Может ли ФНС перевести ИП с НПД на ОСНО если в приложении не пробивались чеки?

349₽ VIP

1) По мнению ИФНС она действует по закону - несогласные оспаривают -

НК РФ Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы

и ст. 218 КАС РФ.

2) См. п. 1 ИФНС имеете право письменно просить обо всём - ст. 21 НК РФ.

И жалобу в вышестоящее управление ФНС продать.

3) Особенности работы - не успевают за всеми следить.

4) Не согласны - оспаривайте.

5) Всё так - ИП нарушает умышленно, ИФНС работает, как может. Таковы реалии.

Ответ отключен модератором

1. Нет, правомерным не является.

Согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ, при первом нарушении самозанятый должен будет уплатить штраф в размере 20% от суммы, которую он утаил. Если плательщик НПД в течение 6 месяцев после этого повторно скроет доходы, ему придётся вновь уплатить штраф, но теперь — в размере 100% от нелегализованного дохода.

Перевод на ОСНО не предусмотрен.

2. Потому что вы не отбивали чеки и тем самым запутали инспектора. Сейчас можно жалобу в налоговую написать и сразу в вышестоящую. Но гарантий нет.

3. Такое бывает, такие специалисты работают.

4. Если вы ИП не закрыли, тогда должны платить за весь год, даже если не работали.

5. Бывают ошибки у налоговой, текучка кадров, несвоевременность.

Смотрите, неотражение дохода налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД), в приложении "Мой налог" может повлечь за собой определенные последствия.

При этом сам факт неотражения дохода не является прямым основанием для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения (ОСНО), так как может рассматриваться, как нарушение налогового законодательства в ходе проведенной проверки.

Действия ФНС вполне правомерные, но Ваше право такие действия налоговой обжаловать через суд.

В данном случае произошло доначисление налогов, при этом статус НПД не снимается.

ФНС не всегда вовремя реагирует на оплату взносов и налогов и может свои требования выдвинуть гораздо позже.

В данном случае все логично, неотражение дохода привело к таким последствиям.

Сниматься с НПД здесь не нужно, как указано в другом ответе , который использовал генерацию ИИ, ничего здесь обнулить нельзя, это полный бред и явно попытка обхода НК РФ . За такие действия юриста самого надо привлечь за такие ложные консультации.

Ждите пока ответ от ФНС.

Далее его следует проанализировать, если ФНС допустила ошибку или нарушения, обжаловать в судебном порядке путем обращения в суд с административным иском.

Сперва, жалобу следует подать в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

- см. ст. 21, 87, 139, 430 НК РФ, ст. 85, 218 КАС РФ

1. Неотражение дохода в приложении "Мой налог" не является поводом для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения, так как такое основание для перевода не указано в законе от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ.

Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона (п.19 ст.5 того же закона).

2. Потому что общая система налогообложения действует сама по себе всегда, кроме случаев применения налогоплательщиком НПД.

Если какой-либо доход не отражен в приложении, и на него не сформирован чек, можно предположить, что такой доход не соответствует условиям применения НПД, а поэтому должен облагаться по общей системе налогообложения.

Оснований для иного вывода вы не представили, решение не оспорили.

3. Причины несвоевременного предъявления страховых взносов вам могут пояснить только сами сотрудники ФНС.

4. Вы вправе оспорить начисление, пояснив, что деятельность в качестве ИП на общей системе налогообложения не вели, а других оснований для начисления взносов за полный год не имелось.

5. В этой истории имеются нарушения вами правил учета доходов при применении НПД и уклонение от исполнения обязанности формировать чеки в соответствии со ст.14 закона 422-ФЗ.

Нарушение этой обязанности может повлечь различные последствия в зависимости от обстоятельств, при которых оно совершено.

Здравствуйте Анатолий

1. В вашем случае, то , что вы не отчитывались по налогу на режиме НПД, должно было стать основанием для снятия вас с режима НПД и перевода на режим ОСНО

При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение НПД или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Закона № 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 25 июня 2020 г. № АБ-4-20/10377@ "О проведении работы по снятию с учета налогоплательщиков НПД").

2. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять специальный налоговый режим НПД (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Однако ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, могут отказаться от их применения и перейти на НПД (ч. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ, письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 ноября 2019 г. № 03-11-11/92697, от 8 августа 2019 г. № 03-11-11/59887, от 10 июня 2019 г. № 03-11-11/42032).

Поэтому как, вы получали доход и об этом стало известно ФНС после подачи вами декларации.

Следовательно налоговый орган должен был вас снять с учета в качестве платильщика налога на НПД, но пришел к выводу о переводе вас на ИП с режимом налогооблажения по ОСНО.

3. Что касается требований по выплате страховых взносов, то если ФНС вам не направляла требования о выплате , в срок, то пропустил срок.

С 01.01.2023 в целях взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Условия данного переходного положения не регулируют вопросы, касающиеся истечения установленных пресекательных сроков для вынесения требования об уплате задолженности, а также для принятия налоговым органом мер принудительного взыскания, и влияния истечения таких сроков на возможность вынесения «нового» требования в 2023 году.

Например, по состоянию на 31.12.2022 истекли сроки (1) на выставление требования (3 месяца со дня выявления недоимки, ст. 70 НК РФ), а также (2) на принятие решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (не позднее 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, ст. 46 НК РФ).

Вправе ли в данном случае налоговый орган на основании переходного положения вынести «новое» требование и, соответственно, принять меры принудительного взыскания в 2023 году?

Исходя из вышеприведенного переходного положения, установленного Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ, выставление нового требования «обнуляет» сроки для принятия мер принудительного взыскания, что не согласуется с положениями ст. 46, 47 НК РФ, а также допускает существенное нарушение прав налогоплательщика.

Получается, что законодатель позволил налоговому органу искусственно восстановить пропущенные сроки как для выставления требования об уплате налога, так и для принятия мер принудительного взыскания, учитывая тот факт, что пропуск сроков произошел исключительно по вине самого налогового органа.

Конституционный суд РФ в Постановлениях от 24.03.2022 № 12-П, от 15.04.2020 № 18-П неоднократно упоминал о недопустимости неограниченного по времени и, как следствие, чрезмерно длительного пребывания должника в состоянии неопределенности относительно своего правового положения.

Истечение сроков принудительного взыскания налоговой задолженности не только влечет за собой утрату права на взыскание этой задолженности в судебном порядке, но и означает также невозможность удовлетворения этих требований налоговым органом в одностороннем порядке путем зачета сумм задавненной задолженности в счет погашения текущих требований налогоплательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов.

zakon.ru

В этой части нужно более подробно разбираться , с уточнением обстоятельств вами указанных, с расчетом всех сроков

___

С уважением

Уважаемый Анатолий, здравствуйте!

1. Неотражение доходов в приложении "Мой налог" само по себе не является основанием для автоматического перевода на общую систему налогообложения (ОСНО). Согласно п. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", утрата права на применение НПД происходит только при наличии оснований, прямо указанных в ч. 2 ст. 4 этого закона (например, превышение лимита дохода, ведение деятельности, несовместимой с НПД).

Однако непробитие чеков может рассматриваться как нарушение порядка применения НПД (ст. 14 закона № 422-ФЗ), что влечет налоговые доначисления по ОСНО, но не автоматическую смену режима.

2. Если доходы не отражены в приложении "Мой налог", ФНС вправе считать их полученными вне рамок НПД и облагать по ОСНО (ст. 226 НК РФ). При этом формальное нахождение на НПД не освобождает от обязанности уплаты НДФЛ с доходов, не соответствующих условиям спецрежима.

3. Давно уже администрирование страховых взносов передано ФНС (ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Задержка в начислении могла быть вызвана техническими причинами или необходимостью проверки данных.

4. Страховые взносы за ИП фиксированы и уплачиваются за весь год, даже если деятельность велась неполный период (ст. 430 НК РФ). Исключение — случаи снятия с учета как ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ). Если Вы не подавали заявление о прекращении деятельности, взносы начисляются в полном объеме.

5. Рекомендую Вам получить решение ИФНС и оспорить начисление взносов за 2023 год, если ИП прекратил деятельность 05.04.2023 (предоставить доказательства). Проверьте также правомерность доначисления НДФЛ за 2022–2023 годы (возможно оспаривание через суд, если часть доходов соответствовала НПД).

С уважением, Д.А.Разина

Ответ отключен модератором

1. Нет, неотражение дохода в приложении "Мой налог" не является автоматическим основанием для перевода на ОСНО. Это нарушение порядка применения НПД, но не утрата права на его применение.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее – Закон № 422-ФЗ).

Статья 4 Закона № 422-ФЗ устанавливает перечень оснований для утраты права на применение НПД. Неотражение дохода в этом перечне отсутствует. Возможен штраф за нарушение порядка учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ), но это маловероятно в данной ситуации.

2. Это ключевой момент, указывающий на нарушение со стороны налогового органа. Если ИП не был снят с НПД в установленном порядке, то он считается плательщиком НПД. Одновременное начисление налогов по ОСНО и НПД недопустимо.

Статья 15 Закона № 422-ФЗ устанавливает порядок прекращения применения НПД. Оно может быть добровольным (по заявлению) или принудительным (при нарушении условий применения НПД, указанных в ст. 4).

Принудительное снятие с НПД должно быть оформлено решением налогового органа, которое доводится до налогоплательщика.

3. Срок исковой давности по взысканию налогов и взносов составляет 3 года (ст. 48 НК РФ). Поэтому начисление взносов в 2025 году за 2022-2023 годы в принципе возможно, если 3 года еще не истекли.

4. Это еще одно подтверждение ошибки налогового органа. Если ИП был на ОСНО только с 01.01.2023 по 05.04.2023, то и взносы должны быть начислены только за этот период.

Фиксированные страховые взносы уплачиваются пропорционально времени, в течение которого ИП применял ОСНО.

5. Ваша история – пример серьезных ошибок и, возможно, неправомерных действий со стороны налогового органа.

С уважением.

Здравствуйте, уважаемый Анатолий !

В данном случае, у вас так как как плательщик НПД отношения с СФР добровольно не оформляло, то взносы должны быть рассчитаны пропорционально. Да и неотражение дохода в приложении "Мой налог" не является основанием перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения, в силу ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ.

Таким образом, с юридической точки зрения, Вы можете оспорить начисление, так как деятельность в качестве ИП на общей системе налогообложения не вели, а других оснований для начисления взносов за полный год не имелось в принципе.

В противном случае Вы вправе предъявить иск в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

1. Правомерен ли перевод на ОСНО из-за отсутствия чеков в «Мой налог»?

Самозанятые обязаны формировать чеки в приложении «Мой налог» в момент получения дохода или до 9 числа следующего месяца для безналичных платежей 911. Несоблюдение этих требований влечет штрафы (20–100% от суммы дохода) и пени, но прямого автоматического перевода на ОСНО закон не предусматривает.

Однако ФНС вправе переквалифицировать доходы, если обнаружит, что ИП скрывал их, не формируя чеки. Это означает, что доходы могут быть признаны полученными вне режима НПД и обложены НДФЛ по ставке 13% как предпринимательская деятельность на ОСНО 911. Таким образом, перевод на ОСНО — это не формальная процедура, а последствие признания доходов «нелегальными» для НПД.

Вывод: ФНС действовала в рамках закона, но перевод на ОСНО — это следствие переквалификации доходов, а не автоматическая мера. Штрафы и пени также должны были быть начислены 911.

2. Почему налог на ОСНО начислен, а с НПД ИП не сняли?

Режим НПД и ОСНО могут формально сосуществовать, если ИП зарегистрирован как самозанятый, но ведет деятельность, не соответствующую требованиям НПД (например, не формирует чеки). ФНС в таких случаях не снимает с учета как плательщика НПД, но доначисляет налоги по ОСНО за скрытые доходы 911.

В вашем случае ИП оставался на НПД, но доходы 2022 года были переквалифицированы в предпринимательские, что привело к начислению НДФЛ. Это противоречие возникает из-за двойственного статуса: ФНС рассматривает деятельность как нарушающую условия НПД, но формально не аннулирует регистрацию без заявления ИП 11.

3. Причина начисления взносов в СФР только в 2025 году

Страховые взносы за ИП (фиксированные и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) начисляются автоматически, даже если предприниматель не вел деятельность или не подавал отчетность 214.

В вашем случае ФНС, вероятно, провела камеральную проверку за 2022–2023 годы и выявила, что:

ИП не был освобожден от уплаты взносов (например, не предоставил документы на освобождение по ст. 430 НК РФ);

Взносы не уплачивались, хотя ИП формально оставался зарегистрированным.

Задержка в начислении могла возникнуть из-за внутренних процессов ФНС (например, объединение данных ЕНС) или позднего обнаружения нарушений 14.

4. Почему взносы за 2023 год начислены за весь год, а не до 05.04.2023?

Фиксированные страховые взносы уплачиваются за весь календарный год, если ИП не прекратил деятельность. Даже если ИП снялся с учета 05.04.2023, взносы рассчитываются пропорционально только при официальном закрытии ИП в течение года 214.

Поскольку ИП продолжил деятельность после 05.04.2023 (хоть и на НПД), ФНС посчитала, что он оставался ИП весь 2023 год, что обязывает уплатить взносы полностью. Это ошибка, если ИП официально закрылся в апреле 2023, но в вашем случае регистрация, судя по описанию, не прекращалась 14.

5. Что не так в этой истории?

Основные проблемы:

Неправомерное использование НПД: Непробитие чеков привело к переквалификации доходов, но ИП не был своевременно снят с учета как плательщик НПД, что создало правовую неопределенность 911.

Налоговые последствия: ФНС доначислила НДФЛ за 2022 год и взносы за 2022–2023 годы, что логично при признании деятельности предпринимательской. Однако начисление взносов за весь 2023 год спорно, если ИП частично работал как самозанятый 14.

Ошибки ФНС: Задержка в начислении взносов и их пропорциональный расчет. Если ИП официально не закрывался, ФНС права начислить взносы за весь год, но если закрывался — требуется перерасчет 214.

Совет инспектора: Рекомендация сняться и заново зарегистрироваться на НПД могла быть попыткой "обнулить" историю нарушений, но это не отменяет обязательств за предыдущие периоды