УСН доходы в льготной местности

349₽ VIP

Если есть возможно, то ссылкой на закон. В интернете разные версии))

Предпринимательская деятельность велась в 2024 году.

УСН надо платить по месту регистрации ИП, что указано п. 6 ст. 346.21 НК РФ.

То есть в Вашем случае УСН следует платить в Омской области, а не в Московской.

Что касается применения льготной ставки УСН 1%, то это возможно только в том случае, если деятельность осуществляется на территории Омской области (ст. 3.5 Закона Омской области от 25 мая 2020 года N 2270-ОЗ).

В Вашем случае деятельность предприятия осуществляется в Московской области, поэтому, увы, но права на льготную ставку по УСН Вы не имеете.

В любом случае рекомендую обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту регистрации.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Уважаемая Оксана, здравствуйте!

Как индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Омске, Вы обязаны применять налоговую ставку УСН, установленную для Омской области, независимо от места фактического осуществления деятельности в Московской области.

------

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ, ИП уведомляет о переходе на УСН налоговый орган по месту жительства. Постановка на учет по месту ведения бизнеса не требуется. В соответствии с п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ, декларация подается и налог уплачивается в ИФНС по месту регистрации ИП.

-------

Таким образом, Вы вправе применять льготную ставку 1% в рамках УСН, если она предусмотрена законом Омской области для Вашего вида деятельности. Место фактического производства (Московская область) не влияет на выбор ставки, поскольку налоговым учетом ИП занимается исключительно ИФНС по месту регистрации.

Рекомендую уточнить в налоговой инспекции г. Омска, действует ли льготная ставка для Вашего ОКВЭД, можете оформить письменный запрос

С уважением, Д.А. Разина

Федеральным налоговым законодательством предусмотрена возможность регионов устанавливать собственные ставки налога при применении УСН. Такая возможность закреплена пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации :

«...органы государственной власти субъектов Российской Федерации имеют право снижать ставку налога, установленную настоящим Кодексом, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения „доходы“ или „доходы минус расходы“, не ниже установленных значений».

То есть регионы действительно могут вводить льготы и снижать налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей и организаций, зарегистрированных на территории соответствующего субъекта федерации.

Вы ведёте производственную деятельность в Московской области, однако зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя в городе Омск. Поскольку льготная ставка установлена законом Омской области, применять данную льготу возможно исключительно предпринимателям, ведущими деятельность именно на территории Омской области.

Следовательно, ведение производственной деятельности в Москве автоматически лишает вас возможности воспользоваться льготой, установленной омским региональным законодательством.

Это обусловлено общим принципом налогового администрирования, установленным НК РФ: территориальная привязанность налоговой нагрузки к месту постановки на налоговый учёт.

Поэтому в вашем конкретном случае вы обязаны платить налог по стандартной ставке, предусмотренной федеральным законодательством (6% или 15%) в зависимости от выбранного вами объекта налогообложения.

Чтобы оптимизировать налогообложение, рекомендую рассмотреть возможность открытия обособленного подразделения в Московской области или регистрации нового ИП непосредственно в Подмосковье. Эти изменения позволят вам претендовать на региональные льготы, установленные местными властями.

Вообще по общим правилам УСН оплачивается по месту регистрации ИП.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования).

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

- см. п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 ст. 54 ГК РФ

Да, вы можете воспользоваться льготной ставкой УСН в размере 1% в Омской области, даже если основное производство находится в Московской области.

Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель в Омске и, соответственно, состоите на учете в налоговом органе Омской области. Согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), постановка на учет в налоговом органе осуществляется по месту жительства индивидуального предпринимателя. Налоги, в том числе УСН, уплачиваются по месту постановки на учет налогоплательщика (ст. 24, 53 НК РФ).

В Омской области действует региональный закон, устанавливающий льготную ставку УСН (1%) для определенного вида деятельности.

Налоговые льготы устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ст. 12 НК РФ). Для применения льготной ставки необходимо, чтобы ваша деятельность соответствовала виду деятельности, указанному в региональном законе. Место осуществления деятельности (Московская область) не является определяющим фактором для применения льготы, если ИП состоит на учете в Омской области.

Вы можете применять льготную ставку УСН в размере 1% в Омской области, даже если производство находится в Московской области, при соблюдении следующих условий:

- Вы зарегистрированы как ИП в Омске и состоите на учете в налоговом органе Омской области.

- Ваш вид деятельности (производство носков) соответствует виду деятельности, для которого предусмотрена льготная ставка в региональном законе Омской области.

- Вы подаете налоговую декларацию и уплачиваете налог в налоговый орган Омской области.

С уважением.

Если предпринимательская деятельность осуществляется не в регионе, которым льгота предусмотрена, то применение льготного налогообложения по таким основаниям неправомерно.

Здравствуйте Оксана !

В данном случае, УСН следует платить по месту регистрации ИП, в силу п. 6 ст. 346.21 НК РФ в Омской области.

Таким образом, с юридической точки зрения, Вы вправе применить льготный 1% за период 2022-2024 гг. полне.

Всего доброго Вам!

Рад был помочь!