Штраф налоговой, ходатайство о снижении

698₽ VIP

Доброго дня!

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.

3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

Источник:https://respectrb.ru/node/15688

Подавайте жалобу в вышестоящий орган ФНС - если по нормам НК РФ штраф решением ИФНС оформлен -

НК РФ Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

1. Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается через вынесший соответствующее решение налоговый орган. Налоговый орган, решение которого обжалуется, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

2. Апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган может быть подана до дня вступления в силу обжалуемого решения.

3. Апелляционная жалоба на решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, может быть подана до дня вступления в силу обжалуемого решения ответственным участником этой группы либо самостоятельно иным участником этой группы в части привлечения такого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.

4. Не могут быть обжалованы в апелляционном порядке решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенные федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Если Вы про какое-то ходатайство слышали - то рекомендую уточнить у того, кто Вам про это говорил.

Норма такая -

НК РФ Статья 114. Налоговые санкции

...

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

...

По ссылке заметка -

kontur.ru

В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.

Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:

— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;

— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;

— На счёте ИП не было денег.

Сама налоговая предлагает учесть следующее:

— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;

— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;

— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;

— Остановка деятельности ИП;

— Пенсионный возраст ИП;

— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.

Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали

Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.

Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.

Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.

Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ. Смотрите, многое зависит от обстоятельств и кого оштрафовали. Если это организация, то в ход идут доводы об отключении света или другие чп, а также недочеты со стороны самой налоговой. Если речь идет об ИП, то можно еще к этому перечню добавить болезни и прочее. Каждый случай уникален.

Здравствуйте, уважаемая Екатерина Викторовна!

Можно уменьшить штраф не менее, чем в два раза! Вы имеет право заявить о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Заявление (ходатайство) о применении обстоятельств смягчающих ответственность, подается в налоговый орган в течение одного месяца со дня получения акта проверки. К такому заявлению должны быть приложены документы (их копии) подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.

Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность установлен пунктом 1 статьи 112 НК РФ:

1. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3. тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Данный перечень является открытым, поскольку предусматривает возможность признать иные обстоятельства, смягчающими ответственность по усмотрению суда, или налогового органа.

Примерный перечень обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими налоговую ответственность:

Незначительная просрочка: (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока; подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);

Признание вины и устранение ошибок: (признание вины; уплата налога; отсутствие задолженности на момент принятия решения; устранение ущерба; самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);

Благотворительная деятельность: (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);

Социальная направленность деятельности налогоплательщика: (налогоплательщик-сельхозпроизводитель;

градообразующее предприятие; некоммерческий характер деятельности и т.д.)

Тяжелое финансовое положение организации: (ликвидация предприятия; реорганизация налогоплательщика; процедуры банкротства; неведение хозяйственной деятельности;

сезонный характер работ и т.д.)

Тяжелое материальное положение физического лица: (пенсионер; отсутствие дохода и т.д.);

Несоразмерность деяния тяжести наказания: (совершение правонарушения впервые;незначительный характер правонарушения;

отсутствие неблагоприятных экономических последствий;

отсутствие ущерба бюджету;

добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей;

наличие постоянной переплаты;

отсутствие умысла на совершение правонарушения и т.д.)

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если у вас имеются смягчающие обстоятельства, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

В п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции.

Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера ( письмо Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Здравствуйте.

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф можно снизить минимум в два раза (в сравнении с первоначальной величиной). Максимальный размер снижения законом не ограничен.

Для уменьшения штрафных санкций достаточно одного смягчающего обстоятельства, но чем их больше — тем серьёзнее может быть снижение. Однако даже если налогоплательщик «собрал» все смягчающие обстоятельства, снизить сумму штрафа до нуля налоговая не сможет.

Первоначальное ходатайство о смягчающих обстоятельствах подаётся в ту инспекцию, которая его наложила. На подачу ходатайства предоставляется:

один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки;

30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если ни налоговая инспекция, ни УФНС не приняли во внимание смягчающие обстоятельства, налогоплательщик имеет право обратиться в суд.

НК РФ Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

ч. 1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Можете написать про просрочку впервые, отсутствие умысла.

НК РФ Статья 114. Налоговые санкции

ч. 3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Здравствуйте, Екатерина Викторовна!

Написать такое ходатайство не сложно.

Нужно руководствоваться нормами НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф уменьшается не меньше чем в два раза по сравнению с размером, который установлен НК РФ.

Можно например, как смягчающее обстоятельство указать, что ранее не допускали нарушений налогового законодательства.

Может быть у Вас также есть и иные обстоятельства.

Надо знать подробности именно Вашей ситуации, чтобы еще чем то помочь.

В вопросе к сожалению очень мало информации.

Штраф можно снизить как минимум ВДВОЕ.

1. Для обжалования подается не ходатайство, а апелляционная жалоба (ст.139.1 НК РФ).

Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы) указаны в ст.139.2 НК РФ.

2. Сумму штрафа можно просить просто снизить, без указания размера снижения. Основанием снижения могут быть смягчающие обстоятельства, перечень которых указан в ст. 112 НК РФ.

3. Можно прислать жалобу ценным письмом с описью вложения, передать лично под роспись на втором экземпляре в ИФНС, либо передать по телекоммуникационным каналам связи.

Шаблон ходатайства о снижении штрафа

---

В [название инспекции]

От [ФИО], [ИНН, КПП]

Адрес: [ваш адрес]

Контактный телефон: [ваш телефон]

Дата: [дата подачи]

Ходатайство о снижении суммы штрафа

Уважаемые [название инспекции],

На основании уведомления от [дата уведомления о штрафе] о наложении штрафа в размере 700000 рублей за просрочку оплаты упрощенной системы налогообложения на 6 месяцев, прошу Вас рассмотреть возможность снижения суммы штрафа.

Согласно пункту 3 статьи 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в случае наличия смягчающих обстоятельств, размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем в два раза. В качестве смягчающих обстоятельств я считаю целесообразным указать:

1. [Укажите обстоятельства, например, тяжелое материальное положение] - [добавьте детали, подтверждающие ваше тяжелое финансовое положение, например, временная утрата работы, большие расходы на лечение и т. д.].

2. [Дополнительно укажите другие смягчающие обстоятельства] - например, болезнь члена семьи, отсутствие дохода и т.д.

В соответствии с нормами права, изложенными в пункте 1 статьи 112 НК РФ, прошу вас учесть указанные обстоятельства при принятии решения о снижении размера штрафа. Также на основании указания Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (Постановление № 57 от 30.07.2013) и писем Министерства финансов Российской Федерации, вы имеете право на более значительное снижение суммы штрафа при наличии уважительных причин.

В связи с вышеизложенным, прошу учесть мои доводы и снизить штраф до [предложить размер, если есть возможность указать конкретную сумму] рублей или рассмотреть возможность снижения размера штрафа более чем в два раза.

Размер штрафа за несвоевременную уплату налога определяется Налоговым кодексом РФ и составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Штраф может быть увеличен до 40%, если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты налогов.

Для обжалования решения налоговой инспекции о взыскании штрафа налогоплательщик вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в суд. Срок подачи жалобы составляет три месяца со дня получения решения налогового органа.

При подаче жалобы налогоплательщику необходимо указать основания для оспаривания решения налоговой инспекции, а также приложить копии документов, подтверждающих эти основания. При наличии уважительных причин (например, тяжелое финансовое положение), штраф может быть снижен судом или налоговым органом.

ст. 114 НК РФ

Размер штрафа за несвоевременную уплату налога определяется Налоговым кодексом РФ и составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Штраф может быть увеличен до 40%, если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты налогов.

Для обжалования решения налоговой инспекции о взыскании штрафа налогоплательщик вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в суд. Срок подачи жалобы составляет три месяца со дня получения решения налогового органа.

При подаче жалобы налогоплательщику необходимо указать основания для оспаривания решения налоговой инспекции, а также приложить копии документов, подтверждающих эти основания. При наличии уважительных причин (например, тяжелое финансовое положение), штраф может быть снижен судом или налоговым органом.

ст. 114 НК РФ

В силу п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Сейчас Вам нужно как можно больше указать смягчающих обстоятельств, например совершение налогового правонарушения впервые, тяжелое материальное положение налогоплательщика и др. обстоятельства конкретно к Вашей ситуации.

Если налоговая инспекция снизит штраф незначительно, рекомендую обратиться с исковым заявлением в суд, арбитражные суды значительно снижают штрафные санкции.