали, планирует оплатить все свои налоги с продажи. Это важный момент, так как аккуратные платежи налогов могут в некоторой степени снизить риск возможных вопросов от налоговых органов. Если ИП 6% действительно доложит налоги от первой сделки и другие обязательные взносы, это может помочь обосновать налоговые последствия.

С точки зрения налоговых органов будет важно не только каковы цифры, но и как представляется бизнес:

- Наличие реального бизнеса: Если у ИП 6% нет активной деятельности, налоговая может задать вопросы о том, как этот бизнес вписывается в нормальные рыночные практики.

Самые распространенные технические ошибки, связанные с подобными схемами, находятся в области нарушения контрольно-кассовой дисциплины (что может означать необходимость использования ККТ при розничных продажах) и упрощенных процедур налогообложения (для ИП на УСН). Если у налогового органа будут вопросы, это приведет к дополнительным проверкам.

Распланируйте пренебрегать местными или профессиональными налоговыми консультантами, чтобы избежать юридических и налоговых рисков.

- Документирование всех сделок: Сохраняйте все контракты, чеки и другие документы, подтверждающие отчисления и бизнес-процессы.

- Четкие записи по всем сделкам: Записывайте все детали относительно покупки и продажи, включая расчет рынка и стоимость.

Хотя ваши планы выглядят логично и вы можете получать выгоду от них, главное составляющее — это соответствие законодательству и отсутствие намерения уклониться от уплаты налогов. Будьте готовы представить все документы и обоснования налоговым органам, если они возникнут.

PSS Продавцы владеют квартирой менее 5 лет. Продажа за 1 миллион. Возможно к ним могут появиться вопросы?

Если вы братья ,то на основании подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ вы являетесь взаимозависимыми лицами

Контролироваться ФНС могут сделки между взаимозависимыми лицами, которые:

образуют суммы, подлежащие обложению НДФЛ, налогом на прибыль, НДПИ, НДС, УСН ;

подпадают под критерии, установленные в пп. 1–3, 5, 6 ст. 105.14 НК РФ;

не подпадают под критерии, приведенные в п. 4 ст. 105.14 НК РФ.

Проверив сделку между взаимозависимыми лицами, ФНС может оштрафовать участников и доначислить налог для его плательщика, если посчитает, что база по нему была безосновательно уменьшена. Признание участников сделки взаимозависимыми осуществляется исключительно в налоговых целях.

Так что в Вашем случае , если вы сами пишите про цель занижение налоговой базы у Ип УСН 15%, то к такому же выводу о цели вашей сделки могут придти и в налоговой инспекции.

Так что вполне реален риск привлечения вас к налоговой ответственности по статье 122 НК РФ-

Статья 122 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора, возникших в результате: занижения налоговой базы; иного неправильного исчисления налога; или других неправомерных действий (бездействия),

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Так что вы вместо занижение налоговой базы у ИП 15% можете получить штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога

Возможные риски и вопросы от налоговой

1. Короткий срок перепродажи:

- Перепродажа недвижимости через короткий срок (например, месяц) по значительно увеличенной цене может вызвать подозрение у налоговых органов. Это будет воспринято как возможная попытка занижения налоговой базы. Согласно п. 2 ст. 105.1 НК РФ, сделки между взаимозависимыми лицами могут признаться контролируемыми, что позволяет налоговым органам более тщательно проверять такие операции.

2. Связь между сторонами:

- Поскольку ИП являются родственниками, налоговая может отнести их к категории взаимозависимых лиц, что также увеличивает риск проверки обоснованности цен и намерений сторон. Статья 105.1 НК РФ предполагает, что при перечислении сделок между взаимозависимыми лицами налоговая имеет право учитывать их взаимозависимость при анализе сделок.

3. Обоснованность цены продажи:

- Налоговая может задуматься над экономической обоснованностью цены продажи. Если цена за долю (1 млн рублей) значительно увеличивается до 2 миллионов, это может быть расценено как сделка, направленная на уклонение от уплаты налогов. В этом случае инспекторы могут запросить документы, подтверждающие рыночную стоимость недвижимости.

Ваш план по оптимизации налогообложения через привлечение двух индивидуальных предпринимателей на разных системах налогообложения имеет ряд нюансов, которые могут привлечь внимание налоговых органов. Давайте рассмотрим основные риски и возможные последствия.

Основная проблема заключается в том, что налоговые органы могут усмотреть в действиях ИП признаки искусственного занижения налоговой базы.

В частности, такие схемы часто рассматриваются как попытка уклонения от уплаты налогов, что может привести к следующим последствиям:

1. Проверка обоснованности расходов: Налоговая инспекция может провести проверку на предмет реальности и экономической целесообразности сделки. Если будут выявлены признаки фиктивности или отсутствия деловой цели, расходы могут быть исключены из расчета налогооблагаемой базы.

2. Признание взаимозависимых лиц: Согласно статье 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, лица признаются взаимозависимыми, если одна сторона прямо или косвенно участвует в другой стороне, и это участие превышает 25%. Взаимозависимость может стать основанием для корректировки цен сделок и доначисления налогов.

3. Контроль за трансфертным ценообразованием: В случае выявления признаков манипулирования ценами между взаимозависимыми лицами, налоговая служба может применить правила трансфертного ценообразования, установленные главой 14.1 НК РФ. Это приведет к перерасчету налога на основе рыночных цен.

4. Штрафы и пени: За уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы и пени. Кроме того, налоговый орган может доначислить НДС и налог на прибыль, если сочтет сделку фиктивной.

Риски и рекомендации:

1. Риск признания сделки фиктивной: Если налоговая инспекция посчитает, что сделка заключалась лишь для целей оптимизации налогообложения, а не ради реального экономического эффекта, это может привести к серьезным последствиям.

2. Взаимозависимые лица: Поскольку ИП являются близкими родственниками, существует риск признания их взаимозависимыми. Это может повлиять на оценку правомерности применения специальных ставок налогообложения.

3. Документирование операций: Все операции должны быть надлежащим образом задокументированы. Любое отклонение от обычной практики ведения бизнеса может вызвать подозрения у налогового органа.

Альтернативные варианты:

Если целью является оптимизация налогообложения, лучше рассмотреть легитимные способы, такие как:

- Применение льготных режимов налогообложения;

- Оптимизация структуры затрат;

- Использование налоговых вычетов и льгот.

ст. 105.1 НК РФ

Сделки могут быть признаны контролируемыми, если стороны связаны родственными отношениями.

Также у вас изначально занижена стоимость недвижимости.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых право нарушений.

Также продавец квартиры, если владеет менее 3 лет, платит ндфл 13%.

Вашу схему однозначно раскусят, в итоге каждая сторона получит штрафы.

- см. ст. 105.1, 122, 217.1 НК РФ

Как установлено п.1 ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

На основании п.2 той же статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Взаимозависимость между налогоплательщиками, которые являются братьями, является основанием для контроля цены сделки. Однако, если продажа будет по рыночным ценам, такой контроль не сможет стать основанием для вывода о незаконном занижении налоговой базы и об отсутствии деловой цели в приобретении недвижимости.

Приобретение квартиры в долях братьями можно объяснить отсутствием свободных денежных средств у одного либо каждого из них, или независимым получением информации о предложении на продажу.

Последующие продажи легко объясняются законной деловой целью, поэтому при соблюдении рыночных цен не могут стать основанием для доначисления налогов.

Здравствуйте, Сергей!

Ваша схема очень проста и понятна налоговику

____

Поскольку Вы являетесь братьями, налоговая инспекция может рассматривать ваши сделки как взаимозависимые. Это значит, что они могут проверить соответствие цены сделки рыночным условиям и, если обнаружат несоответствие, доначислить налоги.

____

Если налоговая инспекция сочтет, что сделка была проведена с целью занижения налоговой базы, это может привести к доначислению налогов и штрафам. В вашем случае, если будет доказано, что сделка была проведена с целью уменьшения налоговой нагрузки, это может повлечь за собой штрафы в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

____

В случае выявления нарушений налоговая инспекция может применить штрафные санкции по статье 122 НК РФ. Это может включать штрафы за неуплату или неполную уплату налогов.

_____

С уважением, Дарья Алексеевна