Перевод на карту бухгалтера, налогообложение

698₽ VIP

Закон не отделяет личное имущество и деньги самого ИП от его бизнеса, поэтому предприниматель имеет право пользоваться деньгами на расчетном счете как ему угодно. 

Минфин утверждает, что деньги, оставшиеся на счете у ИП после уплаты налогов и обязательных платежей, он может использовать в личных целях, а платить налог повторно за такие переводы не нужно. 

Центробанк тоже считает, что деньги ИП с расчетного счета можно тратить на личные нужды. Составлять авансовый отчет при этом не требуется.

В назначении платежа нужно указать: «Перевод собственных средств на личный счет по номеру карты…» или «Доходы от предпринимательской деятельности».

Может ли ИП получать оплату от клиентов на свою карту?

Вообще в законе прямого запрета на это нет. Примечательно, что об этом говорит и Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-3-2/4043@ «Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем», но при этом есть важное уточнение — после этого необходимо обналичить деньги и перенести их на расчётный счёт ИП.

Необходимо учитывать и то, что ИП использует своё имущество как для занятия предпринимательской деятельностью, так и для личных нужд, поэтому имущество гражданина не может быть разделено, например, на личное и для ведения бизнеса (Постановление Конституционного Суда РФ N20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции"»). Поэтому разграничить такие поступления порой может быть непросто.

Но согласно п. 2.2 Инструкции Банка России N153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», счёт по вашей карте не может использоваться для совершения операций по предпринимательской деятельности, а в силу п. 2.3 расчётный счёт открывается ИП как раз для того, чтобы совершать операции, связанных с предпринимательской деятельностью. То есть клиент не может перевести вам деньги на карту, так как счёт по этой карте для этого не предназначен. В противном случае карту могут заблокировать.

Важно помнить, что перевод больше чем на 600 000 ₽ (или в другой валюте на такую же сумму) подлежит обязательному контролю (п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Если клиенты будут часто переводить денежные средства на личный счёт ИП и это как-то заметит налоговая, то будут применены карательные меры. Ваш доход будет увеличен, а соответственно, и налог на него, а также с ИП возьмут пени за занижение дохода.

Может наказать и банк, который обслуживает вашу карту. Он может её просто заблокировать. Или же, если заподозрит что-то неладное, может запросить документы по операции.

Но всё-таки если клиенты переводят вам деньги на личный счёт, то разумно было бы снимать их и вносить на расчётный счёт ИП. Тем более ФНС сама об этом заявляет в своём письме.

Здравствуйте, Федор.

Чтобы аргументировано защитить свою позицию, необходимо предоставить документы, подтверждающие, что все поступившие средства были потрачены на расчет с поставщиками.

При отсутствии таких документов, придется согласиться с требованиями налоговой и заплатить налоги как на зарплату (ст. 69 НК РФ).

Ваше решение мягко говоря не безупречно.

Раз ваша дочь бухгалтер - она должна получать зарплату. В пределах разумного. Соберите сведения о зарплате бухгалтеров, это поможет защитить вашу позицию.

С бухгалтером заключите агентский договор на проведение закупок и документы подготовьте о его исполнении

Уважаемый Федор!

Эти переводы не могут быть зарплатой бухгалтера, так как поступали не от Вас, как работодателя, а от сторонних источников, что легко доказать сделав выписки из онлайн банка или расширенную выписку со счета в офисе обслуживающего банка

Такие переводы называются транзитными, на что и указано и Письме Банка России от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"

Читайте внимательно!

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно (как правило, ежедневно);

проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

Вот на это и укажите в своем пояснении в ходе проведения налоговым органом камеральной проверки в соответствии с порядком, установленным ст.88. Камеральная налоговая проверка НК РФ

Можно конечно все подотчетами закрыть, но если уже заинтересовались не поверят.

А скажите что вы так платили - проблем больше будет

В соответствии с письмом Банка России от 31.12.2014 № 236-Т, транзитные операции могут быть законными, если они соответствуют вышеперечисленным критериям. Вы можете указать, что все переводы были совершены в рамках транзитных операций и соответствуют данным признакам.

- Укажите, что у вашего бухгалтера (дочери) есть генеральная доверенность, позволяющая распоряжаться денежными средствами, что подтверждает легитимность этих операций.

- Предоставьте документы, подтверждающие цель переводов, такие как договоры с поставщиками, акты выполненных работ или поставок. Это поможет показать, что деньги использовались для бизнеса, а не были выплачены в качестве заработной платы.

- Обоснуйте, что проводимые операции не создают налогового обязательства, так как это просто перераспределение средств без создания новых доходов.

- Подготовьте детальное пояснение с указанием всех операций, сопровождающееся необходимыми документами. Укажите даты, суммы, контрагентов и цели переводов.

- Пересмотрите схему расчетов с поставщиками. Возможно, имеет смысл проводить расчеты напрямую с их расчетными счетами для уменьшения рисков, связанных с возможной квалификацией операций как "теневых".

- Убедитесь, что все финансовые документы ведутся корректно, и ведите регулярную отчетность о ваших доходах и расходах, включая объяснение всех транзитных операций.

- Статья 88 Налогового кодекса РФ: определяет порядок проведения камеральной налоговой проверки.

- Статья 246 Налогового кодекса РФ: описывает понятие дохода для ИП и порядок его налогообложения.

- Статья 23 Налогового кодекса РФ: устанавливает обязанности налогоплательщиков по правильному ведению учета и предоставлению достоверной информации.

ИП имеет право распоряжаться своими средствами, полученными от предпринимательской деятельности, любым удобным способом, включая переводы на личные счета физических лиц.

Это закреплено в статье 209 Гражданского кодекса РФ, где говорится, что доходы физического лица принадлежат ему на праве собственности. Однако, важно помнить, что любые операции должны соответствовать требованиям налогового законодательства.

Для налоговой инспекции переводы с расчетного счета ИП на личные карты физических лиц могут вызывать подозрения, особенно если суммы значительные. Если эти средства действительно использовались для оплаты услуг поставщиков, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договоры, акты выполненных работ/услуг, товарные накладные и т.п., чтобы доказать целевое использование средств.

Налоговая инспекция может рассматривать такие переводы как выплату заработной платы, если отсутствуют документальные подтверждения обратного. В таком случае на сумму перевода будет начислен НДФЛ (13%) и страховые взносы (в зависимости от вида деятельности). Чтобы избежать этого, нужно доказать, что переводы связаны исключительно с хозяйственной деятельностью предпринимателя.

Генеральная доверенность дает право вашему бухгалтеру действовать от вашего имени, однако это не освобождает вас от ответственности за налоговые обязательства. Важно убедиться, что все операции были задокументированы надлежащим образом.

Добрый вечер, Федор.

1)Начнем с того, что версия зарплаты бухгалтера нужно убрать в стороны.

2)Единственный способ, это пробовать ссылаться на транзитные переводы, иногда показывает практика, что такое проходит и в объяснении нужно ссылаться именно на это вам.

3)Вы можете ссылаться на Письмо Банка России от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно (как правило, ежедневно);

проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

3)Так же нужно предоставить все документы, подтверждающие переводы, точнее оплату наличными, это один вариант, который реально может помочь.

Все верно, ИП должен все операции проводить через свой счёт, а не использовать счет физлица.

Отсюда и доначисление со стороны ФНС.

Вам с юристом надо построить защиту, но штраф в любом случае придётся оплатить.

Не стоит думать, что ФНС ничего не видит, любая проверка обнаружит любые нарушения налогового законодательства РФ.

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

зачисление денежных средств на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием;

списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

проводятся регулярно (как правило, ежедневно);

проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев);

деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

- см. ст. 87 НК РФ, ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»), Письмо Банка России от 31.12.2014 N 236-Т "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"