Сыну отдала одну торговкю точку, собираюсь закончить с бизнесом из-за возраста.

1396₽ VIP

продавать нужно было, а не дарить собстве6нность. За подробной консультацией вы можете обратиться к личные сообщения к любому юристу сайта

Таких историй много. Вопроса видимо нет.

Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, ИП), контролируемыми одними и теми же лицами, с целью преимущественно снижения налоговой нагрузки и превышения установленных лимитов применения специальных налоговых режимов (ст. 54.1 НК РФ, письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@).

Передача собственности (например, торговой точки) сыну в дар не является обязательным способом передачи бизнеса. Продажа имущества могла бы быть более прозрачной с точки зрения налогового контроля. Однако сам факт дарения имущества близкому родственнику (отцу сыну) не облагается НДФЛ у одаряемого (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Если же оба ИП (вы и сын) работают на патентной системе и ведут схожую деятельность, налоговая может усмотреть признаки дробления бизнеса, особенно если между вами существует взаимозависимость и отсутствует реальная хозяйственная цель разделения (письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-7/9113).

Возможные варианты действий:

Продать торговую точку сыну, оформив договор купли-продажи, что будет более прозрачным с точки зрения налоговой.

Если дарение уже совершено, подготовить доказательства самостоятельности деятельности каждого ИП, экономической целесообразности разделения бизнеса и отсутствия схемы ухода от налогов.

Рассмотреть возможность объединения бизнеса или ведения деятельности в рамках одного ИП, чтобы избежать претензий по дроблению.

При сохранении разделения бизнеса — обеспечить, чтобы каждый ИП имел собственные экономические основания, персонал, бухгалтерию и не был взаимозависим с другим.

Уважаемая Виктория, здравствуйте! Из Ваших пояснений, не усматриваю признаков дробления.

В сложившейся ситуации, когда одна торговая точка передана Вашему сыну, который открыл собственное ИП и осуществляет деятельность на патентной системе налогообложения, а Вы планируете завершить предпринимательскую деятельность по причине возраста, позиция ФНС о возможном дроблении бизнеса требует правовой оценки.

----------

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать формы и методы ведения бизнеса, в том числе создавать новые юридические лица или индивидуальных предпринимателей, если такие действия не направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды. При этом, как разъяснено в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, а также подтверждено судебной практикой (например, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57), исчерпывающий перечень признаков формального дробления бизнеса отсутствует, и оценка обстоятельств осуществляется с учетом совокупности доказательств.

----------

Ключевым критерием является наличие согласованных действий, направленных на искусственное разделение единого бизнеса с целью уменьшения налоговой нагрузки при сохранении фактического управления и экономической взаимосвязи между субъектами. В Вашем случае, если передача торговой точки сыну обусловлена объективными причинами (прекращение Вами деятельности по возрасту, самостоятельное ведение бизнеса сыном, раздельное управление, отсутствие общих ресурсов, самостоятельное формирование клиентской базы и отсутствие единого управления), отсутствуют признаки формального дробления бизнеса, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды.

В случае возникновения спора налоговый орган обязан доказать наличие совокупности признаков, свидетельствующих о согласованности действий и формальном характере разделения бизнеса (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@). При отсутствии таких доказательств судебная практика складывается в пользу налогоплательщика.

Рекомендую обеспечить документальное подтверждение самостоятельности ведения бизнеса каждым ИП, раздельность имущества, персонала, расчетных счетов, а также отсутствие единого управления и экономической взаимозависимости.

С уважением, Д.А.Разина

А как они на патентах? Если по одному адресу - конечно

Согласно ст.6 ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

1. Для целей настоящей статьи используются следующие понятия:

1) дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье - группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Можете возражение направить в течение одного месяца со дня получения акта в случае несогласия с фактами, изложенными:

- В акте налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ),

- В акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

У Вас не будет всех признаков дробления, Вы друг другу не подконтрольны.

ВОт признаки, когда дробление имеется:

- у контрагентов при постановке на учет не было расходов. Оборудование перешло от организации, которая работала под одним товарным знаком с обществом;

- адреса инкассации, доставки товаров и местонахождения контрагентов совпадали;

- они без договоров и оплаты занимали помещения налогоплательщика, который арендовал их у организации, работающей с ним под одним товарным знаком;

- кассиры спорных контрагентов трудились в разных торговых точках с одинаковыми условиями организации работы;

- основные покупатели общества - подконтрольные лица. Для них оно тоже единственный поставщик;

- наценка для неподконтрольных лиц выше в 11 - 27 раз;

- товар покупателям передавали со склада общества, минуя спорных контрагентов;

- их работу контролировали логисты и диспетчеры общества;

- работники налогоплательщика инкассировали всю выручку и вели учет во всех организациях;

- IP-адреса контрагентов и общества совпадают;

- долг и неустойку с подконтрольных лиц организация не взыскивала.

ФНС России рассматривает дробление бизнеса как разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, контролируемыми одними и теми же лицами, с целью снижения налоговой нагрузки путем применения специальных налоговых режимов с превышением установленных лимитов (статья 54.1 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-7/9113).

В вашем случае, если оба ИП работают на патентах, а бизнес фактически является единым и контролируется вами и вашим сыном, налоговые органы могут усмотреть признаки дробления и применить меры налогового контроля, включая перерасчет налогов, начисление пени и штрафов.

Возможные варианты действий:

Обосновать самостоятельность деятельности каждого ИП, доказав наличие организационной, финансовой и хозяйственной самостоятельности, а также экономический смысл разделения бизнеса, чтобы минимизировать риски претензий со стороны налоговой.

Рассмотреть возможность передачи имущества (торговой точки) по договору дарения или аренды с оформлением соответствующих документов, учитывая налоговые последствия (например, при дарении коммерческой недвижимости ИП, применяющему УСН, может возникнуть обязанность уплаты налога с рыночной стоимости имущества).

Принимать во внимание, что налоговые органы могут квалифицировать такую передачу как доход, подлежащий налогообложению, если имущество используется в предпринимательской деятельности и передается между взаимозависимыми лицами.

Здравствуйте,

Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, ИП), контролируемыми одними и теми же лицами, с целью преимущественно снижения налоговой нагрузки и превышения установленных лимитов применения специальных налоговых режимов (ст. 54.1 НК РФ, письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@).

ФНС России рассматривает дробление бизнеса как разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, контролируемыми одними и теми же лицами, с целью снижения налоговой нагрузки путем применения специальных налоговых режимов с превышением установленных лимитов (статья 54.1 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-7/9113).

В вашем случае, если оба ИП работают на патентах, а бизнес фактически является единым и контролируется вами и вашим сыном, налоговые органы могут усмотреть признаки дробления и применить меры налогового контроля, включая перерасчет налогов, начисление пени и штрафов.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать формы и методы ведения бизнеса, в том числе создавать новые юридические лица или индивидуальных предпринимателей, если такие действия не направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды.

При этом, как разъяснено в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, а также подтверждено судебной практикой (например, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57), исчерпывающий перечень признаков формального дробления бизнеса отсутствует, и оценка обстоятельств осуществляется с учетом совокупности доказательств.

В случае возникновения спора налоговый орган обязан доказать наличие совокупности признаков, свидетельствующих о согласованности действий и формальном характере разделения бизнеса (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@). При отсутствии таких доказательств судебная практика складывается в пользу налогоплательщика.

Здравствуйте Виктория

Если вы отдали сыну торговую точку и он открыл ИП - свое ИП вам необходимо закрыть , чтобы исключить факт дробление бизнеса как изложено в статье 54.1 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 09.08.2024 № СД-4-7/9113

Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов)- что в вашем случае прослеживается

__

Это же логично , что если отдали бизнес сыну- свое ИП закрывайте

Здравствуйте! В вашем случае вопрос о "дроблении бизнеса" связан с антипатентными мерами ФНС, которые направлены на предотвращение искусственного разделения предпринимательской деятельности с целью получения налоговых льгот или патентов, которые могут быть ограничены по количеству в зависимости от вида деятельности.

В первую очередь, важно понимать, что налоговый патент — это специальный режим налогообложения, который применяется к индивидуальным предпринимателям по определённым видам деятельности и ограничен по условиям (например, не чаще одного патента на вид деятельности по конкретной территории).

Федеральная налоговая служба и арбитражная практика могут расценивать наличие двух ИП, осуществляющих одинаковую или схожую деятельность в одной сфере и на одной территории, как «дробление бизнеса», что запрещено Федеральным законом №385-ФЗ от 26.11.2021 г., в частности статьёй 14.1 (антиобходные нормы).

Если оба ИП на одни и те же виды деятельности и пользуются патентом на одной территории, то ФНС может отменить применение патентной системы или доначислить налоги, считая, что ваши действия направлены на дробление бизнеса. В действующем законодательстве введены ограничения, запрещающие использование нескольких патентов для одного предпринимателя, или через близких лиц, если это рассматривается как дробление. Антипатентные меры закреплены в Федеральном законе № 385-ФЗ и Налоговом кодексе РФ (статья 346.45, регулирующая патентную систему).

С уважением.

Если Вы отдали сыну торговую точку и он создал свое ИП.

То есть ведет свое дело, здесь нет никакого дробления бизнеса.

При этом не торопитесь отвечать на претензию ФНС.

Сперва изучите их требования.

Вам надо готовить свои возражения и прилагать документы, подтверждающие Вашу позицию.

При этом налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать формы и методы ведения бизнеса, в том числе создавать новые юридические лица или индивидуальных предпринимателей, если такие действия не направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды.

Пусть ФНС докажет сам факт дробления бизнеса.

Любые действия ФНС можно обжаловать через прокуратуру или суд (ст. 218 КАС РФ).

- см. ст. 54.1, 87 НК РФ

Как указано в статье 6 закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54 1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

Это понятие официально определено законом в целях проведения своеобразной "налоговой амнистии", когда налоги доначислены по результатам проверок 2022-2024 годов, этим законом предписано приставить исполнение решений о взыскании доначисленных налогов, при условии отсутствия нарушений и признаков дробления при повторных проверках 2025-2026гг.

В вашем случае вы вправе ничего не изменять и продолжать настаивать, что искусственное разделение бизнеса с отсутствует, помещение одного из магазинов передано сыну для самостоятельно бизнеса им самим.

Исходя из положений п.1 ст.54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Пунктом 2 той же статьи установлено, что при отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Как указано в п.27 письма ФНС РФ от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ вывод о нарушении требований подпункта 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ и об исключительно или преимущественно налоговых мотивах организации ведения бизнеса в рамках группы лиц с применением преференциальных специальных налоговых режимов может быть сделан, в частности, в случае, если:

а) налогоплательщиком ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций, и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица,

б) хозяйственная деятельность осуществляется налогоплательщиком и иными входящими в группу лицами с использованием одних и тех же работников и иных ресурсов при тесном организационном взаимодействии данных лиц,

в) осуществляются хотя и разные, но неразрывно связанные между собой направления деятельности, составляющих единый производственный процесс, направленный на получение общего результата.

Для опровержения искусственного характера сделки вам достаточно указать на самостоятельную закупку товаров сыном для своего магазина по им самим заключенным договорам, в связи с чем отсутствует формальная самостоятельность.

Деятельность осуществляется сыном своем интересе и на свой риск.

Отсутствует общий персонал (сотрудники магазина сына работают только у него, у вас не числятся).

Организационное взаимодействие между магазином сына и оставшимися у вас магазинами отсутствует.

Указанные выше признаки не соответствуют понятию единого процесса, направленного на получение общего результата.

Здравствуйте !

В данном случае, здесь не никакого дробления.

Поскольку амо дробление бизнеса как разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, контролируемыми одними и теми же лицами, с целью снижения налоговой нагрузки путем применения специальных налоговых режимов с превышением установленных лимитов (ст.54.1 НК РФ, письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@).

Тем олеее если оба ИП работают на патентах, и ИФНС не могут усмотреть признаки дробления и применить меры налогового контроля.

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!

Основные признаки дробления бизнеса:

-Наличие общих экономических связей между участниками сделки (например, родство, совместная деятельность).

-Однородность видов деятельности и однотипность продукции.

- Финансовое участие одного субъекта в другом.

- Единая инфраструктура (общий офис, складские помещения, персонал).

-Общие клиенты и поставщики.

В вашем случае ситуация выглядит следующим образом:

- Ваш сын открыл собственное ИП и ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность.

- Передача торговой точки была осуществлена добровольно и соответствует вашим намерениям завершить бизнес.

- Обе организации находятся на патентной системе налогообложения, которая предусматривает упрощенный режим учета доходов и расходов.

Налоговый орган может усмотреть признаки дробления, особенно если будут выявлены общие экономические интересы и единые процессы управления деятельностью.

Чтобы избежать проблем с налоговой службой, рекомендуется учитывать следующее:

-Обоснование передачи: Предоставьте доказательства добровольности и законности передачи торговой точки сыну. Это может включать договор купли-продажи, дарственную или иной документ, подтверждающий законность перехода имущества.

-Независимость субъектов: Докажите, что ваша организация и ИП сына действуют независимо друг от друга. Для этого важно вести раздельный учет доходов и расходов, иметь разные банковские счета, договоры аренды помещений и трудовые отношения с персоналом.

-Отсутствие взаимозависимости: Важно показать отсутствие признаков взаимозависимых отношений между вами и сыном. Согласно пункту 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми признаются лица, если одно лицо прямо или косвенно участвует в управлении имуществом другого лица либо оказывает влияние на принятие решений таким лицом.

-Соблюдение законодательства: Соблюдайте нормы налогового законодательства, касающиеся ведения предпринимательской деятельности. Например, правильно оформляйте первичные бухгалтерские документы, своевременно уплачивайте налоги и сборы.