НДС а сводном сметном рассчете

так же...

В 2025 году произошли существенные изменения в порядке применения НДС для организаций на УСН, что напрямую влияет на ваш вопрос о заключении договора по 223-ФЗ.

Актуальная ситуация на 2025 год:

С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН формально признаются плательщиками НДС. Однако, если их доход за 2024 год (или с момента регистрации — для новых организаций) не превышает 60 млн рублей, они автоматически освобождаются от исчисления и уплаты НДС. Уведомлять налоговую об освобождении не требуется.

Если доходы не превышают лимит, такие организации не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС и, главное, не включают НДС в цену договора.

Как формировать цену договора по 223-ФЗ:

На этапе подготовки закупки (НМЦК, смета) стоимость всегда указывается с НДС, чтобы обеспечить равные условия для всех возможных участников (плательщиков и не плательщиков НДС).

После определения победителя закупки цена контракта корректируется с учетом налогового статуса подрядчика:

Если подрядчик освобожден от НДС (доходы ≤ 60 млн руб.), договор заключается на сумму без НДС. В договоре обязательно делается запись: "НДС не облагается в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ".

Если подрядчик обязан платить НДС (доходы > 60 млн руб. или не имеет права на освобождение), договор заключается с учетом НДС по соответствующей ставке (обычно 20%, но для некоторых — 5% или 7%).

Что делать со сметной документацией и заключением проверки достоверности:

Смета и сводный сметный расчет, как правило, содержат строки "с НДС" и "без НДС". После проведения закупки и определения победителя, который не платит НДС, все расчеты и оплата ведутся по цене без НДС.

Заключение проверки достоверности сметной стоимости остается действительным, поскольку оно подтверждает правильность расчета общей стоимости работ, а не налоговый статус подрядчика. Главное — в договоре и актах выполненных работ четко указывать, что НДС не применяется.

Краткий алгоритм для вашей ситуации:

Если вы и подрядчик не являетесь плательщиками НДС (доходы ≤ 60 млн руб.):

Договор заключаете на сумму без НДС (например, 300 000 руб.).

В договоре делаете отметку об освобождении от НДС.

В сметной документации и актах выполненных работ используете строку "без НДС".

Заключение проверки достоверности сметы менять не нужно, достаточно приложить пояснительную записку о налоговом статусе подрядчика.

Если в будущем подрядчик превысит лимит доходов и станет плательщиком НДС, он обязан будет уведомить заказчика, и условия договора могут быть пересмотрены с учетом новых налоговых обязательств.