ИП сдавал отчеты по УСН, а он, оказывается на ОСНО

1047₽ VIP

Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ):

Переход на УСН осуществляется подачей в налоговый орган по месту учёта ИП соответствующего заявления. Заявление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения УСН (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Если заявление подано в неправильное отделение, оно не будет принято и не будет считаться поданным (п. 2 ст. 23 НК РФ — представление налоговых деклараций, заявлений и документов в налоговые органы).

Таким образом, фактически, без правильно поданного заявления и его регистрации в ФНС вы не можете считаться плательщиком УСН.

Согласно письму ФНС России от 18.01.2022 № СД-4-3/387@ и разъяснениям налоговых органов, заявление о переходе на УСН подаётся именно в налоговый орган по месту учета ИП (адрес регистрации ИП), а не по месту жительства или фактического проживания.

Подать заявление о переходе на УСН в правильное отделение ФНС с объяснением ситуации.

Согласно п. 7 ст. 346.13 НК РФ, если заявление о переходе на УСН не было подано вовремя, можно подать его в течение 30 календарных дней после начала деятельности с просьбой применить УСН с даты регистрации ИП.

Однако срок уже прошёл, так как сейчас 2025 год, а ИП открыт в марте 2024-го. Тем не менее, можно попробовать подать заявление о применении УСН в текущем году, чтобы избежать в будущем повторной ситуации.

Подать в налоговую заявление с просьбой о признании права на применение УСН на основании фактического ведения деятельности Пояснительная записка, в которой вы укажете, что заявление было подано (и передано операторам), но в неправильное отделение, что вы фактически вели деятельность и сдавали отчеты по УСН. Делать это нужно письменно в налоговый орган по месту учета ИП.

Если налоговая считает, что вы на ОСН, и доначисляет НДС и НДФЛ, можно подать жалобу и приложить доказательства ведения деятельности на УСН (отчеты, платежи, переписку с налоговой, документы из Эльбы). При этом стоит обратиться к ст. 54 НК РФ (право налогоплательщика на подачу уточненных деклараций и возмещение излишне уплаченных налогов).

Обратитесь в налоговую по месту учёта ИП письменно (лучше заказным письмом с уведомлением) с заявлением о признании вас плательщиком УСН с даты регистрации ИП в 2024 году с приложением копий отчетов по УСН, платежных документов, переписки с Эльбой.

С уважением.

Очень сложно.

1. Претензия в саму налоговую

2. Претензия в головную налоговую по региону

3. Если нет суд, практика абсолютно не очень в пользу предпринимателей, тем более в вашем случае заявление фактически не подавалось

Здравствуйте уважаемый Алексей!

По общему правилу в соответствии с п.2 ст.346.13 НК Вам нужно было подать уведомление о переходе на УСН в течении 30 дней с момента регистрации ИП. если Вы этого не сделали, то остались на ОСН.

Однако, поскольку применение УСН носит уведомительный порядок, то если Вы платили авансовые платежи по УСН в течении налогового периода и ФНС ничего Вам не предъявляло в связи с этим (неуплата авансовых платежей по НДФЛ и НДС), то Вы имеете полное право отчитаться по УСН.

И это подтверждает «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)

1. Налоговый орган не вправе ссылаться на несвоевременность уведомления вновь созданным субъектом предпринимательства о применении упрощенной системы налогообложения, если ранее им фактически признана обоснованность применения специального налогового режима налогоплательщиком.

данном Обзоре описан случай когда налогоплательщик отстоял право на применение УСН, т.к. фактически применял УСН (уплачивало авансовые платежи по данному налоговому режиму, не исчисляло и не уплачивало налоги по общей системе налогообложения, в том числе не предъявляло налог на добавленную стоимость контрагентам) без возражений со стороны налогового органа в течение всего первого налогового периода своей деятельности.

Т.е. Вы имеете хорошие шансы отстоять в суде свое право на применение УСН.

Всего доброго!

В соответствии с п.2 ст.346.13 НК РФ, вам нужно было подать уведомление по форме №26.2-1о переходе на УСН в течении 30 дней с момента регистрации ИП.

Вы этого не сделали, поэтому остались на ОСН.

Важно подать уведомление в двух экземплярах и на одном из них запросить отметку налоговой инспекции о принятии. Этот экземпляр или почтовую квитанцию с описью вложения и отметкой о получении необходимо хранить у себя в качестве доказательства перехода на УСН.

В вашем случае напишите заявление с вашей проблемой и запросите в ИФНС информационное письмо по форме №26.2-7 с подтверждением уплаты налогов по упрощённому режиму.

Здравствуйте, Алексей!

Спасибо за обращение. Понимаю вашу ситуацию и хочу помочь разобраться.

Для того чтобы налоговая признала вас плательщиком налога по УСН, вам необходимо предпринять следующие шаги:

1. Обратитесь в налоговую инспекцию, в которую вы должны были подать заявление о переходе на УСН. Объясните ситуацию и предоставьте все необходимые документы, включая отчёты по УСН и информацию о деятельности в этот период.

5. Сохраните копии всех документов и обращений, связанных с этим вопросом. Это поможет вам в случае возникновения дополнительных вопросов или проблем.

Надеюсь, это поможет вам решить вопрос. Желаю вам успехов!

Ничего нельзя сделать относительно прошедшего времени. Нет заявления по месту жительства - нет УСН, поскольку не соблюдена обязательная процедура (ч. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При желании можете лично обратиться в налоговую инспекцию, там Вами обязаны помочь и все подробно разъяснить.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

С учетом указанной информации.

Соберите все документы, подтверждающие, что Вы подавали заявление о переходе на УСН (копия заявления, квитанции, подтверждения приёма от оператора ФНС, переписка с налоговой, скриншоты из Эльбы, где указан УСН).

Соберите отчёты по УСН, которые вы сдавали, и платежные документы по налогам УСН.

Подайте заявление о переходе на УСН по месту учёта ИП заново, с приложением подтверждающих документов, что Вы фактически вели деятельность и сдавали отчёты по УСН.

В заявлении укажите, что ранее заявление было подано в неверное отделение ФНС, а также приложите объяснительную записку с описанием ситуации.

Согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ, переход на УСН осуществляется с начала налогового периода, если заявление подано в установленный срок.

В вашем случае, поскольку заявление не было принято из-за ошибки, можно просить ФНС учесть фактическое применение УСН с момента регистрации ИП в 2024 году.

Следует направить в ФНС заявление с просьбой пересчитать налоговые обязательства с учётом применения УСН, приложив подтверждающие документы.

Если ФНС откажет, можно обжаловать отказ в вышестоящем налоговом органе или в суде (ст. 218-220 КАС РФ).

Для правильного оформления документов и ведения переговоров с ФНС рекомендуется привлечь специалиста (юриста), который поможет подготовить заявление и аргументы.

Подача заявления о переходе на УСН должна производиться в ИФНС по месту учёта ИП (как правило, по месту жительства или месту регистрации).

Ошибка с подачей заявления в неверное отделение — частая ситуация, но её можно легко исправить.

Факт сдачи отчётов по УСН и уплаты налогов это важный аргумент в Вашу пользу.

Если ФНС настаивает на уплате НДС и 6-НДФЛ, можно оспорить это, доказывая, что Вы применяли УСН.

- см. ст. 346.12, 346.13 НК РФ, письмо ФНС России от 18.01.2022 № СД-4-3/387@, ст. 85, 218-220 КАС РФ

Обратитесь в свою новую инспекцию ФНС — подготовьте письменное обращение с описанием ситуации, приложив копии документов, подтверждающих подачу заявления о переходе на УСН ранее. Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, такое заявление должно быть подано в течение тридцати календарных дней с момента постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку Ваше заявление не было принято новой налоговой инспекцией своевременно, потребуется доказать факт подачи заявления, даже если оно оказалось неверно направленным.

Представьте доказательства — покажите сотрудникам налоговой инспекции ваши предыдущие декларации по УСН, выписки из банка, счета-фактуры и прочие документы, подтверждающие ведение бизнеса именно на условиях УСН. Это позволит налоговикам убедиться, что фактически деятельность велась именно на специальном режиме налогообложения.

Проверьте записи Контур.Эльба — если программа была настроена именно на режим УСН и использовалась для ведения учета, эта информация также послужит дополнительным доказательством намерения применять специальный налоговый режим.

Подайте новое заявление о применении УСН, подтвердив тем самым переход на данную систему налогообложения с начала периода, указанного Вами в первом заявлении. Несмотря на позднее оформление нового заявления, важно подчеркнуть наличие доказательств, свидетельствующих о добросовестности Вашего обращения и желании перейти на УСН изначально.

Запросите разъяснительное письмо из Федеральной налоговой службы. Если Ваша новая инспекция отказывается признать применение вами УСН, обратитесь письменно в вышестоящий орган ФНС с просьбой разъяснить правомерность отказа и обосновать необходимость перехода на общую систему налогообложения.

п.2 ст.346.13 НК РФ

У вас сложилась ситуация, когда заявление о переходе на УСН в 2024 году было подано не в то отделение ФНС из-за смены места жительства, что привело к неприменению спецрежима. Вот как можно действовать:

🛠️ Возможные шаги для решения

Подача запроса в ФНС

Обратитесь в ИФНС по месту текущей регистрации с письменным запросом (произвольной формы) о подтверждении применения УСН. Укажите:

ФИО и данные ИП;

Дату первоначальной подачи заявления;

Факт сдачи отчётности по УСН за 2024 год;

Приложите копии деклараций и платежных поручений.

Исправление ошибки через уточнённую декларацию

Подайте уточнённую декларацию по УСН за 2024 год в правильную ИФНС (по месту нынешней регистрации), указав:

В разделах 1.1/1.2 актуальный код ОКТМО нового места жительства;

Данные о доходах и расходах за период патентов.

Доказательство добросовестности

Предоставьте налоговой:

Скриншоты из Контур.Эльбы с настройками УСН;

Документы о подаче патентов через Эльбу;

Квитанции об оплате сервиса для ведения УСН-учёта.

⚠️ Критические нюансы

Сроки исправления: Налоговый кодекс не предусматривает механизма исправления ошибочно поданного уведомления о переходе на УСН. Однако факт сдачи отчётности и ведения учёта по УСН может стать основанием для пересмотра статуса.

Риски: Если ФНС откажет, вам доначислят:

НДС с доходов за 2024 год;

Налог на прибыль по ставке 20%;

Пени за просрочку платежей.

Аргументация: Ссылайтесь на:

Автоматическую передачу данных о смене регистрации между госорганами (ст. 85 НК РФ);

Отсутствие разъяснений от ФНС при принятии ваших отчётов по УСН.

📅 Действия на будущее

Немедленно подайте заявление о переходе на УСН в актуальную ИФНС на 2025 год.

Для текущих операций используйте:

Электронные сервисы (например, «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС) для отслеживания статуса;

Подключение к «1С-Отчётность» для автоматической проверки реквизитов.

💡 Резюме

Шансы на признание УСН за 2024 год невысоки, но попытка стоит усилий. Сосредоточьтесь на документальном подтверждении ваших действий (запрос в ФНС + уточнённая декларация). Одновременно переоформите УСН на 2025 год, чтобы избежать повторения проблемы. Если ФНС откажет, потребуется обращение в суд с исковым заявлением о признании права на применение спецрежима

Нет, вы ничего не сможете сделать, так как нарушили порядок подачи уведомления о переходе на УСН и не имеете доказательств его направления.

В соответствии с п.2 ст.346.13 НК РФ вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения утв. приказом ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и подается в налоговую инспекцию по месту учета в двух экземплярах, на втором ставится отметка о приёме.

Поскольку вы подали один экземпляр и не по месту вашего учета, вами утрачена возможность подтверждения факта перехода на УСН.

Направление в налоговые органы отчетности при отсутствии уведомления о переходе на УСН не является доказательством направления такого уведомления.

В соответствии с письмом ФНС России от 18.01.2022 № СД-4-3/387@ и пунктом 7 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ (НК РФ), заявление о переходе на УСН подается именно в налоговый орган по месту учета ИП, и если оно подано в неверный орган, его рассмотрение не может быть проведено. Вы правильно отметили, что срок для подачи заявления о переходе на УСН с момента открытия ИП составляет 30 календарных дней.

Несмотря на то что указанный срок уже прошел, вы все же можете подать новое заявление о признании права на применение УСН на основании фактического ведения деятельности как ИП. Это нужно делать в налоговый орган по месту учета ИП. Укажите в пояснительной записке, что вы изначально подали заявление (даже если оно не было зарегистрировано), и что вы фактически вели деятельность и сдавали отчеты по УСН.

В рамках этого процесса важно приложить все доказательства: отчетность по УСН, банковские выписки, подтверждающие поступления (например, ваши доходы от услуг), которые вы фактически получали, а также переписку с вашим программным обеспечением (например, «Эльба»). Все эти документы помогут подтвердить вашу правоту.